Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

Resultado Contable: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

CRÉDITO

Resultado Contable: Total

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	Sin Asalariados	Microempresa	Pequeña	Mediana	Grande
Número de empresas	248	17	27	108	43	53
Resultado Contable	21.295.922	645	19.351	573.806	696.706	20.005.414
A U M E N T O S	12.528.510	19.306	12.311	528.616	946.253	11.022.024
Impuesto sobre Sociedades	2.897.223	3.961	5.554	242.402	326.882	2.318.425
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	9.631.286	15.345	6.757	286.214	619.371	8.703.599
Amortizaciones	336.543	0	33	21.175	20.088	295.247
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	114.414	0	33	2.482	10.302	101.597
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	221.052	0	0	18.617	9.779	192.657
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	98	0	0	0	0	98
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	7	0	0	0	7	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	18	0	0	0	0	18
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	877	0	0	0	0	877
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	77	0	0	77	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
Provisiones o deterioros	7.180.653	10.080	4.957	243.707	560.378	6.361.532
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	500.159	3.577	1.340	114.278	99.840	281.123
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	107.080	2.234	1.902	50	8.079	94.813
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	153.798	28	9	8.627	8.933	136.201
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	399.683	0	0	1.157	1.581	396.945
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	113.177	0	0	444	2.376	110.357
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	3.629.309	0	0	200	1.751	3.627.357
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	87.885	0	64	2.795	12.958	72.069
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.189.562	4.240	1.641	116.155	424.860	1.642.667
Exenciones (art. 21 y art. 22)	141.005	0	0	1.035	0	139.970
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	28.464	0	0	0	0	28.464
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	22.718	0	0	0	0	22.718
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.035	0	0	1.035	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	88.787	0	0	0	0	88.787
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	173.308	7	75	2.567	0	170.659
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	29	0	0	0	0	29
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	103.503	7	75	2.540	0	100.882
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	62.556	0	0	0	0	62.556
Arrendamiento financiero: régimen especial	318	0	0	0	0	318
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	28	0	0	28	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	6.874	0	0	0	0	6.874
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	576.583	77	771	8.149	16.846	550.740
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	5.100	0	0	0	85	5.014
Gastos no deducibles retribución fondos propios	3.832	0	14	70	173	3.575
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	37.634	59	410	3.365	2.294	31.505
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	181.689	18	60	1.332	3.736	176.543
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	20.079	0	0	0	0	20.079
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	1.288	0	0	1.288	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	326.400	0	286	1.532	10.559	314.024
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	561	0	0	561	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	1.223.195	5.181	922	9.582	22.059	1.185.451
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	137.594	0	14	2.117	12.300	123.163
Cambio criterios contables	40.305	0	0	3.749	0	36.556
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	177.833	0	18	1.854	1.001	174.960
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	33.085	0	0	0	0	33.085
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.685	302	0	492	805	87
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	139.021	0	0	15	0	139.006
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	10.324	0	0	77	36	10.210
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	585	0	0	0	233	352
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.633	0	0	0	0	1.633
Reinversión de beneficios extraordinarios	28	0	0	2	0	26
Por otras correcciones al resultado	681.101	4.879	890	1.276	7.683	666.373
D I S M I N U C I O N E S	29.529.704	15.293	17.030	437.549	807.154	28.252.678
Impuesto sobre Sociedades	140.597	4.851	225	34.407	9.208	91.905
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Disminuciones diversas	29.389.107	10.442	16.805	403.142	797.945	28.160.773
Amortizaciones	374.491	2.361	142	3.345	5.238	363.404
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	94.287	0	94	1.953	2.898	89.341
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	181.117	0	0	32	0	181.085
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	72	0	0	72	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	60	0	0	60	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	98.954	2.361	48	1.227	2.340	92.978
Provisiones o deterioros	8.210.938	4.774	8.043	341.350	577.183	7.279.589
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	243	0	243	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	3.715.886	852	831	141.532	154.771	3.417.900
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	72.483	1.054	2.045	68	5.971	63.345
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	156.446	0	2	8.655	1.277	146.511
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	127.981	0	820	183	5.093	121.884
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	21.934	0	50	8	26	21.850
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	1.025	0	1.025	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	872.411	0	0	409	702	871.300
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	306.339	0	1.017	573	9.773	294.976
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.936.191	2.869	2.010	189.921	399.569	2.341.822
Exenciones (art. 21 y art. 22)	16.399.062	3.306	6.936	26.943	123.841	16.238.036
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	3.368.775	1.434	939	10.654	20.220	3.335.529
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	11.177.031	0	0	1	10.579	11.166.451
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	58	0	0	0	58	0
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	346.572	1.872	5.997	7.642	49.425	281.636
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	40.365	0	0	0	0	40.365
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.449	0	0	79	0	1.370
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.464.631	0	0	8.567	43.560	1.412.504
Exención transmisión bienes inmuebles	180	0	0	0	0	180
Regímenes especiales	402.235	1	855	14.331	55.850	331.198
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	36.023	0	0	0	0	36.023
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	157.585	1	3	3.879	44.049	109.653
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	36.108	0	0	0	0	36.108
Arrendamiento financiero: régimen especial	0	0	0	0	0	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	279	0	0	0	0	279
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	172.240	0	852	10.452	11.802	149.135
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	9.053	0	4	345	1.792	6.912
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	4.852	0	4	158	0	4.689
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	1.221	0	0	13	0	1.208
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.188	0	0	174	0	1.014
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.792	0	0	0	1.792	0
RESTO	3.993.328	0	824	16.828	34.041	3.941.634
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	217.625	0	18	3.415	17.766	196.427
Cambio criterios contables	453.298	0	659	10	0	452.629
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	72.738	0	0	3.474	994	68.271
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	103	0	0	0	0	103
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	183.534	0	0	0	2.430	181.104
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	1.385	0	0	0	1.385	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	138.311	0	0	0	0	138.311
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.135.193	0	0	0	0	1.135.193
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	1.791.141	0	148	9.929	11.466	1.769.597
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	3.119.295	12.485	14.761	673.473	826.850	1.591.727
Compensaciones de B.I. negativas	402.994	151	1.434	47.934	39.918	313.557
Base imponible positiva	5.030.412	17.731	15.230	708.292	959.121	3.330.038

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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