Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 36.448 | 16.718 | 12.222 |
| RC | 34.615 | 1.679.943 | 279.257 |
| A U M E N T O S | 2.765.478 | 930.108 | 1.573.144 |
| Impuesto sobre Sociedades | 320.820 | 251.584 | 254.796 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 24.818 | 24.818 | 24.818 |
 Aumentos diversos | 2.419.839 | 653.705 | 1.293.529 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.304 | 912 | 908 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 5.385 | 1.134 | 2.483 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 648 | 145 | 342 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 478 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 168.551 | 128.105 | 130.108 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 6.207 | 2.828 | 3.680 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 118.195 | 115.625 | 115.736 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.000 | 993 | 539 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 713 | 690 | 713 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.282 | 6.131 | 6.131 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 172 | 123 | 121 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 55 | 23 | 13 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 822 | 601 | 594 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.349 | 1.217 | 1.231 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 77.547 | 6.572 | 7.394 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.254 | 831 | 808 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.608 | 734 | 562 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 575.385 | 11.521 | 289.247 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.055 | 1.231 | 159 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 42.231 | 15.051 | 6.475 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 51.976 | 3.107 | 48.681 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.262 | 268 | 1.067 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 91.754 | 26.476 | 26.561 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 19.259 | 4.040 | 3.921 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 31.304 | 20.766 | 20.168 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 62 | 43 | 43 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 8.851 | 5.295 | 5.268 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 58 | 22 | 46 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 95 | 94 | 25 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 118 | 46 | 46 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 468 | 298 | 305 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 455.462 | 5.572 | 417.081 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.058 | 982 | 97 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 61 | 5 | 5 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 49.488 | 4.791 | 2.664 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 18 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 11.790 | 10.644 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 553 | 210 | 189 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 3.799 | 3.329 | 2.658 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 12.053 | 7.789 | 4.374 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 419 | 255 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 1.412 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 32.258 | 32.099 | 32.098 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 577 | 524 | 502 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 138 | 138 | 101 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 621 | 59 | 58 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 284 | 261 | 211 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 896 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 305 | 304 | 117 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 888 | 888 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 33 | 33 | 33 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.284 | 860 | 1.163 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.231 | 1.153 | 916 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 93 | 9 | 11 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 981 | 951 | 601 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 428.613 | 138.935 | 136.883 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 434 | 349 | 190 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 159.239 | 83.373 | 3.980 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 10 | 0 | 10 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 216 | 193 | 130 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 28.177 | 5.080 | 16.077 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.020.117 | 1.441.254 | 614.794 |
| Impuesto sobre Sociedades | 71.407 | 37.358 | 10.246 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 497 | 497 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.948.213 | 1.403.399 | 604.549 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.900 | 2.662 | 947 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 32.095 | 32.095 | 32.095 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 103 | 103 | 48 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 5.749 | 5.749 | 2.527 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 8.283 | 7.735 | 2.147 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.543 | 1.411 | 1.247 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 12.206 | 11.067 | 9.162 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 17.350 | 16.259 | 93 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 591 | 591 | 591 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 17.905 | 17.905 | 10.645 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 54 | 54 | 53 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 635 | 635 | 607 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 52 | 52 | 52 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 63.016 | 59.230 | 4.112 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 219 | 219 | 219 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.241 | 2.209 | 1.394 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 56.388 | 55.713 | 38.229 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 340 | 340 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 507 | 88 | 81 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.491 | 10.460 | 57 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.554 | 1.563 | 1.448 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 34.941 | 25.175 | 9.743 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.728 | 6.867 | 3.018 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 2 | 2 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 141.471 | 2.178 | 727 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 17.754 | 15.975 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 52 | 52 | 17 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 4.539 | 4.295 | 3.566 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 587.618 | 568.057 | 199.297 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 92.817 | 80.470 | 6.844 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 75.220 | 74.649 | 14.778 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 19.008 | 19.008 | 158 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 563 | 563 | 199 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 366 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 96.740 | 95.810 | 95.719 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 10.093 | 10.093 | 10.093 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 351 | 351 | 31 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 724 | 293 | 293 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 242 | 231 | 65 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 42 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 136 | 136 | 108 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.163 | 2.163 | 1.430 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 11.000 | 11.000 | 11.000 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 31 | 31 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.489 | 1.472 | 1.384 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.863 | 2.734 | 2.541 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 22 | 18 | 15 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.367 | 1.262 | 1.018 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 426.694 | 144.770 | 130.368 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 226 | 226 | 3 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 152.169 | 88.824 | 3.941 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 326 | 324 | 324 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 580 | 580 | 580 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 343 | 343 | 343 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 20.293 | 19.296 | 1.179 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 743.155 | 1.132.350 | 1.237.681 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 164.959 | 138.965 | 44.966 |
| Base imponible positiva | 1.181.236 | 1.114.580 | 1.181.236 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
