Instrucciones modelo 368: régimen exterior de la Unión

Declaración de IVA: Régimen exterior a la Unión

1. Declarante:

Consignar el NOE asignado al declarante por la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

El NOE consta en la Resolución Expresa del Acuerdo de alta en el régimen especial.

2. Ejercicio y período:

• Consignar el ejercicio y el período (primer trimestre, segundo trimestre, tercer trimestre, cuarto trimestre)

• Cumplimente las fechas : Fecha desde - Fecha hasta

  correspondientes al período declarado, cuando éste no se corresponda con un trimestre natural, únicamente cuando:

  1. La fecha de inclusión en alguno de los regímenes especiales sea posterior al primer día del trimestre.

     La “Fecha desde” se corresponderá con la fecha de inclusión en el régimen especial correspondiente.

  2. La Agencia Estatal de la Administración Tributaria haya reconocido la baja en el régimen especial por el siguiente motivo:

     1. Cambio de Régimen por nuevo Establecimiento Permanente en Estado Miembro

        La “Fecha hasta” se corresponderá con la fecha en la que se haya acordado la baja en el régimen especial correspondiente.

        • Cumplimente “Declaración sin actividad” cuando para el periodo objeto de declaración el empresario o profesional no hubiera efectuado prestación alguna de servicios objeto de este régimen especial.

        • Cumplimente “Declaración modificativa” cuando exista una declaración anterior para el mismo ejercicio y período cuyos datos se quieran modificar.

Cuando se haga constar que la declaración es modificativa se van a cargar los datos de la declaración anterior. En este caso, el declarante podrá modificar los datos del apartado 3 que correspondan y para ello deberá poner los datos correctos.

3. Prestaciones de servicios desde el Estado miembro de identificación España:

Para cada Estado miembro de consumo en el que se hayan realizado prestaciones de servicios acogidos a este régimen se deberán rellenar los siguientes datos:

Código País EM de consumo, el Tipo de IVA para ese EM de consumo y la Base imponible en euros.