Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

RC: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

ASEGURADORAS

RC: Total

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	Sin Asalariados	Microempresa	Pequeña	Mediana	Grande
Número de empresas	315	50	69	119	35	42
Resultado Contable	5.947.748	6.111	137.693	1.015.697	510.914	4.277.332
A U M E N T O S	4.917.931	28.489	49.018	611.175	463.331	3.765.917
Impuesto sobre Sociedades	1.796.270	5.569	37.069	326.594	227.284	1.199.755
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	3.121.661	22.921	11.949	284.581	236.048	2.566.162
Amortizaciones	120.929	50	301	56.035	10.432	54.111
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	11.570	0	301	4.902	5.105	1.262
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	105.600	50	0	51.008	5.302	49.240
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	89	0	0	0	10	78
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	387	0	0	5	9	372
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.283	0	0	120	6	3.158
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
Provisiones o deterioros	2.119.428	22.865	11.092	182.506	159.069	1.743.896
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	5	0	0	5	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	133.985	4.448	115	6.303	11.844	111.274
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	994	0	0	876	38	81
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	23.298	0	6	3.186	5.075	15.030
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	85.093	0	2.427	4.996	34.721	42.949
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	30.639	0	0	10.116	1.321	19.202
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	82.048	0	0	19.055	8.664	54.329
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	51.711	0	33	2.187	4.697	44.795
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.711.655	18.416	8.511	135.783	92.709	1.456.235
Exenciones (art. 21 y art. 22)	117.456	1	0	14.198	3.380	99.877
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	22.122	1	0	25	0	22.096
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	903	0	0	802	0	101
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	11.784	0	0	11.726	0	58
Exención por rentas en el extranjero art.22	82.647	0	0	1.644	3.380	77.623
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	73.888	5	1	5.242	2.933	65.706
Utes, ajustes art.45.1 LIS	5.511	0	0	1	0	5.510
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	47.534	0	1	1.369	184	45.980
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	15.150	0	0	2.639	0	12.511
Arrendamiento financiero: régimen especial	60	4	0	2	0	54
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.078	0	0	1.078	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	4.470	0	0	70	2.749	1.651
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	84	0	0	84	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	66.798	0	144	4.467	4.474	57.712
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	7.761	0	4	240	93	7.424
Gastos no deducibles retribución fondos propios	140	0	0	31	0	109
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	15.726	0	94	1.050	2.289	12.292
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	40.925	0	46	3.144	2.091	35.643
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	2.246	0	0	1	0	2.244
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	623.162	0	411	22.133	55.759	544.860
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	70.783	0	331	14.992	5.116	50.344
Cambio criterios contables	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos	1.250	0	0	0	1.250	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	56.347	0	32	523	46.996	8.796
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.650	0	0	0	0	1.650
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.697	0	0	0	0	1.697
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	431.358	0	0	801	0	430.556
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	36.185	0	44	1.808	1.095	33.238
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	51	0	0	32	0	19
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	643	0	0	72	15	556
Por otras correcciones al resultado	23.199	0	3	3.904	1.288	18.004
D I S M I N U C I O N E S	4.373.824	16.998	51.760	458.832	429.567	3.416.666
Impuesto sobre Sociedades	62.186	10.878	1.557	3.431	9.289	37.030
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Disminuciones diversas	4.311.638	6.120	50.203	455.401	420.278	3.379.636
Amortizaciones	97.385	10	123	5.548	6.604	85.100
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	14.128	4	8	363	517	13.236
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	60.335	0	27	3.620	3.467	53.221
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	22.922	6	87	1.565	2.620	18.643
Provisiones o deterioros	1.913.322	6.108	15.639	144.399	181.409	1.565.768
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	82	0	32	37	12	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	134.843	4.566	73	6.246	11.714	112.244
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	12	0	12	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	44.190	0	2.095	1.778	21.977	18.340
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	61.149	0	476	4.781	24.383	31.509
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	8.690	0	0	2.285	3.404	3.000
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	13.859	0	0	5.110	133	8.616
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	57.685	0	1.312	929	3.880	51.565
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.592.812	1.542	11.640	123.232	115.905	1.340.493
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.598.274	0	24.710	286.908	108.085	1.178.570
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	864.620	0	24.587	211.651	87.109	541.273
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	131.328	0	0	3.997	0	127.332
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	2.638	0	0	14	25	2.599
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	275.163	0	113	6.102	15.815	253.133
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	16.468	0	10	9.346	0	7.111
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	23.810	0	0	22.657	0	1.153
Exención por rentas en el extranjero art.22	284.246	0	0	33.141	5.136	245.969
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	377.286	0	60	5.429	115.026	256.771
Utes, ajustes art.45.1 LIS	248	0	0	124	124	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	158.015	0	60	369	113.250	44.336
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	0	0	0	0	0	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	212.434	0	0	0	0	212.434
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.935	0	0	1.935	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	957	0	0	599	359	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	3.696	0	0	2.402	1.294	0
Gastos fiscalmente no deducibles	3.331	0	0	0	69	3.261
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	69	0	0	0	69	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	3.261	0	0	0	0	3.261
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	322.040	3	9.672	13.116	9.085	290.165
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	15.956	3	439	2.489	287	12.738
Cambio criterios contables	1.295	0	0	0	1.287	8
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	2.210	0	34	0	2.100	75
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	881	0	0	0	0	881
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	9.294	0	8.915	379	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	173.267	0	0	989	3.752	168.526
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	3.351	0	0	434	474	2.443
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	142	0	0	0	0	142
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	298	0	0	0	0	298
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	115.347	0	283	8.826	1.184	105.054
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	6.478.230	17.602	134.951	1.166.243	545.164	4.614.269
Compensaciones de B.I. negativas	122.424	10.359	3.597	31.235	23.372	53.861
Base imponible positiva	6.735.963	28.000	140.256	1.188.887	722.369	4.656.452

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad