Ajustes al resultado contable (Por Sectores)

  Cambio criterios contables

  Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales

  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13

  Diferencias entre amortización contable y fiscal

  Libertad amort.gastos I+D

  Otros supuestos de libertad de amortización

  Libertad amort.con mantenimiento empleo

  Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12

  Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio

  Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2

  Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda

  Provisiones y gastos por pensiones

  Gastos no deducibles retribución fondos propios

  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)

  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico ( art. 15 f. LIS)

  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo

  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas

  Disminución valor originada por criterio valor razonable

  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros

  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado

  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19

  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)

  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes

  Exención por rentas en el extranjero art.22

  Obra benéfico-social cajas

  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional

  Unión Temporal de Empresas, art.45.1

  UTE particip.en extranjero art.45.2

  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2

  Valor.bienes y derechos

  Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos

  Pymes: libertad amortización

  Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes

  Rég.fiscal valores extranjeros

  Rég.entidades navieras

  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos

  Exención transmisión bienes inmuebles

  Adquisición de participaciones en entidades no residentes

  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)

  Por correcciones entidades normativa foral

  Por otras correcciones al resultado

  Operaciones a plazos

  Rentas negativas art.19.11 y 12

  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos

  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)

  Amort. inmovilizado I+D

  Libertad amort.inmovilizado material nuevo

  Libertad amort.con mantenimiento empleo

  Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12

  Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio

  Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2

  Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda

  Provisiones y gastos por pensiones

  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.

  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas

  Disminución valor originada por criterio valor razonable

  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros

  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado

  Efectos valoración contable diferente a fiscal

  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)

  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)

  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes

  Reducción ingresos activos intangibles

  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional

  Unión Temporal de Empresas, art.45.1

  UTE particip.en extranjero art.45.2

  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2

  Valor.bienes y derechos

  Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos

  Pymes: libertad amortización

  Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes

  Rég.fiscal valores extranjeros

  Montes vecinales en mano común

  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos

  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio

  Exención transmisión bienes inmuebles

  Operaciones a plazos DT.1ª

  Reinversión de beneficios extraordinarios

  Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero

  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo