Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 101.302 | 60.301 | 43.588 |
| RC | 1.962.471 | 3.421.041 | 2.992.634 |
| A U M E N T O S | 1.455.705 | 1.165.001 | 1.098.414 |
| Impuesto sobre Sociedades | 956.755 | 920.512 | 869.332 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 498.950 | 244.489 | 229.082 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 3.618 | 2.034 | 2.380 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.378 | 827 | 1.920 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 762 | 484 | 688 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 738 | 475 | 736 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 26.076 | 7.294 | 3.480 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 21.896 | 2.578 | 2.601 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.550 | 8.295 | 7.708 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.000 | 1.219 | 1.508 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 298 | 266 | 252 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.459 | 4.123 | 3.221 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.158 | 2.872 | 2.710 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.225 | 1.136 | 1.073 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.019 | 5.908 | 5.146 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.986 | 5.638 | 5.883 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.089 | 2.510 | 2.494 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.031 | 1.514 | 1.470 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.461 | 1.330 | 1.552 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.661 | 5.173 | 5.523 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.311 | 1.008 | 813 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 10.590 | 8.727 | 7.812 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.259 | 1.122 | 1.890 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 438 | 333 | 411 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.820 | 4.791 | 4.891 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 2.220 | 1.125 | 1.610 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 79.730 | 42.309 | 42.833 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 729 | 418 | 406 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 21.206 | 14.154 | 13.468 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 286 | 233 | 236 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 529 | 210 | 210 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 103 | 74 | 85 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 2.226 | 233 | 190 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.942 | 1.952 | 2.651 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.419 | 134 | 255 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 104 | 104 | 100 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 11.711 | 513 | 434 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 253 | 77 | 76 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2.626 | 22 | 22 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.804 | 1.483 | 1.556 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 668 | 148 | 583 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.630 | 993 | 1.002 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 424 | 0 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 3.138 | 3.097 | 920 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 493 | 357 | 274 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 68 | 68 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 133 | 56 | 54 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 142 | 142 | 103 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 451 | 444 | 444 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.631 | 37 | 26 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 36 | 0 | 24 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 37.332 | 33.707 | 32.345 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 21.142 | 18.851 | 17.046 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.066 | 371 | 330 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 23.932 | 18.031 | 16.185 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 9.298 | 7.411 | 136 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 461 | 317 | 303 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 9.751 | 2.218 | 744 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.489 | 972 | 1.322 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 378 | 90 | 319 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 562 | 433 | 420 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 158 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 80.852 | 24.050 | 26.208 |
| D I S M I N U C I O N E S | 550.764 | 365.647 | 244.494 |
| Impuesto sobre Sociedades | 170.179 | 32.251 | 19.344 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 108 | 108 | 108 |
| Disminuciones diversas | 380.477 | 333.289 | 225.042 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 3.598 | 2.090 | 1.274 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 5.584 | 3.084 | 5.467 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.471 | 1.050 | 476 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 75 | 75 | 52 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 8.779 | 8.779 | 202 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 18.015 | 10.292 | 5.387 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.295 | 7.642 | 6.294 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 3.039 | 1.854 | 1.606 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 702 | 266 | 237 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 513 | 513 | 465 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.349 | 4.628 | 3.074 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.373 | 4.354 | 3.958 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 657 | 657 | 621 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.453 | 10.453 | 9.541 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 314 | 314 | 275 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.113 | 5.683 | 1.804 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 256 | 256 | 249 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.685 | 1.266 | 895 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.324 | 2.444 | 1.616 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 400 | 371 | 371 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.347 | 1.193 | 60 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 194 | 69 | 194 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4 | 4 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 119 | 119 | 29 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.840 | 3.061 | 1.955 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 103 | 103 | 103 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 5 | 5 | 5 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.284 | 1.283 | 1.279 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 314 | 314 | 301 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1.732 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 53 | 15 | 1 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 54 | 54 | 20 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 281 | 269 | 13 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 44.462 | 43.251 | 23.806 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 4.305 | 4.305 | 1.702 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 27.031 | 27.025 | 4.382 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 3.678 | 3.678 | 137 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 2.096 | 2.096 | 114 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 4.256 | 4.256 | 1.701 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 1.220 | 1.197 | 1.184 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 819 | 802 | 795 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 203 | 201 | 64 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.365 | 2.359 | 2.214 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 90 | 77 | 77 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 58.335 | 57.855 | 50.190 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 39.669 | 37.686 | 32.608 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 783 | 767 | 731 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 29.967 | 27.232 | 23.077 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 9.674 | 7.895 | 153 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 161 | 28 | 24 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 9.708 | 3.077 | 357 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 2.778 | 2.769 | 2.741 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 24.514 | 24.514 | 24.407 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 679 | 679 | 435 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 11.328 | 8.952 | 6.291 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.867.777 | 4.221.996 | 3.850.681 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 572.550 | 539.303 | 126.702 |
| Base imponible positiva | 3.632.851 | 3.619.549 | 3.632.851 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
