Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 659 | 544 | 490 |
| RC | 6.297.156 | 11.122.874 | 6.631.787 |
| A U M E N T O S | 11.003.748 | 5.118.715 | 4.278.200 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.652.217 | 2.093.028 | 1.633.559 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 8.351.530 | 3.025.687 | 2.644.641 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 18.222 | 18.035 | 16.571 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.439 | 2.439 | 2.439 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.527 | 1.527 | 1.527 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 3 | 3 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 11.048 | 10.740 | 10.740 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 10.704 | 7.200 | 8.313 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 715.713 | 233.718 | 176.185 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 23.758 | 18.003 | 19.257 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.224 | 1.224 | 1.224 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 160.817 | 160.817 | 678 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 749 | 749 | 749 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.364 | 1.356 | 1.356 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 146.102 | 113.748 | 104.973 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 230.916 | 227.982 | 218.037 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.862.757 | 41.249 | 44.915 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.048 | 349 | 349 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 347.351 | 50.400 | 249.370 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 50.058 | 45.163 | 23.440 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.008 | 4.948 | 402 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 181.277 | 53.428 | 30.012 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 200 | 200 | 197 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16.996 | 12.594 | 12.192 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 857.667 | 338.519 | 262.004 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 11.852 | 7.731 | 6.556 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 26.845 | 11.741 | 10.987 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 270 | 270 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 42.424 | 32.315 | 34.897 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 2.279 | 2.246 | 699 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 1.508 | 1.508 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 402 | 399 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 4.573 | 4.573 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.013.561 | 196.856 | 99.987 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12.641 | 12.641 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 104.227 | 44.941 | 45.843 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 181.108 | 181.108 | 181.108 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 19.141 | 19.028 | 3.543 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 20.365 | 20.201 | 3.757 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 242 | 242 | 242 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.237 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 48 | 48 | 48 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 24.230 | 14.021 | 1.201 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 625 | 625 | 413 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 3.021 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 17.892 | 17.600 | 17.344 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.523 | 4.218 | 2.882 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 760 | 760 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 79.797 | 79.480 | 39.278 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 947.517 | 947.385 | 947.385 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 764 | 402 | 402 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 134 | 134 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 166 | 166 | 166 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 102 | 102 | 102 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 10.679 | 10.423 | 7.510 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 7.212 | 7.166 | 2.248 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 0 | 0 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 168 | 168 | 162 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 1.165 | 1.165 | 1.165 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.163 | 1.163 | 1.163 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 160.933 | 60.460 | 50.618 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.533.573 | 9.071.507 | 3.162.862 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.027.254 | 127.879 | 78.037 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 11.506.318 | 8.943.627 | 3.084.825 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 56.294 | 56.279 | 25.569 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 104.704 | 611 | 28 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 109 | 109 | 109 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 260.420 | 81.624 | 34.426 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 530.654 | 174.081 | 168.264 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 324.402 | 265.089 | 244.676 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 605 | 368 | 368 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.802 | 1.802 | 1.802 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 270.551 | 270.551 | 732 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.395 | 2.395 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.610 | 2.610 | 2.610 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 426.178 | 369.354 | 58.262 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 64.928 | 60.732 | 18.134 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 58.777 | 54.270 | 54.057 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 53.694 | 16.408 | 11.553 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 36.552 | 36.471 | 17.468 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 125 | 33 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.664 | 1.664 | 1.330 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 31.368 | 25.353 | 21.574 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 489.824 | 326.343 | 244.811 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 236.469 | 25.590 | 9.389 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 61.955 | 59.289 | 19.445 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 245 | 245 | 245 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 855.355 | 854.885 | 854.885 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 33 | 0 | 33 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 4.291 | 4.291 | 4.291 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 4.248.456 | 4.212.602 | 979.010 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 425.500 | 49.892 | 34.030 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.021.358 | 957.798 | 38.903 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 5.509 | 5.509 | 33 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 421 | 421 | 421 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 25 | 25 | 25 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 668.447 | 668.447 | 7.450 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 6.088 | 6.088 | 6.088 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 85 | 85 | 4 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 114.839 | 106.930 | 38.054 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.291 | 4.109 | 2.848 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5.464 | 5.464 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 79.761 | 79.757 | 41.109 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 8.210 | 8.210 | 8.210 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 20.813 | 18.892 | 20.813 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 7.854 | 7.854 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 300 | 300 | 300 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 762 | 762 | 762 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.717 | 3.083 | 3.014 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 32.493 | 32.493 | 32.493 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 0 | 0 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 27.240 | 27.240 | 27.240 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 8.380 | 8.380 | 7.020 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 2.940 | 2.940 | 2.940 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 10.275 | 10.275 | 10.275 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 169 | 169 | 169 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 926.895 | 35.434 | 29.527 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.085.570 | 7.100.574 | 7.702.942 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 194.479 | 176.625 | 149.048 |
| Base imponible positiva | 7.541.751 | 7.464.267 | 7.541.751 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
