Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.442 | 2.128 | 1.959 |
| RC | 4.166.567 | 4.850.066 | 4.489.154 |
| A U M E N T O S | 2.944.441 | 2.292.810 | 2.089.721 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.313.659 | 1.226.701 | 1.205.184 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 107 | 107 | 107 |
 Aumentos diversos | 1.630.676 | 1.066.003 | 884.431 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.418 | 1.371 | 1.389 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 14.806 | 14.806 | 14.687 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.460 | 1.412 | 1.412 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 48 | 4 | 4 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 64.252 | 49.860 | 18.300 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 30.149 | 26.361 | 25.974 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 21.263 | 17.294 | 19.008 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 22.001 | 20.237 | 20.596 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 531 | 408 | 408 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 28.018 | 27.077 | 27.071 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.501 | 1.332 | 1.279 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 767 | 761 | 400 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 44.094 | 43.113 | 43.055 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 55.966 | 53.338 | 53.310 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 150.856 | 66.325 | 53.064 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.003 | 2.495 | 2.489 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 33.568 | 21.542 | 20.439 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 129.704 | 56.618 | 23.830 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.795 | 5.174 | 3.442 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 103.407 | 79.750 | 74.950 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.865 | 2.586 | 3.021 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.641 | 8.906 | 7.970 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 245.937 | 170.234 | 192.763 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 17.488 | 814 | 14.903 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 28.833 | 18.084 | 22.478 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 77 | 77 | 77 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 20.152 | 19.027 | 18.373 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 16 | 16 | 16 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 100 | 100 | 100 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 590 | 385 | 332 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 47 | 47 | 47 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 11 | 11 | 11 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 122.930 | 110.689 | 68.837 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 314 | 314 | 314 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 51.052 | 12.649 | 7.491 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 202 | 202 | 202 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2.188 | 2.188 | 2.188 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 31.155 | 8.252 | 8.252 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 758 | 758 | 758 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 783 | 284 | 284 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 5.676 | 4.653 | 2.564 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 268 | 268 | 268 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 18.259 | 6.371 | 6.271 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.127 | 2.043 | 1.802 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 315 | 290 | 290 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 3.666 | 3.624 | 3.624 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.868 | 3.649 | 3.350 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 20.990 | 20.734 | 7.622 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.555 | 1.234 | 1.234 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 361 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.847 | 3.767 | 3.423 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.351 | 2.351 | 2.284 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 30 | 30 | 30 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 19.251 | 17.318 | 15.326 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 45.766 | 36.418 | 4.887 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 19.340 | 19.120 | 17.234 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 144.310 | 73.103 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 486 | 444 | 444 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 661 | 620 | 616 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 32.299 | 1.477 | 31.682 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 51.504 | 23.587 | 27.956 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.236.484 | 1.834.233 | 1.255.879 |
| Impuesto sobre Sociedades | 74.725 | 16.746 | 14.112 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.625 | 1.625 | 342 |
| Disminuciones diversas | 2.160.134 | 1.815.862 | 1.241.425 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 37.352 | 24.034 | 9.751 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 26.444 | 23.944 | 25.764 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.091 | 2.091 | 1.949 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 89 | 89 | 89 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 52.517 | 52.517 | 50.721 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 30.428 | 29.439 | 19.841 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.222 | 11.605 | 11.270 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 102.670 | 88.964 | 79.439 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 13.662 | 7.419 | 7.126 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 218 | 199 | 199 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 34.627 | 33.294 | 33.294 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 593 | 593 | 480 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 14 | 14 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 470 | 470 | 470 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.916 | 1.916 | 1.916 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 150.555 | 76.797 | 20.667 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 759 | 759 | 759 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 36.660 | 18.880 | 14.524 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 40.840 | 12.765 | 4.131 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.923 | 1.923 | 1.923 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.097 | 6.800 | 5.319 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 71.242 | 71.242 | 71.242 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.147 | 6.964 | 6.362 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 189.000 | 171.772 | 156.936 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 204 | 204 | 204 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 33.219 | 29.731 | 13.438 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 1 | 1 | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 17.757 | 15.781 | 11.040 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 53.267 | 53.267 | 53.267 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 5.826 | 1 | 1 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.948 | 32 | 32 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 545.522 | 539.843 | 351.885 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 55.475 | 53.978 | 44.906 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 51.904 | 35.419 | 39.239 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 245 | 245 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 696 | 696 | 696 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 30.234 | 11.437 | 10.297 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 7.898 | 7.833 | 7.414 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 45 | 45 | 39 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 10.004 | 10.004 | 9.920 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.553 | 3.383 | 3.075 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.158 | 2.158 | 2.158 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 42.074 | 41.582 | 9.261 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 11.643 | 11.643 | 11.643 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 294 | 294 | 294 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.919 | 9.919 | 5.621 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.740 | 4.736 | 4.652 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 104 | 104 | 104 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 27.770 | 26.327 | 21.590 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 118.229 | 108.723 | 4.643 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 33.179 | 33.179 | 33.179 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 153.404 | 82.873 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 11.947 | 11.940 | 11.765 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 35.815 | 35.815 | 35.559 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 745 | 0 | 60 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 300 | 72 | 300 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 58.472 | 40.101 | 30.964 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.915.140 | 5.298.494 | 5.311.946 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 285.782 | 268.079 | 180.705 |
| Base imponible positiva | 4.996.690 | 4.946.059 | 4.996.690 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
