Ajustes Aseguradoras por Comunidad Autónoma

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

ASEGURADORAS

Ejercicio 2018

Comunidad Autónoma	Total	Andalucía	Aragón	Principado de Asturias	Cataluña	Galicia	Comunidad de Madrid	Comunidad Valenciana
Número de empresas	345	8	6	4	71	7	205	22
RC	5.361.968	119.097	109.346	16.698	1.140.347	26.176	3.618.989	21.615
A U M E N T O S	3.849.907	72.818	58.684	6.563	929.256	41.522	2.513.140	34.144
Impuesto sobre Sociedades	1.601.664	39.536	45.339	5.580	385.579	14.393	999.481	8.683
Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	2.248.243	33.282	13.345	983	543.677	27.129	1.513.660	25.461
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	8.847	0	0	0	0	0	8.847	0
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	804	0	0	0	0	0	0	804
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	134	0	0	0	134	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	5.001	0	0	0	0	0	5.001	0
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	86.627	13.571	205	0	20.022	165	52.653	11
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	87.308	18	14	220	1.844	1.014	82.656	632
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	74.532	7.144	0	113	30.558	12.253	23.661	803
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	579	0	0	0	41	0	538	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.734	0	0	0	89	0	367	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	6.830	0	0	0	297	5	6.300	101
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	145.069	2.891	2.348	26	55.671	266	75.803	5.105
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	3.517	0	0	13	49	1.502	281	1.606
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	19.996	0	212	0	5.323	177	11.800	852
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	162.385	11	95	0	14.187	359	138.996	241
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	12.062	0	0	0	1.023	0	9.927	1.112
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	54.277	388	0	0	2.464	12	51.303	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	6.650	0	4.821	0	0	234	1.356	238
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	68.988	164	158	20	28.445	0	35.408	62
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.081.867	8.967	657	251	304.220	10.905	684.487	12.608
Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS	501	0	0	0	0	0	195	32
Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS	6.542	0	102	1	1.420	33	4.260	27
Pérdidas del juego art.15ªd LIS	150	0	0	0	136	0	14	0
Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS	42.202	39	407	0	3.638	4	33.680	259
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS	7.392	0	0	0	0	0	7.391	0
Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	36.482	0	0	102	5.237	0	31.048	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	3.909	80	0	0	240	0	3.555	25
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	9.273	0	0	0	9.273	0	0	0
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	3.440	0	0	0	0	0	3.440	0
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	55.278	0	0	0	32.940	0	22.338	0
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	21.797	0	0	0	5.179	0	16.618	0
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	14.709	0	0	0	0	0	14.709	0
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	2	0	0	0	0	0	0	2
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	10	0	0	0	0	0	0	0
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	49.342	0	0	0	0	0	49.342	0
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	16.213	0	0	0	4.444	0	11.624	0
Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS	601	0	0	0	25	0	576	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	7.972	4	0	237	2.445	0	4.680	1
Utes, ajustes art.45.1 LIS	55	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS	22.005	0	4.288	0	13.497	0	4.220	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	56	0	37	0	19	0	0	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	51.595	0	0	0	0	0	51.595	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	896	0	0	0	0	0	896	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	5.886	0	0	0	104	0	5.782	0
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	0	0	0	0	0	0	0	0
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	0	0	0	0	0	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT 1 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	20.115	0	0	0	0	0	20.115	0
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	427	0	0	0	329	0	88	0
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	0	0	0	0	0	0	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral	0	0	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	0	0	0	0	0	0	0	0
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	44.185	5	1	0	384	199	38.106	940
D I S M I N U C I O N E S	4.226.078	14.683	4.359	1.316	2.023.795	9.529	2.105.828	16.454
Impuesto sobre Sociedades	39.652	0	44	0	3.124	6	34.680	1.799
Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Disminuciones diversas	4.186.426	14.683	4.315	1.316	2.020.671	9.523	2.071.148	14.656
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	7.107	0	0	0	0	0	7.107	0
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	997	0	0	0	437	0	560	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	66.040	0	882	0	21.408	197	42.528	308
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	11.408	86	0	0	1.122	41	9.890	0
Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012)	24.533	248	181	22	6.955	12	16.239	188
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	16.251	873	0	0	2.619	0	12.569	189
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2	0	0	0	0	0	2	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	80	0	0	0	80	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	135.853	2.921	2.694	7	45.878	329	78.175	430
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.753	0	0	0	0	0	5	1.570
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	41.139	65	110	0	2.062	0	38.049	502
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	43.321	0	0	0	7.415	0	35.128	436
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	178	0	0	0	178	0	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	242	0	17	0	0	0	76	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	5.941	0	0	0	0	0	4.203	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	203	0	0	0	0	0	67	137
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	60.065	243	21	30	30.171	0	25.300	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.025.654	9.361	346	1.257	278.013	8.799	693.116	10.469
Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	1.000	0	0	0	0	0	1.000	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	2.743	0	0	0	0	0	2.743	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl	0	0	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	8	0	0	0	8	0	0	0
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	602	0	0	0	7	0	595	0
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	123	0	0	0	123	0	0	0
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	5.818	0	0	0	0	0	5.818	0
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	53.327	0	64	0	0	0	53.258	5
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS	836.938	601	0	0	236.403	62	598.236	120
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS	21.969	0	0	0	3.800	0	18.169	0
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	968.621	0	0	0	917.873	0	48.192	0
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	9.947	0	0	0	1.744	0	8.203	0
Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	430.156	0	0	0	430.156	0	0	0
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	210	0	0	0	210	0	0	0
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	237.032	0	0	0	405	0	236.627	0
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	735	0	0	0	0	0	0	0
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	2.420	0	0	0	0	0	2.420	0
Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	50.955	285	0	0	24.778	83	24.894	0
Utes, ajustes art.45.1 LIS	86	0	0	0	0	0	83	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS	8.152	0	0	0	8.152	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	11.841	0	0	0	0	0	11.841	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	2.098	0	0	0	0	0	2.098	0
Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	0	0	0	0	0	0	0	0
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	0	0	0	0	0	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)	0	0	0	0	0	0	0	0
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	1.200	0	0	0	0	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT 1 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	298	0	0	0	0	0	298	0
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	0	0	0	0	0	0	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral	3.886	0	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	0	0	0	0	0	0	0	0
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	95.493	0	0	0	674	0	93.659	303
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	6.209.214	177.232	163.540	21.945	1.332.428	58.168	3.963.229	39.305
Compensaciones de B.I. negativas	101.850	378	57	40	7.833	83	88.314	4.967
Base imponible positiva	6.326.534	178.097	163.682	21.796	1.442.610	58.768	3.974.502	35.406

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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