7.1.8. Cumplimentación
A través de una ventana de captura de datos debe facilitarse la siguiente información:
En el caso de los rendimientos derivados de la cesión de la explotación de los derechos de autor que se devenguen a lo largo de varios años, el contribuyente podrá optar por imputar el anticipo a cuenta de los mismos a medida que se vayan devengando los derechos. Si opta por este criterio de imputación consignará una X en la casilla habilitada a tal fin.
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Retribuciones dinerarias
Se hará constar el importe íntegro de las retribuciones dinerarias percibidas, es decir, antes de efectuar ningún descuento sobre ellas, así como las retencionespracticadas.
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Retribuciones en especie
Valoración
En la casilla "Valoración" se hará constar el valor de las retribuciones en especie, sin incluir el "ingreso a cuenta" efectuado por la empresa, que se consignará separadamente en su propia casilla.
Ingresos a cuenta / Ingresos a cuenta repercutidos al trabajador
Con carácter general, el "Ingreso íntegro" será la suma de la "Valoración" y el "Ingreso a cuenta", salvo que el importe de este último haya sido repercutido al perceptor.
En ese caso se consignará en esta casilla el importe del ingreso a cuenta repercutido, con el fin de que el programa no lo acumule a la valoración para determinar los ingresos íntegros.
Si ha percibido una retribución en especie derivada de la entrega de acciones o participaciones de una empresa emergente no exenta por superar la cuantía prevista en la norma y que esté pendiente de imputación marcará la casilla habilitada con este fin. Adicionalmente, consignará conforme a lo expuesto anteriormente el valor de la retribución, el ingreso a cuenta y el ingreso a cuenta repercutido.
Pinchando en el icono "Más info" que se encuentra a continuación de la casilla 0025 se abre una ventana en la que se visualizará el año en el que se percibe la retribución en especie y la retribución en especie no exenta por superar la cuantía prevista en al artículo 42.3.f que se encuentra pendiente de imputación de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 14.2.m) de la Ley de IRPF.
Ejemplo de cumplimentación:
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Retribución en especie: 4.000 €. Ingreso a cuenta repercutido 920 (la empresa descontó al trabajador ese importe).
Cumplimentación: Valoración: 4.000 €. Ingreso a cuenta: 920 €. Ingresos a cuenta repercutidos: 920 €
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Retribución en especie: 4.000 €. La empresa no descontó al trabajador los 920 €.
Cumplimentación: Valoración: 4000 €. Ingreso a cuenta: 920 €. Ingreso a cuenta repercutido: 0 €.
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Planes de pensiones
Se consignará de manera separada:
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El importe de las contribuciones empresariales a Planes de Pensiones, Mutualidades de Previsión Social y a planes de previsión social empresarial (excepto seguros colectivos de dependencia) que hayan sido imputadas al contribuyente.
En el apartado correspondiente al régimen de reducción de la base imponible se indicará la clave numérica que corresponda de las recogidas a continuación:
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Régimen general
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Régimen especial de personas con discapacidad
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Régimen especial de Mutualidades de deportistas profesionales y de alto nivel
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Régimen de reducción de las aportaciones al cónyuge
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Las cantidades aportadas por la empresa a planes de pensiones, planes de previsión social empresarial y mutualidades de previsión social (excepto a seguros colectivos de dependencia), que derive de una decisión del trabajador.
En el apartado correspondiente al régimen de reducción de la base imponible se indicará la clave numérica que corresponda.
Si selecciona la clave 1 las cantidades consignadas se reflejarán en el apartado de reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social (régimen general) en las casillas correspondientes a los distintos sistemas de previsión social.
No obstante, en el caso de que modifique la clave o el importe de las casillas 8 o 24 tendrá que modificar las casillas 427 y 438 respectivamente con el fin de que las cantidades consignadas coincidan.
Si selecciona la clave 2,3 o 4 los datos consignados se trasladarán a los apartados de reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad, por aportaciones a la mutualidad de previsión social de deportistas profesionales, por aportaciones a sistemas de previsión social de los que es partícipe, mutualista o titular el cónyuge del contribuyente.
Las aportaciones o cantidades satisfechas por el propio trabajador a estos planes de pensiones, planes de previsión social empresarial o Mutualidades de Previsión Social, se consignará en el apartado "Reducciones de la base imponible: aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social".
Las primas satisfechas por el empresario a entidades aseguradoras, como consecuencia de contratos de seguros colectivos para hacer frente a los compromisos por pensiones con su personal, en los términos previstos en la disposición adicional primera del Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de pensiones, y que hayan sido imputadas al contribuyente, no se consignarán en estas casillas, sino en el apartado "Retribuciones en especie" anterior.
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Las contribuciones empresariales a seguros colectivos de dependencia. Importes imputados al contribuyente y cantidades aportadas por la empresa que deriven de una decisión del trabajador.
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Aportaciones al patrimonio protegido de las personas con discapacidad
Las aportaciones realizadas al patrimonio protegido de personas con discapacidad son rendimiento del trabajo para el titular del patrimonio con los siguientes límites:
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Cuando los aportantes sean conotribuyentes del IRPF tendrán la consideración de rendimientos del trabajo hasta el importe de 10.000 euros anuales por cada aportante y 24.250 euros anuales en conjunto.
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Asimismo, y con independencia de los límites indicados en el punto anterior, cuando los aportantes sean sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades, tendrán la consideración de rendimientos del trabajo siempre que hayan sido gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades con el límite de 10.000 euros anuales.
Estos rendimientos estarán exentos hasta un importe máximo anual conjunto de tres veces el indicador público de renta de efectos múltiples (el IPREM para el año 2023 es de 8.400,00 euros).
El titular del patrimonio protegido consignará en esta casilla el importe que exceda de tres veces el IPREM.
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Reducciones (art. 18, apartados 2 y 3, D.T 11ª, 12ª y 25ª Ley del Impuesto)
Cuando se hayan incluido entre los ingresos íntegros rentas a las que les resulte aplicable alguna de las reducciones previstas en el artículo 18, apartados 2 y 3 y D.T 11ª y 12ª y 25ª de la Ley del Impuesto, se indicará en esta casilla su importe.
El importe de la reducción, si procede, deberá figurar en el certificado de retenciones facilitado por la empresa.
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Gastos deducibles
Se hará constar en estas casillas la cuantía de los gastos deducibles de los rendimientos del trabajo, consignándolos separadamente según los conceptos que aparecen en cada ventana.
El gasto de 2.000 euros es aplicado directamente por el programa.
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Reducción de rendimientos acogidos al régimen fiscal del acontecimiento "XXXVII Copa América Barcelona
Las personas físicas que adquieran la condición de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas como consecuencia de su desplazamiento a territorio español con motivo de este acontecimiento, aplicarán una reducción del 65% sobre la cuantía neta de los rendimientos que perciban de la entidad organizadora o de los equipos participantes, durante la celebración del acontecimiento y en la medida en que estén directamente relacionados con su participación en el mismo.
En consecuencia, se hará constar en esta casilla el importe de dicha reducción.
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Reducción por obtención de rendimientos del trabajo
El importe de esta reducción, aplicable únicamente a los contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 19.747,5 euros siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las del trabajo superiores a 6.500 euros, será calculado por el programa.