Variables de explotación
Dada la naturaleza de esta publicación las variables de explotación representadas son aquéllas declaradas en los modelos del impuesto sobre sociedades 200 y 220 a partir de la liquidación. Las relativas a balance y cuentas de pérdidas y ganancias se pueden obtener de la estadística Cuentas anuales no consolidadas del Impuesto sobre Sociedades, con la excepción de las inmovilizaciones materiales que se muestran en las tablas de principales variables.
Se analizan las principales partidas de Deducciones del capítulo IV:
- Deducción creación empleo trabajadores con discapacidad (CE)
- Gastos en investigación y desarrollo (CT)
- Gastos en innovación tecnológica (IT)
- Productor. Producciones Cinematográficas (PC)
- Financiador. Producciones Cinematográficas (FPC)
- Productor. Espectáculos en vivo artes escénicas y musicales (EV)
- Financiador. Espectáculos en vivo artes escénicas y musicales (FEV)
Estas variables, junto con las Contribuciones empresariales a los sistemas de previsión social imputadas a favor de los trabajadores (CPS), se muestran además, por tipo de entidad en la tabla de Datos Consolidados Deducciones capitulo IV.
Las principales deducciones, bonificaciones:
- Compensación de bases imponibles
- Deducciones por doble imposición (interna e internacional)
- Deducción por inversión en Canarias
- Deducción art.36 y 42 LIS
- Deducción por donativos a entidades sin fines lucro
Aparecen en detalle los ajustes a la cuenta de pérdidas y ganancias y, por último, en la liquidación se muestran las partidas de bonificaciones, deducciones y otras deducciones, así como las retenciones aplicadas a la cuota líquida, el detalle de los pagos fraccionados hasta llegar a la cuota diferencias y los abonos.
Hay que destacar en este punto la diferencia de liquidación de los grupos consolidados con las empresas no pertenecientes a grupos y, por eso, se muestran una serie de variables que son exclusivas del modelo 220:
- Suma de B.I. individuales clasificadas en positivas y negativas
- 50% B.I. negativas individuales del período, no integradas DA 19ª LIS
- Total correcciones a la suma de bases imponibles
- Base imponible previa del grupo
- Ajustes a la base imponible previa del grupo: Aumentos (esta variable es la suma de los aumentos de las variables “Pérdidas por deterioro del art. 12.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 12.2 LIS) a los que se refiere el art. 11.12 LIS y dotaciones de la DT 33ª.1 LIS” y “Aplicación del límite del artículo 11.12 LIS”)
- Ajustes a la base imponible previa del grupo: Disminuciones (suma de las disminuciones de las variables descritas en el apartado anterior y de las “Dotaciones a que hace referencia el art. 11.12 LIS de periodos anteriores a la incorporación al grupo”