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Ajustes al resultado contable (Cooperativas)

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ejercicio 2019

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	27.978	11.780	11.243
RC	422.542	833.504	715.514
A U M E N T O S	463.901	326.493	237.668
Impuesto sobre Sociedades	133.077	129.519	101.218
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	330.824	196.975	136.450
Amortizaciones	15.758	13.917	12.942
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.692	1.472	1.215
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	6.349	5.736	5.713
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	28	28	28
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	10	9	10
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	883	871	871
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	250	207	183
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	974	734	449
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.806	2.500	2.329
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.307	1.086	1.042
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.459	1.273	1.101
Provisiones o deterioros	165.835	135.724	71.016
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	299	280	280
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	90.650	82.633	22.397
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	10.257	9.316	7.216
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	15.775	3.707	3.594
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	367	365	365
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	3.245	2.830	2.743
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.022	1.209	1.735
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	2.819	2.450	2.777
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	15	15	15
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.558	1.530	1.082
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	38.829	31.389	28.812
Exenciones (art. 21 y art. 22)	46	29	29
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	18	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	29	29	29
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	4.642	3.398	3.200
Utes, ajustes art.45.1 LIS	361	338	355
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	33	19	23
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	163	155	149
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	609	459	351
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.807	821	728
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	171	122	171
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	1.498	1.484	1.423
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	35.134	18.426	21.044
Gastos no deducibles retribución fondos propios	3.497	2.521	3.027
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	17.318	9.967	13.053
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	19	3	3
Gastos por donativos y liberalidades	7.621	5.627	4.656
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	2	1	2
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	3	3	3
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	990	55	73
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	158	158	133
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	5.525	90	93
RESTO	109.408	25.481	28.220
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	4.966	3.318	2.785
Cambio criterios contables	788	174	276
Operaciones a plazos	1.289	928	1.262
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	48	39	39
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	10.261	9.547	9.735
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	16	16	16
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	785	12	785
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	9	9	9
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	788	328	309
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	93	93	93
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	373	373	373
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	126	79	99
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	89.867	10.566	12.439
D I S M I N U C I O N E S	781.555	742.351	245.410
Impuesto sobre Sociedades	26.106	4.626	1.675
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	755.449	737.725	243.735
Amortización	35.821	31.738	22.891
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.435	2.365	2.217
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	374	374	292
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	5	5	5
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	273	273	112
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	484	484	312
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	45	45	18
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	20	20	4
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	2.358	2.070	1.104
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	8.007	6.701	2.615
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	21.820	19.401	16.213
Provisiones o deterioros	500.910	494.549	40.186
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	344	344	331
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	457.723	457.163	12.959
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	4.696	4.496	4.141
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	5.304	2.732	672
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	1.462	1.462	196
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	625	409	145
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	101	101	101
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	542	542	519
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	19	19	19
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.368	1.368	466
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	28.727	25.915	20.638
Gastos fiscalmente no deducibles	16.443	13.206	8.563
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	38	38	38
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	12	12	12
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	7.002	5.624	4.634
Cambio criterios contables	2.740	2.671	149
Operaciones a plazos	395	395	395
Rentas negativas art.19.11 y 12	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	487	487	487
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	5.770	3.978	2.848
Exenciones (art. 21 y art. 22)	41.418	40.731	24.565
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	36.866	36.337	21.525
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	3.658	3.658	2.369
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	301	301	301
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	167	167	167
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	426	268	202
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	85.649	83.626	79.789
Utes, ajustes art.45.1 LIS	373	343	342
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	93	73	60
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.719	1.587	1.336
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen entidades navieras	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	74.087	73.245	69.708
Por reserva para inversiones en Canarias	5.318	5.318	5.318
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	4.046	3.046	3.017
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	13	13	7
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
RESTO	75.208	73.876	67.741
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	1.112	63	1.112
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	12	0	12
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	60	60	60
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	21	21	21
Efectos valoración contable diferente a fiscal	339	339	339
Reducción ingresos activos intangibles	2.287	2.287	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1	1	1
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	37	37	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	71.339	71.068	66.196
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	95.900	408.658	707.772
Compensaciones de B.I. negativas	21.211	20.661	6.897
Base imponible positiva	696.669	689.144	696.669

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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