Ajustes Crédito por Comunidad Autónoma

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

CRÉDITO

Ejercicio 2020

Comunidad Autónoma	Total	Andalucía	Aragón	Castilla La Mancha	Castilla y León	Cataluña	Comunidad de Madrid	Comunidad Valenciana	País Vasco
Número de empresas	231	13	4	4	4	17	139	31	4
RC	-1.882.292	273.888	18.466	72.869	43.660	1.231.985	1.615.993	36.560	-1.971.383
A U M E N T O S	21.661.707	522.164	351.216	39.317	15.373	2.732.252	3.316.144	36.033	4.566.596
Impuesto sobre Sociedades	2.249.193	41.089	2.753	7.661	7.887	99.292	678.731	8.530	47.846
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	19.412.514	481.075	348.464	31.656	7.486	2.632.961	2.637.413	27.503	4.518.750
Amortizaciones	471.388	13.505	4.025	179	142	264.415	76.546	74	33.819
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	155.842	13.089	4.025	179	142	5.305	54.716	64	33.819
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	312.411	0	0	0	0	259.109	21.372	0	0
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	10	0	0	0	0	0	0	10	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	108	0	0	0	0	0	102	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.943	416	0	0	0	0	356	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	74	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Provisiones o deterioros	16.507.236	84.325	313.816	28.988	1.890	1.916.965	1.958.747	20.949	3.977.407
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.734.396	0	137	0	0	92.082	838.150	5.974	191.385
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	108.369	0	0	0	0	0	108.159	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	81.629	4.766	0	0	0	31.541	43.871	589	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.902.232	3.962	341	669	248	0	10.710	34	2.727.035
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	291.700	0	0	0	0	288.415	3.238	27	21
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	1.360.783	16.410	9.241	206	194	259.723	44.109	650	526.975
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	20.481	0	0	1.409	336	0	12.852	1.130	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	6.599.959	710	74.003	0	0	667.745	38.699	3.182	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	783.372	1.161	0	0	0	92.723	25.319	162	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.624.316	57.316	230.096	26.704	1.113	484.737	833.640	9.202	531.991
Exenciones (art. 21 y art. 22)	207.186	122.857	0	0	0	52.205	26.345	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	158.484	122.857	0	0	0	29.474	2.450	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	113	0	0	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	48.590	0	0	0	0	22.731	23.895	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	240.349	720	8	0	0	1.658	3.457	6	141.486
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	4.357	0	0	0	0	0	0	0	4.357
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	96.793	4	0	0	0	1.650	2.135	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	138.561	715	0	0	0	0	717	0	137.129
Arrendamiento financiero: régimen especial	318	0	0	0	0	0	318	0	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	312	0	8	0	0	0	287	6	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0	0	0	0	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	8	0	0	0	0	8	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	398.677	65.488	4.807	1.795	2.763	43.009	87.730	2.727	75.301
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	17.055	975	0	0	2.047	0	9.600	1.635	1.536
Gastos no deducibles retribución fondos propios	3.783	0	0	0	0	0	1.162	0	2.621
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	67.340	2.001	391	337	2	12.392	16.971	82	25.080
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	4	0	0	0	0	0	4	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	104.850	1.129	238	115	282	13.810	18.492	85	26.174
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	3	0	0	0	0	0	3	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	10.909	0	0	0	0	0	1.606	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	141.234	7.970	4.178	1.343	433	16.806	39.807	925	19.889
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	53.498	53.414	0	0	0	0	84	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0	0	0	0
RESTO	1.587.678	194.182	25.807	694	2.690	354.709	484.588	3.747	290.736
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	375.652	8.110	35	0	1.836	125.911	222.640	350	70
Cambio criterios contables	199.111	693	0	0	189	1.231	158.602	0	0
Operaciones a plazos	4	0	0	0	0	0	0	4	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	246.816	29.543	8.068	666	22	4.404	16.308	1.880	161.456
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	282	0	0	0	0	0	282	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	453	0	0	0	0	0	408	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	196.712	132.085	3.813	0	0	55.486	4.994	333	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	6.453	51	0	0	36	45	928	5	0
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	114	0	0	0	0	0	114	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	29	8	18	0	0	0	0	2	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	180.363	17.064	949	0	359	1.441	53.010	1.113	99.384
Por otras correcciones al resultado	381.689	6.627	12.924	28	249	166.190	27.303	61	29.824
D I S M I N U C I O N E S	20.411.769	886.716	322.952	57.320	31.780	4.017.097	2.871.653	28.975	3.227.121
Impuesto sobre Sociedades	287.387	209	21.570	0	0	178.108	73.765	0	0
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Disminuciones diversas	20.124.382	886.507	301.382	57.320	31.780	3.838.989	2.797.889	28.975	3.227.121
Amortizaciones	381.945	8.032	2.976	308	260	119.928	87.308	378	57.840
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	98.770	94	142	5	0	3.422	53.631	12	33.414
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	178.703	271	0	0	0	91.625	15.305	0	0
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	271	0	0	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	68	0	0	0	0	0	0	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	104.134	7.667	2.834	303	260	24.881	18.372	366	24.426
Provisiones o deterioros	3.850.458	501.056	108.902	3.035	6.354	841.250	946.449	11.006	629.573
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	350.289	1.231	11.164	0	0	56.701	99.645	2.751	51.591
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	29.735	0	0	0	0	0	29.682	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	52.747	5.873	0	0	724	4.737	34.271	190	1.701
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	492.471	371.764	535	122	0	15.989	11.750	215	4.278
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	3	0	0	0	3	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.284	863	139	0	0	160	1.034	78	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	158.138	168	0	0	0	155.192	2.778	0	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	334.782	13.235	0	0	0	12.955	36.403	140	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.430.009	107.922	97.063	2.913	5.627	595.516	730.886	7.633	572.003
Exenciones (art. 21 y art. 22)	11.424.800	227.663	141.362	10.393	1.428	2.173.174	955.774	141	1.545.684
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	5.686.930	167.112	141.227	10.393	1.428	1.418.996	489.012	59	692.379
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	3.271.450	0	0	0	0	152.457	143.750	3	608.843
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	686.402	60.526	134	0	0	502.765	117.400	79	1.230
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	1.228.225	0	0	0	0	0	92.447	0	1.120
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	4.537	0	0	0	0	0	4.528	0	9
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	546.988	0	0	0	0	98.956	108.395	0	242.104
Exención transmisión bienes inmuebles	268	25	0	0	0	0	243	0	0
Regímenes especiales	367.012	30.862	1.515	26.874	16.481	15.504	176.288	8.252	68.732
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	189.335	15	0	0	0	12.262	176.253	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	68.277	0	0	0	0	0	0	0	68.277
Arrendamiento financiero: régimen especial	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	35	0	0	0	0	0	35	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	966	0	0	0	0	216	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	107.943	30.847	1.515	26.874	16.481	3.026	0	8.252	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	455	0	0	0	0	0	0	0	455
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	23.838	420	0	0	42	0	9.534	2	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	21.902	0	0	0	42	0	9.202	2	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.936	420	0	0	0	0	332	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0	0	0	0
RESTO	4.076.330	118.474	46.627	16.710	7.215	689.133	622.535	9.196	925.292
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	591.577	7.579	33.264	14	2.177	225.978	314.500	1.437	2.454
Cambio criterios contables	466.446	855	0	0	0	885	18.618	30	0
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	77.869	52.795	299	6.118	149	0	1.122	253	2.198
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	8.701	0	0	0	0	8.701	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	335	0	0	0	335	0	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	68.122	1.500	270	0	0	521	65.831	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	567	0	0	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	141.444	0	0	0	0	0	0	0	141.444
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	957.702	0	0	0	0	13.925	76.111	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	654.951	39.140	11.519	397	577	249.616	101.153	2.339	146.350
Por otras correcciones al resultado	1.108.616	16.605	1.276	10.182	3.976	189.508	45.200	5.138	632.846
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-275.390	-13.795	23.541	54.866	27.252	948.746	2.052.894	43.618	-868.531
Compensaciones de B.I. negativas	248.990	0	5.202	0	0	13.172	201.002	0	0
Base imponible positiva	3.919.476	43.022	18.339	54.445	26.911	948.938	2.450.678	44.793	42.289

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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