Ajustes Crédito

  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS

  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS

  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS

  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS

  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS

  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS

  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS

  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS

  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS

  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS

  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS

  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS

  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS

  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)

  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes

  Exención transmisión bienes inmuebles

  Utes, ajustes art.45.1 LIS

  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS

  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS

  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)

  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)

  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)

  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos

  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR

  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión

  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo

  Transparencia fiscal internacional

  Gastos no deducibles retribución fondos propios

  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)

  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)

  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo

  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas

  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros

  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos

  Operaciones a plazos

  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13

  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)

  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado

  Efectos valoración contable diferente a fiscal

  Obra benéfico-social cajas

  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional

  Adquisición de participaciones en entidades no residentes

  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)

  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS

  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS

  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS

  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS

  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS

  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)

  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS

  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS

  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS

  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS

  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS

  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS

  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS

  Operaciones realizadas con paraísos fiscales

  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS

  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos

  Operaciones a plazos

  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13

  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)

  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)

  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes

  Exención transmisión bienes inmuebles

  Utes, ajustes art.45.1 LIS

  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS

  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES

  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)

  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)

  Montes vecinales en mano común

  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos

  Por reserva para inversiones en Canarias

  Por correcciones entidades normativa foral

  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS

  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo

  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.

  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)

  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado

  Efectos valoración contable diferente a fiscal

  Obra benéfico-social cajas

  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos

  Operaciones a plazos DT.1ª

  Reinversión de beneficios extraordinarios

  Otras correcciones al resultado