Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable
Resultado Contable: R.C. > 0
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
ASEGURADORAS
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Ejercicio 2019| Dimensión | Sin Asalariados | Microempresa | Pequeña | Mediana | Grande |
|---|---|---|---|---|---|
| Número de empresas | S.E. | 59 | 107 | 30 | S.E. |
| RC | S.E. | 95.447 | 1.118.520 | 676.540 | S.E. |
| A U M E N T O S | S.E. | 45.152 | 630.115 | 393.151 | S.E. |
| Impuesto sobre Sociedades | S.E. | 21.361 | 364.290 | 220.723 | S.E. |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Aumentos diversos | S.E. | 23.791 | 265.825 | 172.428 | S.E. |
 Amortizaciones | S.E. | 59 | 29.746 | 30.611 | S.E. |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | S.E. | 59 | 3.905 | 27.481 | S.E. |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | S.E. | 0 | 25.485 | 3.014 | S.E. |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | S.E. | 0 | 41 | 0 | S.E. |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | S.E. | 0 | 82 | 2 | S.E. |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | S.E. | 0 | 233 | 114 | S.E. |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Provisiones o deterioros | S.E. | 23.059 | 195.035 | 93.658 | S.E. |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | S.E. | 0 | 265 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | S.E. | 128 | 11.932 | 9.341 | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | S.E. | 0 | 474 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | S.E. | 1.091 | 3.531 | 8.460 | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | S.E. | 233 | 18.295 | 5.753 | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | S.E. | 0 | 135 | 0 | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | S.E. | 371 | 3.788 | 1.002 | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | S.E. | 0 | 17.359 | 1.000 | S.E. |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | S.E. | 0 | 727 | 2.298 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | S.E. | 0 | 218 | 0 | S.E. |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | S.E. | 32 | 1.840 | 2.729 | S.E. |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | S.E. | 21.205 | 136.470 | 63.075 | S.E. |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | S.E. | 6 | 316 | 320 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | S.E. | 6 | 0 | 307 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | S.E. | 0 | 0 | 12 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | S.E. | 0 | 316 | 0 | S.E. |
| Exención transmisión bienes inmuebles | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Regímenes especiales | S.E. | 296 | 8.245 | 1.743 | S.E. |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | S.E. | 275 | 0 | 275 | S.E. |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | S.E. | 5 | 530 | 29 | S.E. |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | S.E. | 0 | 5.235 | 0 | S.E. |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | S.E. | 0 | 3 | 0 | S.E. |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | S.E. | 0 | 870 | 0 | S.E. |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | S.E. | 16 | 636 | 1.439 | S.E. |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Por reserva para inversiones en Canarias | S.E. | 0 | 972 | 0 | S.E. |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Por correcciones entidades normativa foral | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Transparencia fiscal internacional | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos fiscalmente no deducibles | S.E. | 196 | 8.198 | 8.981 | S.E. |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | S.E. | 0 | 279 | 29 | S.E. |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | S.E. | 77 | 481 | 7.258 | S.E. |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos por donativos y liberalidades | S.E. | 79 | 7.437 | 1.027 | S.E. |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | S.E. | 41 | 0 | 668 | S.E. |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| RESTO | S.E. | 173 | 24.285 | 37.115 | S.E. |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | S.E. | 127 | 18.802 | 2.719 | S.E. |
| Cambio criterios contables | S.E. | 0 | 42 | 4 | S.E. |
| Operaciones a plazos | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Revalorizaciones contables | S.E. | 9 | 1.367 | 0 | S.E. |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | S.E. | 0 | 817 | 0 | S.E. |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Obra benéfico-social cajas | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | S.E. | 1 | 1.220 | 1.101 | S.E. |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | S.E. | 0 | 681 | 0 | S.E. |
| Operaciones a plazos DT.1ª | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | S.E. | 0 | 48 | 0 | S.E. |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Por otras correcciones al resultado | S.E. | 36 | 1.306 | 33.291 | S.E. |
| D I S M I N U C I O N E S | S.E. | 54.198 | 245.706 | 188.460 | S.E. |
| Impuesto sobre Sociedades | S.E. | 88 | 641 | 569 | S.E. |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Disminuciones diversas | S.E. | 54.110 | 245.065 | 187.891 | S.E. |
| Amortización | S.E. | 86 | 2.235 | 4.837 | S.E. |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | S.E. | 0 | 94 | 80 | S.E. |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | S.E. | 0 | 414 | 2.526 | S.E. |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | S.E. | 0 | 16 | 0 | S.E. |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | S.E. | 86 | 1.711 | 2.231 | S.E. |
| Provisiones o deterioros | S.E. | 29.814 | 151.654 | 67.246 | S.E. |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | S.E. | 97 | 1.317 | 123 | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | S.E. | 74 | 11.779 | 10.682 | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | S.E. | 0 | 148 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | S.E. | 0 | 4.529 | 1.756 | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | S.E. | 1.739 | 42.021 | 5.857 | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | S.E. | 0 | 0 | 3 | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | S.E. | 172 | 3.949 | 535 | S.E. |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | S.E. | 0 | 19 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | S.E. | 0 | 491 | 9 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | S.E. | 0 | 888 | 3.174 | S.E. |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | S.E. | 27.733 | 86.514 | 45.108 | S.E. |
| Gastos fiscalmente no deducibles | S.E. | 525 | 2.173 | 6.415 | S.E. |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | S.E. | 525 | 2.173 | 6.078 | S.E. |
| Cambio criterios contables | S.E. | 0 | 0 | 336 | S.E. |
| Operaciones a plazos | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | S.E. | 16.117 | 80.734 | 85.436 | S.E. |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | S.E. | 16.117 | 57.154 | 76.581 | S.E. |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | S.E. | 0 | 56 | 0 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | S.E. | 0 | 2.576 | 683 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | S.E. | 0 | 20.948 | 8.171 | S.E. |
| Exención transmisión bienes inmuebles | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Regímenes especiales | S.E. | 409 | 3.237 | 21.622 | S.E. |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | S.E. | 409 | 1.088 | 21.622 | S.E. |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | S.E. | 0 | 2.149 | 0 | S.E. |
| Montes vecinales en mano común | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Régimen entidades navieras | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Por reserva para inversiones en Canarias | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Por correcciones entidades normativa foral | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Transparencia fiscal internacional | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| RESTO | S.E. | 7.159 | 5.032 | 2.335 | S.E. |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Revalorizaciones contables | S.E. | 0 | 4.127 | 0 | S.E. |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | S.E. | 3.899 | 0 | 0 | S.E. |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | S.E. | 0 | 0 | 39 | S.E. |
| Reducción ingresos activos intangibles | S.E. | 0 | 287 | 474 | S.E. |
| Obra benéfico-social cajas | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | S.E. | 0 | 11 | 0 | S.E. |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Operaciones a plazos DT.1ª | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | S.E. | 0 | 0 | 0 | S.E. |
| Otras correcciones al resultado | S.E. | 3.260 | 608 | 1.822 | S.E. |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | S.E. | 86.401 | 1.501.721 | 884.109 | S.E. |
| Compensaciones de B.I. negativas | S.E. | 9.695 | 78.772 | 6.461 | S.E. |
| Base imponible positiva | S.E. | 81.352 | 1.447.775 | 880.094 | S.E. |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
