Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.647.349 | 809.309 | 583.883 |
| RC | 204.845.943 | 288.495.562 | 180.341.327 |
| A U M E N T O S | 205.440.228 | 113.499.846 | 89.902.343 |
| Impuesto sobre Sociedades | 36.310.816 | 33.654.034 | 32.781.727 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 142.189 | 37.458 | 47.417 |
| Aumentos diversos | 168.987.222 | 79.808.354 | 57.073.199 |
 Amortizaciones | 6.934.421 | 4.783.339 | 4.922.287 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.695.562 | 1.637.172 | 1.830.686 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.176.461 | 1.473.140 | 1.471.251 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 131.108 | 26.798 | 125.276 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 150.918 | 120.993 | 110.889 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 43.490 | 37.492 | 37.033 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 25.628 | 21.618 | 22.555 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 598.464 | 548.528 | 462.188 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 794.795 | 653.881 | 626.489 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 131 | 52 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 162.369 | 139.117 | 131.040 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 155.495 | 124.547 | 104.879 |
| Provisiones o deterioros | 94.270.693 | 34.977.690 | 32.526.496 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 301.864 | 66.097 | 120.431 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.822.572 | 2.251.400 | 1.880.537 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 275.555 | 75.953 | 136.871 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.673.323 | 1.101.111 | 2.353.458 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.204.460 | 4.082.066 | 4.128.905 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.055.432 | 796.441 | 449.089 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 8.167.189 | 4.569.508 | 4.984.776 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 920.348 | 253.690 | 201.574 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 21.818 | 21.421 | 12.398 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 35.435.250 | 6.742.518 | 4.990.785 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10.802 | 3.811 | 5.294 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 50.166 | 28.923 | 16.776 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.222.183 | 2.011.627 | 668.634 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 18.109.731 | 12.973.123 | 12.576.969 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.253.882 | 1.432.319 | 994.132 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 937.522 | 477.041 | 243.746 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.161.410 | 361.880 | 237.077 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 58.667 | 24.243 | 18.302 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 69.679 | 5.179 | 12.816 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.026.585 | 563.956 | 482.171 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 21 | 21 | 21 |
| Regímenes especiales | 31.591.755 | 20.478.391 | 6.955.202 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 244.523 | 188.758 | 177.222 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8.399 | 3.205 | 2.287 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 39.780 | 16.988 | 14.811 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 656.663 | 560.198 | 429.368 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 309.558 | 237.372 | 101.519 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.764 | 1.240 | 977 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.541.119 | 1.410.392 | 347.476 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 542.870 | 408.462 | 356.195 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 100.206 | 97.882 | 77.549 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 8.998.684 | 3.610.534 | 3.107.551 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 207.935 | 152.946 | 207.930 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 287.167 | 200.112 | 73.112 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 17.933.830 | 13.214.513 | 1.747.206 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 138.306 | 92.517 | 124.975 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 12 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 82.196 | 69.450 | 47.709 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 309.861 | 106.285 | 68.744 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 166.662 | 99.599 | 64.780 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 275 | 275 | 275 |
| Transparencia fiscal internacional | 12.946 | 7.664 | 5.517 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.511.559 | 3.316.683 | 2.649.516 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 442.355 | 155.426 | 164.514 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 1.938.717 | 1.021.328 | 905.311 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7.284 | 3.490 | 3.603 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.435.402 | 1.012.541 | 787.621 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 14.261 | 3.286 | 3.711 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 23.917 | 20.951 | 6.415 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 124.867 | 34.925 | 33.748 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 111.510 | 85.523 | 38.077 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 77.281 | 16.278 | 29.059 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 97.284 | 95.163 | 24.231 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.238.681 | 867.772 | 653.225 |
| RESTO | 24.424.911 | 14.819.933 | 9.025.565 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.528.933 | 1.022.260 | 810.990 |
| Cambio criterios contables | 497.956 | 440.404 | 96.643 |
| Operaciones a plazos | 839.819 | 650.669 | 686.858 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 90.175 | 25.440 | 57.644 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.853.153 | 188.775 | 121.739 |
| Revalorizaciones contables | 1.385.620 | 1.272.785 | 179.947 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.978.810 | 1.607.121 | 365.751 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.218.320 | 3.312.349 | 1.680.434 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 189.256 | 72.743 | 88.894 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 77.178 | 74.752 | 7.959 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.150.341 | 1.964.300 | 350.278 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 2.271 | 2.119 | 781 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 233.763 | 185.034 | 137.656 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 272.020 | 270.559 | 252.430 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 24.884 | 18.536 | 20.945 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 31.431 | 19.135 | 2.711 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 60.184 | 44.441 | 45.595 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 70.284 | 60.057 | 64.953 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.920.516 | 3.588.454 | 4.053.357 |
| D I S M I N U C I O N E S | 289.765.779 | 241.228.972 | 95.905.914 |
| Impuesto sobre Sociedades | 9.870.003 | 4.072.354 | 1.101.416 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 164.064 | 116.981 | 78.522 |
| Disminuciones diversas | 279.731.713 | 237.039.636 | 94.725.977 |
| Amortización | 6.538.615 | 4.851.016 | 3.553.733 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.013.533 | 1.242.163 | 833.966 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 812.762 | 674.533 | 465.744 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 122.187 | 20.164 | 112.282 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 129.371 | 113.655 | 100.044 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 18.626 | 18.256 | 16.771 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 8.430 | 7.002 | 5.261 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 493.190 | 469.877 | 218.535 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 305.899 | 215.164 | 105.025 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 954 | 819 | 819 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 236.802 | 218.745 | 170.589 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 273.935 | 249.411 | 201.064 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.122.927 | 1.621.228 | 1.323.633 |
| Provisiones o deterioros | 44.117.639 | 32.068.296 | 16.804.230 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 231.964 | 141.390 | 66.302 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.087.338 | 4.212.501 | 2.236.873 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 88.123 | 87.066 | 76.579 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.305.443 | 1.348.127 | 784.264 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.955.737 | 3.952.850 | 1.235.369 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 76.470 | 53.676 | 35.705 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 308.159 | 194.035 | 133.235 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 733.712 | 451.918 | 232.422 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.072 | 2.988 | 2.955 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 9.049.288 | 8.211.756 | 1.525.100 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6.176 | 4.769 | 3.939 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.928.832 | 1.777.468 | 611.426 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.343.324 | 11.629.752 | 9.860.061 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.064.161 | 5.433.423 | 2.373.052 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 11.433 | 10.024 | 7.812 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 10.284 | 2.632 | 7.146 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 81.774 | 81.151 | 22.984 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 678 | 672 | 519 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.485.296 | 1.787.301 | 827.864 |
| Cambio criterios contables | 848.305 | 742.424 | 144.202 |
| Operaciones a plazos | 1.070.028 | 1.035.383 | 847.434 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 73.847 | 65.549 | 15.259 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.574.223 | 191.929 | 45.289 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.908.292 | 1.516.358 | 454.544 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 167.421.949 | 154.560.167 | 56.847.623 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 91.203.471 | 82.602.775 | 27.479.723 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 34.349.875 | 32.642.983 | 11.112.772 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 25.144.737 | 24.508.572 | 8.785.961 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 10.979.096 | 10.621.022 | 7.323.657 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 981.125 | 543.423 | 364.235 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 408.562 | 125.888 | 56.745 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.279.915 | 3.472.833 | 1.680.160 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 75.168 | 42.671 | 44.370 |
| Regímenes especiales | 37.719.899 | 26.932.960 | 9.588.549 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 243.659 | 180.744 | 161.359 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 37.091 | 25.792 | 24.018 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 8.912 | 7.320 | 7.028 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 685.032 | 578.551 | 408.509 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 876.135 | 755.908 | 482.633 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 246.338 | 214.826 | 39.474 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.361.616 | 1.352.085 | 1.005.832 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 952.912 | 425.203 | 326.738 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.732.128 | 2.221.566 | 663.848 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.487.571 | 4.494.258 | 3.114.628 |
| Montes vecinales en mano común | 21.954 | 21.870 | 4.150 |
| Régimen entidades navieras | 223.329 | 209.368 | 219.344 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.371.523 | 14.993.095 | 1.800.859 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 255.888 | 255.046 | 248.053 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 996.404 | 996.404 | 984.565 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 18.453 | 18.450 | 18.450 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 157.765 | 151.251 | 49.407 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 500 | 500 | 292 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 29.138 | 29.138 | 27.863 |
| Transparencia fiscal internacional | 337 | 337 | 305 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 13.211 | 1.249 | 1.197 |
| RESTO | 15.869.451 | 13.193.774 | 5.558.790 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 192 | 192 | 135 |
| Revalorizaciones contables | 309.926 | 303.253 | 298.611 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.345.819 | 2.332.776 | 507.108 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 719.159 | 345.853 | 42.162 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 71.563 | 68.672 | 26.389 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 656 | 619 | 53 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.592.432 | 1.104.205 | 496.092 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 478.034 | 433.602 | 355.669 |
| Obra benéfico-social cajas | 1.640 | 1.640 | 1.640 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.497.017 | 1.436.707 | 1.431.347 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 192.126 | 130.915 | 10.904 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 19.093 | 19.093 | 11.650 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.264.494 | 2.134.231 | 221.450 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 38.569 | 38.224 | 31.644 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 422.848 | 414.124 | 158.040 |
| Otras correcciones al resultado | 5.915.885 | 4.429.670 | 1.965.895 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 117.629.469 | 158.818.537 | 173.850.477 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 27.879.244 | 25.825.575 | 18.158.606 |
| Base imponible positiva | 153.742.357 | 149.059.550 | 153.742.357 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
