Acta de la reunión

ACTA DE LA REUNIÓN DEL PLENO DEL FORO DE ASOCIACIONES Y
COLEGIOS DE PROFESIONALES TRIBUTARIOS
CELEBRADA EL 29 DE NOVIEMBRE DE 2016

Presidente del Foro de Asociaciones y Colegios de Profesionales Tributarios

Director General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria

D. Santiago Menéndez Menéndez

Miembros en representación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria:

Director del Departamento de Gestión Tributaria

D. Rufino de la Rosa Cordón

Director del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria

D. Luis Mª Sánchez González

Director del Departamento de Informática Tributaria

D. Manuel Alfonso Castro Martínez

Director del Servicio Jurídico

D. Diego Loma-Osorio Lerena

Director del Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales

D. Ángel Rodríguez Rodríguez

Delegado Especial de Cataluña

D. Gonzalo David García de Castro

Subdirector General de Coordinación y Gestión - Departamento de Recaudación

D. Miguel Lorenz Falomir

Miembros en representación de las Asociaciones y Colegios

Asociación Española de Asesores Fiscales

Directora del Gabinete de Estudios

D. ª Helena Pujalte Méndez-Leite

Asociación Profesional de Expertos Contables y Tributarios de España

Delegado de Madrid

D. José Antonio Fernández García-Moreno

Consejo General de la Abogacía Española

Vicedecano del Colegio de Abogado de Baleares

D. Rafael Gil March

Consejo General de Colegios de Agentes y Comisionistas de Aduanas

Secretario del Consejo

D. Manuel López Frías

Consejo General de Colegios de Gestores Administrativos de España

Presidenta del Colegio de Galicia

D.ª Pilar Otero Moar

Consejo General de Colegios Oficiales de Graduados Sociales de España

Especialista en Estudios Fiscales y Tributarios

D. José Castaño Semitiel

Federación Española de Asociaciones Profesionales de Técnicos Tributarios y Asesores Fiscales

Responsable del Gabinete de Estudios

D. José Luis Carreras Torres

Gabinete de Gestores Administrativos y Asesores Fiscales

Abogada

D. ª Raquel Cobos Casero

Registro General de Asesores Fiscales / Registro de Economistas Asesores Fiscales

Vicepresidente del Consejo Directivo

D. Miguel Ángel Ruiz Ayuso

Vocal del Consejo Directivo

D. Jesús Fernández-Bravo Pinto

Secretaría Técnica del Foro de Asociaciones y Colegios Profesionales

Subdirector General de Comunicación Externa – Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales

D. Rafael Serrano Galán

Inspectora Coordinadora – Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales

D. ª María Dolores Carreño Beltrán

En Madrid, a 29 de noviembre de 2016, se celebra la décima reunión plenaria del Foro de Asociaciones y Colegios de Profesionales Tributarios, asistiendo las personas reseñadas, y de acuerdo con el siguiente

ORDEN DEL DÍA

1. Apertura por el Director General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

2. Aprobación del acta de la sesión celebrada el 5 de julio de 2016.

3. Novedades de la campaña de Renta 2016.

4. Información sobre temas tratados en el grupo de trabajo.

5. Otras consideraciones, ruegos y preguntas.

I.- En desarrollo del primer punto del orden del día, abre la sesión D. Santiago Menéndez Menéndez, Director General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria y Presidente del Foro de Asociaciones y Colegios de Profesionales Tributarios, quien tras dar la bienvenida y agradecer la asistencia a todos los presentes, señala que quiere aprovechar la ocasión para poner de manifiesto la renovación del compromiso de la Agencia Tributaria con este Foro para seguir avanzando en el modelo ya establecido de transparencia y confianza mutua. Prosigue diciendo que cabe considerar como logro de la relación desarrollada entre la Agencia Tributaria y las asociaciones y colegios de profesionales tributarios, el incremento de la colaboración social para la presentación telemática de declaraciones. Añade que lo anterior ha supuesto un gran impulso de la administración electrónica y una importante reducción de las cargas fiscales indirectas, que no hubieran sido posibles sin la participación de los profesionales tributarios.

Prosigue D. Santiago Menéndez indicando que, por otra parte, las circunstancias actuales demuestran que es fundamental, para que el sistema de colaboración social pueda afianzarse y desarrollarse, el planteamiento de nuevos retos, derivados tanto de la aplicación del sistema tributario como del desarrollo de las nuevas tecnologías y que quiere aprovechar este acto para trasladar a las asociaciones y colegios que componen este Foro un mensaje nítido y rotundo de continuidad e impulso del mismo, como cauce de diálogo y reconocimiento mutuo a la labor que tanto Administración como colaboradores sociales desarrollan. Asimismo y en consonancia con lo anterior, destaca que el pasado 25 de octubre se reunió el grupo de trabajo de este Foro para tratar de forma pormenorizada diversas cuestiones. Entre otras se analizaron las incidencias habidas en la campaña del Impuesto sobre Sociedades 2015, haciéndose hincapié en la necesidad de simplificar lo máximo posible el modelo. Igualmente fueron objeto de estudio los efectos derivados de la entrada en vigor de la Ley 39/2015, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, analizando concretamente el alcance de la Disposición Adicional Primera, que consagra la especialidad tributaria, la incidencia en los apoderamientos y en las notificaciones electrónicas, así como el régimen transitorio en materia de plazos en los procedimientos.

II.- En desarrollo del segundo punto del orden del día, el Presidente del Foro cede la palabra a D. Rafael Serrano Galán, como responsable de la Secretaría Técnica del Foro, quien expone el proceso de elaboración del acta de la reunión anterior y se dirige a los presentes por si desean realizar alguna observación o comentario a la misma. Como no se formulan, declara que el acta de la reunión de 5 de julio de 2016 queda aprobada y se publicará en el espacio reservado al Foro en la página web de la Agencia Tributaria.

III.- En desarrollo del tercer punto del orden del día, D. Santiago Menéndez cede la palabra a D. Rufino de la Rosa Cordón, Director del Departamento de Gestión Tributaria, quien, apoyando su disertación con una presentación, comienza exponiendo las principales novedades de la Campaña de Renta del próximo año, aclarando que no es el diseño definitivo y que, por otra parte, mantiene una línea continuista. Prosigue destacando como principal novedad la generalización de Renta WEB, incluyendo a los contribuyentes con actividades económicas, y la supresión del programa PADRE. Así, en el próximo ejercicio el contribuyente sólo podrá elaborar su declaración bien a través de Renta WEB, bien a través de programas comerciales. La principal consecuencia de la eliminación del programa PADRE ha sido la modificación y reforzamiento de las relaciones con las compañías desarrolladoras de software, ya que éstas han estado utilizando durante muchos años el programa para ir comprobando el buen funcionamiento de sus trabajos.

Continúa el Director del Departamento de Gestión Tributaria resaltando el establecimiento de un nuevo sistema de rectificación de autoliquidaciones. Hasta ahora, si el error producía un perjuicio para la Hacienda pública el contribuyente tenía que presentar una declaración complementaria y si era en perjuicio del contribuyente, éste tenía que presentar un escrito solicitando la rectificación. Con Renta WEB se ha incorporado la posibilidad de que si el contribuyente lo desea puede a través de la aplicación solicitar la rectificación de la autoliquidación. Los procedimientos no han cambiado; siguen siendo presentación de una complementaria o rectificación y seguirán un tratamiento distinto en los servicios de la Agencia Tributaria, pero al implementarlo dentro de Renta WEB se ha simplificado la tarea al interesado y también a los colaboradores sociales, al tiempo que se agiliza la tramitación.

A continuación D. Rufino de la Rosa efectúa una enumeración de las novedades más relevantes:

• Mejoras de usabilidad y navegación haciéndola más sencilla e intuitiva.

• Mejoras en la descarga y el traslado de datos fiscales como consecuencia de las modificaciones realizadas en ciertas declaraciones informativas (modelos 181, 182, 190,…), que permiten incorporar datos tales como, por ejemplo, la recurrencia de los donativos. Además, en cuanto a los datos personales y familiares se tendrá en cuenta no sólo la última declaración, sino también los que se obtengan del censo.

• Mejoras en el perfil de los no obligados.

• Mejora en la visualización de los datos trasladados, sobre todo en aquellos casos en que el contribuyente tiene que completar la información. Cuando falte algún dato, mediante mensajes emergentes, aparecerá un aviso.

• La modificación del domicilio habitual, tanto del declarante como del cónyuge, sólo se podrá cumplimentar si se ha marcado la casilla de “Cambio de domicilio".

• Como se ha dicho con anterioridad, inclusión de un nuevo apartado para la solicitud de rectificación de la autoliquidación, de carácter voluntario, ya que si el contribuyente lo desea puede realizar la misma mediante un escrito. Se va a permitir desde el propio modelo de la declaración enlazar a un registro para presentar documentación adicional. La normalización de este procedimiento va a suponer una mayor agilidad en la tramitación de estas solicitudes y que se puedan incorporar las devoluciones dentro de la propia campaña.

• Se ha reorganizado la información de las deducciones autonómicas por alquiler de vivienda.

• Mejora en la incorporación de los datos correspondientes a las deducciones por familia numerosa, por ascendiente con dos hijos o por personas con discapacidad a cargo, ya que en la campaña de 2015 rellenar el derecho a esta deducción no fue tan sencillo como se hubiera deseado.

• Simplificación del calendario de la campaña: Si bien todavía es provisional, está previsto que la campaña de renta se inicie el día 5 de abril y lo hará con todos sus efectos, es decir, la presentación ya sea a través de Renta WEB o mediante predeclaración en una entidad financiera, se podrá hacer desde el primer momento. También está previsto que en el mes de mayo se inicie la asistencia en las oficinas de la Agencia Tributaria y se mantiene la posibilidad de solicitar cita previa.

• Mejora de la información catastral, diferenciando el valor del suelo del valor del vuelo.

El Director del Departamento de Gestión Tributaria concluye su intervención señalando que todas las dificultades que se presentaron en el primer año de implantación de Renta WEB han sido solucionadas para la campaña de renta de 2016.

A continuación el Presidente abre un turno de palabra.

Interviene en primer lugar D. Rafael Gil March, Vicedecano del Colegio de Abogados de Baleares y representante del Consejo General de la Abogacía Española, quien plantea dos cuestiones. En primer lugar y en relación con las imputaciones de datos catastrales pregunta si no sería posible rectificarlos también directamente a través de la declaración, ya que debido a que el catastro no está suficientemente depurado o a que se producen modificaciones derivadas de herencias u otras transmisiones, todos los años se generan declaraciones paralelas que hay que atender, corrigiéndose sólo el dato puntualmente pero no para ejercicios posteriores. En segundo lugar comenta que la simplificación y agilización del procedimiento de solicitud de rectificación de autoliquidaciones ha sido un tema muy demandado en todas las sesiones de este Foro y pregunta si habrá un plazo para presentar la solicitud y si el mismo coincide con el plazo de presentación en voluntaria o se puede realizar con posterioridad.

Toma la palabra D. Rufino de la Rosa Cordón y respecto a la primera cuestión señala que a lo largo del año se producen varias reuniones con los responsables del Catastro a fin de hacerles llegar todas las incidencias que se producen tanto en la campaña de renta como en el resto de procedimientos. Añade que en su opinión se han producido grandes avances en esta materia y que el número de incidencias va disminuyendo. Por otro lado señala que no ve posible que un dato catastral, ya sea en cuanto a su valor o a su titularidad, se pueda corregir a través de la declaración de la renta, ya que estaríamos ante un procedimiento distinto, en este caso, de naturaleza catastral.

Respecto de la rectificación de autoliquidaciones aclara que no se ha modificado la normativa, sino solamente la forma en que puede realizarse, es decir, que los plazos y los procedimientos son los establecidos, por lo que se podrá realizar no sólo durante la campaña, sino también posteriormente con, en su caso, el correspondiente recargo. Añade el Director del Departamento de Gestión Tributaria que esta modificación se ha introducido en Renta WEB para el próximo ejercicio y siguientes, pero que no es posible utilizarla para una rectificación de 2015.

A continuación interviene D. Ángel Rodríguez Rodríguez, Director del Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales, para, en relación con la primera cuestión planteada por el representante del Consejo General de la Abogacía Española, indicar que la Dirección General del Catastro ha informado a la Agencia Tributaria de que está trabajando muy estrechamente con las notarías y los registradores a fin de que les remitan directamente la información, con lo que es posible que en un futuro próximo se eliminen estas incidencias catastrales.

Seguidamente toma la palabra D. Rafael Gil March y expone que tanto a la Administración como a los colaboradores sociales les interesa contar con unos datos catastrales depurados, ya que se evitarían una serie de trámites de rectificación no deseados. Añade que, a veces, los datos del Catastro no es que estén mal pero que, por ejemplo en el caso de herencias, puede ocurrir que en la titularidad aparezca sólo uno de los herederos y el problema es que el profesional se encuentra con esta circunstancia en plena campaña de renta. Así, solicita que se estudie la posibilidad de implantar algún tipo de procedimiento a fin de poder adjuntar la documentación y que de alguna manera en la Dirección General del Catastro la rectifiquen.

Interviene D. Alfonso Castro, Director del Departamento de Informática Tributaria, quien propone hablar con la Dirección General del Catastro y estudiar la posibilidad de establecer unos enlaces entre Renta WEB y los procedimientos del Catastro, de manera que ante una incidencia en los datos catastrales, el contribuyente sea dirigido directamente al procedimiento pertinente.

A continuación toma la palabra D. Santiago Menéndez Menéndez y aclara que con los datos catastrales declarados por un contribuyente en renta lo único que se puede hacer es comunicarlos a la Dirección General del Catastro, que a través de los procedimientos que tenga establecidos para ello actuará en consecuencia, pero que en ningún caso se le puede otorgar a una declaración un valor jurídico en cuanto a titularidad.

Interviene nuevamente D. Rafael Gil March quien expone que se solicita ese procedimiento especial para casos muy claros, en los que se cuenta con la escritura, y no haya aspectos que valorar.

D. Rufino de la Rosa Cordón reitera que la Agencia Tributaria lo único que puede hacer es facilitar el acceso a los trámites de la Dirección General del Catastro, pero que serían sus responsables quienes tendrían que resolver el procedimiento.

Toma la palabra D. José Luis Carreras Torres, Responsable del Gabinete de Estudios de la Federación Española de Asociaciones Profesionales de Técnicos Tributarios y Asesores Fiscales, quien pone de manifiesto que su asociación se ha reunido en dos ocasiones con la Dirección General del Catastro en un intento de establecer un canal de colaboración mediante el que poder solucionar incidencias catastrales de una manera ágil y directa. Añade que la contestación de la Dirección General fue que lo estudiaría su servicio jurídico pero que, en principio, no veían factible la implantación de una serie de conexiones que pusiese a los colaboradores sociales al mismo nivel que a notarios y registradores. Por ello, solicita la colaboración de la Agencia Tributaria en el logro de un canal de comunicación directo entre los colaboradores sociales y la Dirección General del Catastro.

Interviene D. Santiago Menéndez Menéndez, quien manifiesta que la Agencia Tributaria se compromete a hacer llegar a la Dirección General del Catastro los datos que el contribuyente o los profesionales tributarios declaren en la renta, así como la documentación que aporten, pero que vuelve a reiterar que se trata de un procedimiento que resolverán los responsables del Catastro.

Toma la palabra D. José Luis Carreras Torres, que manifiesta que a la Agencia Tributaria sí le vale la documentación que se aporta para solucionar en el Impuesto sobre la Renta del ejercicio en cuestión la incidencia catastral y que lo que ocurre es que al año siguiente se vuelve a producir el mismo error porque en la Dirección General de Catastro no terminan de depurar los datos. Es por ello que solicitan algún tipo de enlace para que la incidencia se aclare una vez y se rectifique definitivamente.

A continuación interviene D. José Castaño Semitiel, Vocal de la Comisión de Asuntos Fiscales del Consejo General de Colegios Oficiales de Graduados Sociales de España, que pregunta si hay novedades en cuanto a RENØ. Asimismo y tras felicitar por la simplificación introducida en la rectificación de autoliquidaciones, consulta si la solicitud de rectificación también se podrá hacer desde los programas comerciales o sólo a través de Renta WEB.

Le contesta D. Rufino de la Rosa Cordón que esta nueva forma de solicitar la rectificación lleva asociada una serie de procedimientos posteriores que conllevan cierta dificultad, por lo que para el próximo ejercicio sólo está contemplada para Renta WEB.

Interviene D. Alfonso Castro Martínez para indicar que existe una dificultad técnica para implementar la solicitud de rectificación a través de los programas comerciales, ya que mientras que con Renta WEB la Agencia Tributaria dispone de todos los desgloses de la declaración, con los programas comerciales sólo se obtiene la información del resultado. No obstante, el Director de Informática Tributaria añade que el tema se está estudiando, aunque para el próximo ejercicio no va a ser posible.

D. Rufino de la Rosa Cordón señala que la Agencia Tributaria tiene que decidir a qué dedica sus esfuerzos y, frente a los diecinueve millones y medio de declaraciones que se prevén, los contribuyentes que puedan presentar una solicitud de rectificación no representan un número significativo. No obstante, reitera que el tema se analizará.

El representante del Consejo General de Colegios Oficiales de Graduados Sociales de España indica que para los profesionales tributarios sí es importante poder realizar la modificación sobre una declaración que ya han presentado y por ello piden que se estudie la posibilidad. Por otro lado, comenta que no le ha quedado claro el tema de los plazos para solicitar la rectificación y, por último, solicita que, así como el plazo de inicio de la campaña se va adelantando, que la Agencia Tributaria no baraje adelantar su finalización.

D. Rufino de la Rosa explica que la Agencia Tributaria no tiene previsto acortar la campaña ya que hay que dar servicio a diecinueve millones de contribuyentes, muchos de ellos con muy poca preparación fiscal.

Interviene el Presidente del Foro señalando que en esta materia la Agencia Tributaria está abierta a todas las sugerencias que se realicen, ya que se irán introduciendo modificaciones y se seguirá avanzando e incorporando, en la medida de lo posible, las peticiones de los colaboradores sociales. Resalta que Renta WEB supone un cambio en la forma de relacionarse de la Agencia Tributaria con los contribuyentes, introduciendo en las mismas rapidez, mediatez, flexibilidad, etc.

IV.- En desarrollo del cuarto punto del orden del día, el Presidente cede la palabra a D. Ángel Rodríguez Rodríguez, Director del Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales. Comienza señalando que el 25 de octubre tuvo lugar la reunión del Grupo de Trabajo de este Foro y se trataron las siguientes cuestiones:

• Se informó que la Agencia Tributaria estaba trabajando para hacer más ágil y sencilla la cumplimentación de los modelos del Impuesto sobre Sociedades.

• Se solicitó a las asociaciones y colegios una valoración de la campaña de Sociedades de 2015, ya que se habían recibido algunas quejas. En este sentido, los colaboradores sociales expresaron que no habían notado muy diferente esta campaña de las anteriores, reiterándose la solicitud de simplificación de los modelos.

• La Agencia Tributaria se comprometió a analizar y estudiar en el marco del Grupo de Trabajo aquellas sugerencias que, dentro de un plazo razonable, se le hiciesen llegar y a informar sobre los avances y las sugerencias que se habían podido implementar.

• En relación con la Disposición Adicional primera de la Ley 39/2015, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, se informó que la Agencia Tributaria entendía que la especialidad tributaria abarcaba las declaraciones y autoliquidaciones.

• También se informó que las presentaciones en papel realizadas por sujetos obligados a relacionarse con la Administración por medios electrónicos se admitirían, sin perjuicio de que, en su caso, se incoase un expediente sancionador.

• En lo relativo a la ausencia de obligación de aportar documentos elaborados por otra Administración, siempre que no conste la oposición expresa del interesado, se comentó en el Grupo de Trabajo que esta tarea excedía del ámbito de la propia Agencia Tributaria al verse involucradas las distintas Administraciones públicas, pero que habría que seguir avanzando ya que el mandato legal es claro y las Administraciones deben recabarlos electrónicamente a través de sus redes corporativas o de una consulta a las plataformas de intermediación de datos u otros sistemas electrónicos habilitados al efecto.

• Por lo que respecta al registro electrónico de apoderamientos, los notariales se inscribirían en el registro de la Administración General del Estado y no en el específico de la Agencia Tributaria, donde sí se inscribirían los poderes para trámites específicos en materia tributaria.

• Se comunicó que se estaba trabajando en la adaptación de los registros presenciales a fin de que la documentación aportada por el interesado se digitalice en el momento y se le devuelvan los originales.

• Se comentó que la Agencia Tributaria tiene interés en potenciar la dirección electrónica habilitada para sujetos no obligados a relacionarse electrónicamente con la Administración y la novedad que suponía el “Aviso de la notificación”, que si bien no tenía efectos jurídicos en cuanto a la validez de la notificación, sí que lo tenía a efectos informativos.

• Sobre el régimen transitorio se indicó que los procedimientos iniciados antes de la entrada en vigor de la Ley 39/2015 se seguirían tramitando por la normativa anterior, pero que, no obstante, en materia de plazos, se iba a intentar extender la consideración del sábado como día inhábil, ya que resultaba más favorable para los interesados.

• En lo relativo a denuncias en materia tributaria, éstas seguirían siendo anónimas.

• Por parte de las Asociaciones y Colegios se sugirió la unificación de modelos, ya que en ocasiones se aportaba la misma información en distintos impresos.

Para finalizar su intervención, el Director del Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales pregunta si alguna persona quiere hacer alguna observación.

Toma la palabra D. ª Helena Pujalte, Directora del Gabinete de Estudios de la Asociación Española de Asesores Fiscales, y comunica que están elaborando un documento con las incidencias que les están surgiendo y que se lo remitirán a la Agencia Tributaria.

D. Ángel Rodríguez informa que se agradecen mucho las aportaciones de las asociaciones y colegios y que, en la medida de lo posible, se estudiarán y se intentará buscar soluciones.

V.- En desarrollo del quinto punto del orden del día, D. Santiago Menéndez Menéndez se dirige a los presentes y abre un turno de palabra.

Interviene D. Rafael Gil March, quien en relación con la carta que ha remitido la Agencia Tributaria a los presentadores del modelo 750 pregunta si también la van a recibir las personas físicas.

D. Santiago Menéndez informa que, efectivamente, la van a recibir todos los presentadores del modelo 750.

Seguidamente el Presidente del Foro pregunta si hay algún comentario más. No realizándose más manifestaciones, agradece a todos su asistencia y participación y da por concluida la décima sesión del pleno del Foro de Asociaciones y Colegios de Profesionales Tributarios.