Ajustes al resultado contable (Cooperativas)
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Cooperativas)
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 27.820 | 11.156 | 10.509 |
| RC | 1.991 | 651.398 | 430.687 |
| A U M E N T O S | 698.284 | 207.195 | 598.622 |
| Impuesto sobre Sociedades | 100.087 | 88.049 | 96.324 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 598.197 | 119.147 | 502.298 |
 Cambio criterios contables | 695 | 668 | 638 |
| Operaciones a plazos | 1.629 | 197 | 259 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 288.315 | 118 | 287.138 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 223 | 0 | 223 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.384 | 243 | 243 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.053 | 2.260 | 2.459 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 4.771 | 2.789 | 3.318 |
| Amort. inmovilizado I+D | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amort.gastos I+D | 48 | 48 | 48 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 225 | 220 | 208 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 362 | 312 | 347 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 2.603 | 2.589 | 2.589 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 2.526 | 2.336 | 2.352 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 19.959 | 12.009 | 14.388 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 4.362 | 905 | 908 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 31.696 | 9.882 | 14.203 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 11.276 | 5.828 | 8.871 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 937 | 755 | 755 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 1.077 | 1.055 | 1.053 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 60.870 | 26.152 | 26.109 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 2.949 | 1.854 | 1.783 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 19 | 0 | 19 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 33 | 33 | 0 |
| Otros gastos no deducibles | 37.001 | 19.389 | 26.534 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.213 | 3.251 | 3.251 |
| Revalorizaciones contables | 18 | 18 | 18 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 195 | 15 | 195 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 64 | 0 | 64 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 4 | 2 | 2 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 683 | 391 | 387 |
| Exención por doble imposición dividendos | 69 | 0 | 69 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 44 | 44 | 44 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico | 36 | 30 | 31 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 103 | 103 | 103 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 51 | 51 | 51 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 0 | 0 | 0 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 1.346 | 708 | 1.235 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 1.333 | 1.060 | 1.081 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 51 | 50 | 50 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.254 | 906 | 1.020 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 0 | 0 | 0 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 864 | 732 | 582 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 48 | 0 | 48 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 6 | 6 | 6 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 850 | 850 | 850 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 114 | 92 | 104 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 15.391 | 15.391 | 15.391 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.345 | 2.345 | 2.345 |
| Por otras correcciones al resultado | 91.103 | 3.458 | 80.929 |
| D I S M I N U C I O N E S | 402.450 | 274.398 | 319.107 |
| Impuesto sobre Sociedades | 30.491 | 8.821 | 8.330 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 371.291 | 264.908 | 310.108 |
| Cambio criterios contables | 1.101 | 432 | 389 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 90.938 | 163 | 90.915 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1 | 1 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 65 | 65 | 65 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.755 | 4.451 | 2.723 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 2.341 | 2.229 | 1.407 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 25.958 | 23.841 | 20.060 |
| Amort. inmovilizado I+D | 76 | 67 | 67 |
| Libertad amort.gastos I+D | 23 | 23 | 23 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 59 | 58 | 57 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 81 | 81 | 40 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 1.570 | 1.570 | 1.570 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 1.066 | 1.066 | 1.009 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 652 | 652 | 382 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 5.600 | 5.263 | 3.573 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 699 | 699 | 591 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 1.592 | 1.592 | 1.592 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 1.279 | 1.271 | 648 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 1.122 | 1.122 | 0 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 60 | 60 | 60 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 956 | 956 | 743 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 29.224 | 28.489 | 26.936 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 313 | 313 | 11 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 33 | 33 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.084 | 2.413 | 2.121 |
| Revalorizaciones contables | 43 | 43 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 327 | 46 | 7 |
| Exención por doble imposición dividendos | 39.518 | 39.412 | 9.639 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 786 | 786 | 786 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 669 | 669 | 669 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 448 | 292 | 145 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 101 | 101 | 100 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 0 | 0 | 0 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 1.146 | 1.130 | 1.009 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 6.356 | 5.998 | 5.396 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 69 | 69 | 69 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 666 | 501 | 483 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6 | 5 | 5 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 64.257 | 62.784 | 60.232 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.722 | 6.722 | 6.722 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 67 | 67 | 67 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.167 | 1.167 | 1.167 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 15.316 | 15.316 | 14.647 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 59.647 | 53.559 | 54.652 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 296.951 | 583.418 | 710.180 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 20.414 | 20.030 | 3.553 |
| Base imponible positiva | 703.823 | 575.530 | 703.823 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
