Rectificación (casilla 00866)
1. Cumplimentación modelo 200
Esta casilla se cumplimentará cuando la entidad solicite una cantidad a devolver como consecuencia de la rectificación de una autoliquidación previamente presentada.
2. Supuestos prácticos
Ejemplo 1
Rectificación para declarar un menor ingreso (1ª Autoliquidación con resultado a ingresar)
La entidad «A» presenta autoliquidación por el Impuesto sobre Sociedades el 10 de julio de 2025 con el siguiente resultado:
| Autoliquidación IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Casilla [01586] Resultado de la autoliquidación | 2.000 | |||
|
Casilla [00621] Resultado |
2.000 | |||
El 21 de julio de 2025, habiendo ingresado el importe de la primera autoliquidación, la entidad se da cuenta de que no incluyó en dicha autoliquidación una deducción por importe de 500 euros, por lo que presenta una autoliquidación rectificativa con los siguientes datos:
| Autoliquidación rectificativa IS 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Casilla [01586] Resultado de la autoliquidación | 1.500 | |||
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Casilla [01578] Resultado a ingresar como consecuencia de la tramitación de autoliquidaciones anteriores o liquidaciones administrativas correspondientes al periodo impositivo 2024 |
2.000 | |||
|
Casilla [01584] Devolución acordada por la Agencia Tributaria como consecuencia de la tramitación de autoliquidaciones anteriores o liquidaciones administrativas correspondientes al periodo impositivo 2024 |
- |
|||
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Casilla [00621] Resultado |
-500 | |||
|
Casilla [00866] Rectificación |
500 | |||
La presentación de esta autoliquidación rectificativa tiene los siguientes efectos:
La entidad «A» en el momento de presentación de la autoliquidación rectificativa, ya ha realizado un ingreso de 2.000 euros. Como consecuencia de la rectificación sólo tiene que ingresar 1.500 euros, por lo que recibirá una devolución de ingresos indebidos de 500 euros derivados de la primera autoliquidación.
A tener en cuenta:
Este mismo tratamiento se deberá aplicar en los casos en que el resultado a ingresar de la primera autoliquidación se hubiese domiciliado y la autoliquidación rectificativa con un resultado a ingresar menor se hubiese presentado fuera del plazo de domiciliación.
Ejemplo 2
Rectificación para declarar una cantidad a devolver fuera del plazo de domiciliación
La entidad «A» presenta autoliquidación por el Impuesto sobre Sociedades el 10 de julio de 2025 con el siguiente resultado:
| Autoliquidación IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Casilla [01586] Resultado de la autoliquidación | 2.000 | |||
|
Casilla [00621] Resultado |
2.000 | |||
La entidad «A» solicita el aplazamiento de la deuda a ingresar y el 8 de septiembre de 2025 sin haber realizado todavía ningún ingreso, la entidad se da cuenta de que no incluyó en dicha autoliquidación una deducción por importe de 2.700 euros, por lo que presenta una autoliquidación rectificativa con los siguientes datos:
| Autoliquidación rectificativa IS 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Casilla [01586] Resultado de la autoliquidación | -700 | |||
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Casilla [01578] Resultado a ingresar como consecuencia de la tramitación de autoliquidaciones anteriores o liquidaciones administrativas correspondientes al periodo impositivo 2024 |
2.000 | |||
|
Casilla [01584] Devolución acordada por la Agencia Tributaria como consecuencia de la tramitación de autoliquidaciones anteriores o liquidaciones administrativas correspondientes al periodo impositivo 2024 |
- |
|||
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Casilla [00621] Resultado |
-2.700 | |||
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Casilla [00866] Rectificación |
2.000 | |||
La presentación de esta autoliquidación rectificativa tiene los siguientes efectos:
La entidad «A» en el momento de presentación de la autoliquidación rectificativa, tiene una deuda de 2.000 euros que está aplazada. Con la presentación de la autoliquidación rectificativa no resulta importe a ingresar, por lo que se entenderá minorada el importe a ingresar hasta su anulación.
Por otra parte, como consecuencia de la rectificación, la entidad «A» recibirá una devolución de 700 euros derivada de la normativa del tributo, cuya solicitud se deberá recoger en la casilla [00621], debiendo cumplimentar este importe en el apartado «Devolución (4)» del Documento de Ingreso y Devolución del modelo 200.