7.1 Cuadro. Relación de tipos de retención en porcentaje

(*) Relaciones laborales y estatutarias en general

(*) Pensiones y haberes pasivos del sistema público (Seguridad Social y Clases Pasivas)

Pensionistas con dos o más pagadores: procedimiento especial del art. 89 A) RIRPF

(*) Pensiones de sistemas privados de previsión social

(*) Prestaciones y subsidios por desempleo 

(*) Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido > 100.000 €) (art. 101.2 LIRPF y 80.1.3º RIRPF)

(*) Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido < 100.000 €) (art. 101.2 LIRPF y 80.1.3º RIRPF)

(*) Premios literarios, artísticos o científicos no exentos de IRPF, cuando tengan la consideración de rendimientos del trabajo

(*) Cursos, conferencias, seminarios y similares (art. 101.3 LIRPF y 80.1.4º RIRPF)

(*) Elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, siempre que se ceda el derecho a su explotación (art. 101.3 LIRPF y 80.1.4º RIRPF):

• Con carácter general

• Cuando el volumen de tales rendimientos del ejercicio anterior sea inferior a 15.000 € y represente más del 75 % de la suma de los R.I. de AA.EE. y del trabajo obtenidos por el contribuyente en dicho ejercicio

(*) Atrasos 

Régimen fiscal especial aplicable a trabajadores desplazados a territorio español

• Hasta 600.000 €

• Desde 600.000,01 € (mismo pagador)

(*) Determinadas actividades profesionales (art. 101.5a) LIRPF y 95.1 RIRPF)

• Recaudadores municipales.
• Mediadores de seguros, que utilicen servicios de auxiliares externos.
• Delegados comerciales de SELAE.

• Desde 26 de enero de 2023, los contribuyentes

  • Que desarrollen actividades incluidas en los epígrafes 851, 852, 853, 861, 862, 864 y 869 de la Sec. 28ª del IAE.
  • Que desarrollen actividades incluidas en las agrupaciones 01, 02, 03 y 05 de la Sec 3ª del IAE.
  • O cuando la contraprestación de dicha actividad derive una prestación de servicios que, si se realizase por cuenta ajena, quedaría incluida en la relación laboral especial de las personas artistas que desarrollan su actividad en las artes escénicas, audiovisuales y musicales, así como de las personas que realizan actividades técnicas o auxiliares necesarias para el desarrollo de dicha actividad. Siempre que, en cualquiera de los supuestos previstos anteriormente, el volumen de Rendimientos Íntegros de tales actividades en el ejercicio anterior:
    • sea inferior a 15.000 €, y además
    • Represente más del 75 % de la suma de los Rendimientos íntegros de AA.EE. y del trabajo obtenidos por el contribuyente en dicho ejercicio

Rendimientos dereivados de la cesón del derecho a la explitación de la imagen, cuando éstos tengan para su perceptor la calificación de rendimientos derivados de su actividad profesional.

Actividades agrícolas y ganaderas en general (art. 95.4 RIRPF)

Actividades forestales (art. 95.5 RIRPF)

Determinadas actividades empresariales en Estimación Objetiva (art. 95.6 RIRPF)

Rendimientos del art. 75.2 b) cesión derecho de imagen (art. 101.1 RIRPF)

Otros rendimientos del art. 75.2 b): resto de conceptos (art. 101.2 RIRPF)

(art. 92.8 LIRPF, y art. 107 RIRPF)

Aprovechamientos forestales en montes públicos (art. 101.6 LIRPF y 99.2 RIRPF)

Transmisión de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva (Fondos de Inversión) (art. 101.6 LIRPF)

(*) Derivados de la participación en fondos propios de entidades (arts. 25.1 y 101.4 LIRPF y 90 RIRPF)

(*) Cesión a terceros de capitales propios (cuentas corrientes, depósitos financieros, etc...) (art. 25.2 LIRPF)

(*) Operaciones de capitalización seguros de vida o invalidez e imposición de capitales

Propiedad industrial, prestación de asistencia técnica (art. 101.9 )LIRPF

Arrendamiento y subarrendamiento de bienes muebles, negocios o minas (art. 101.9 LIRPF)

(*) Propiedad intelectual cuando el contribuyente perceptor no sea el autor (art. 101.4 LIRPF)

Anticipos a cuenta derivados de la cesión de la explotación de derechos de autor que se vayan a devengar a lo largo de varios años (art. 101.9 LIRPF)

Rendimientos derivados de la cesión del derecho de explotación de derechos de imagen (art. 101.10 LIRPF) siempre que no sean en el desarrollo de una actividad económica

Propiedad intelectual (art. 101.9 LIRPF):

• Con carácter general
• Cuando resulte de aplicación el tipo del 7 % previsto en el art. 101.3 o 101.5 LIRPF
• Anticipos a cuenta de la cesión de derechos de autor que se vayan a devengar a lo largo de varios años

(*) Arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos (art. 101.8 LIRPF y 100 RIRPF)