Ajustes al resultado contable (Por Sectores)

  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS

  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS

  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS

  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS

  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS

  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS

  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS

  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS

  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS

  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS

  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)

  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes

  Exención transmisión bienes inmuebles

  Utes, ajustes art.45.1 LIS

  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS

  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)

  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)

  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)

  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)

  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos

  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR

  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión

  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo

  Transparencia fiscal internacional

  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS

  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)

  Gastos por donativos y liberalidades

  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)

  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)

  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)

  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias

  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros

  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos

  Operaciones a plazos

  Revalorizaciones contables

  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado

  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)

  Efectos valoración contable diferente a fiscal

  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)

  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional

  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)

  Adquisición de participaciones en entidades no residentes

  Por otras correcciones al resultado

  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS

  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS

  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS

  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS

  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS

  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS

  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS

  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS

  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS

  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS

  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS

  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)

  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)

  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)

  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes

  Exención transmisión bienes inmuebles

  Utes, ajustes art.45.1 LIS

  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS

  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)

  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)

  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)

  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)

  Montes vecinales en mano común

  Por reserva para inversiones en Canarias

  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR

  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2

  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS

  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)

  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS

  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)

  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)

  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros

  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos

  Operaciones a plazos

  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.

  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)

  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado

  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE

  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)

  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)

  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)

  Operaciones a plazos DT.1ª

  Reinversión de beneficios extraordinarios