Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

Resultado Contable: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

CRÉDITO

Resultado Contable: Total

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	Sin Asalariados	Microempresa	Pequeña	Mediana	Grande
Número de empresas	246	15	28	105	42	56
Resultado Contable	26.594.525	13.537	30.528	459.485	678.889	25.412.084
A U M E N T O S	14.450.864	22.905	41.860	440.515	879.055	13.066.528
Impuesto sobre Sociedades	5.190.487	3.721	19.223	209.462	363.536	4.594.544
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	9.260.377	19.185	22.637	231.052	515.519	8.471.984
Amortizaciones	262.061	0	6	1.438	21.422	239.195
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	137.285	0	6	415	10.207	126.657
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	123.528	0	0	943	11.208	111.377
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	73	0	0	0	0	73
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	6	0	0	0	6	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	0	0	0	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	16	0	0	0	0	16
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.073	0	0	0	0	1.073
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	80	0	0	80	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
Provisiones o deterioros	5.659.668	5.272	7.809	173.979	464.622	5.007.987
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	267.766	329	1.863	37.374	29.361	198.838
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	48.898	2.401	776	1	3.464	42.256
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	129.476	16	10	12.208	290	116.951
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	424.451	0	0	213	2.010	422.228
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	153.145	0	0	191	2.725	150.229
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	1.748	0	1.748	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.893.970	0	96	678	6.094	1.887.101
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	366.112	0	131	13.330	9.103	343.549
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.374.102	2.525	3.185	109.982	411.575	1.846.835
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	213.575	0	0	494	711	212.370
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	186.060	0	0	494	337	185.229
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.550	0	0	0	0	1.550
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	25.964	0	0	0	374	25.590
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	364.073	12.866	2	3.527	79	347.599
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	114.014	5	2	3.466	49	110.492
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	230.677	0	0	0	0	230.677
Arrendamiento financiero: régimen especial	318	0	0	0	0	318
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	90	0	0	60	30	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	6.112	0	0	0	0	6.112
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	12.861	12.861	0	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	553.109	95	221	7.014	24.530	521.249
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.115	0	0	0	0	3.115
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.677	0	0	147	929	602
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	34.707	78	47	821	3.284	30.479
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	45.827	0	0	0	0	45.827
Gastos por donativos y liberalidades	103.596	18	79	1.532	4.458	97.509
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	19.359	0	0	0	0	19.359
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	70	0	0	70	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	342.150	0	95	1.836	15.860	324.360
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	2.610	0	0	2.610	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	2.207.891	952	14.600	44.601	4.155	2.143.584
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	1.012.209	629	12.171	24.883	1.223	973.304
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	116.284	0	21	4.157	1.803	110.303
Cambio criterios contables	37.983	0	0	0	0	37.983
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	120.961	0	13	8.389	673	111.886
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	65	0	0	0	65	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	3.421	323	0	2.959	0	139
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	101.695	0	0	0	0	101.695
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	10.083	0	0	12	66	10.006
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	498	0	0	0	184	315
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	10.755	0	0	0	0	10.755
Reinversión de beneficios extraordinarios	28	0	0	2	0	26
Por otras correcciones al resultado	793.910	0	2.395	4.200	143	787.172
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	26.865.639	18.340	14.223	296.836	601.107	25.935.133
Impuesto sobre Sociedades	33.328	1.653	859	20.822	2.050	7.945
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Disminuciones diversas	26.832.311	16.687	13.364	276.014	599.057	25.927.188
Amortizaciones	357.816	2.361	468	3.534	6.556	344.898
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	79.128	0	1	2.008	3.327	73.793
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	179.040	0	0	146	882	178.012
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	0	0	0	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	70	0	0	70	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	229	0	0	229	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	99.348	2.361	467	1.080	2.347	93.093
Provisiones o deterioros	4.387.737	8.882	10.012	208.885	446.928	3.713.030
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1	0	0	0	0	1
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	633.978	2.990	1.735	69.970	30.579	528.704
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	89.306	2.234	3.719	71	6.423	76.858
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	147.831	0	3	8.853	1.461	137.513
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	99.729	0	0	0	1.889	97.840
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	641	0	0	73	149	419
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	752.212	0	0	0	0	752.212
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	167.048	0	504	10.388	2.187	153.969
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.496.991	3.657	4.050	119.529	404.240	1.965.514
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	17.844.520	0	1.243	23.135	44.332	17.775.810
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	4.197.935	0	1.120	7.859	4.472	4.184.484
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	11.478.515	0	0	2	3	11.478.510
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0	0	0	0
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	52.924	0	123	0	402	52.399
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	200.102	0	0	0	0	200.102
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	257	0	0	0	0	257
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.914.539	0	0	15.274	39.455	1.859.810
Exención transmisión bienes inmuebles	248	0	0	0	0	248
Regímenes especiales	667.792	641	1.337	20.160	89.002	556.652
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	110.902	0	1	2.337	60.166	48.399
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	2.183	0	0	0	0	2.183
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	315.800	0	1.337	17.823	28.836	267.805
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	54	0	0	0	0	54
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	58.105	0	0	0	0	58.105
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	641	641	0	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	180.107	0	0	0	0	180.107
Arrendamiento financiero: régimen especial	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.342	0	9	391	85	857
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	49	0	0	13	0	36
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	360	0	0	360	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	932	0	9	18	85	821
RESTO	3.573.104	4.803	295	19.911	12.155	3.535.940
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	434.122	0	31	2.393	2.283	429.415
Cambio criterios contables	441.570	0	2	399	0	441.170
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	66.382	0	0	1.072	126	65.184
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	6.453	0	0	0	0	6.453
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	173.688	4.803	0	0	2.430	166.455
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	2.130	0	0	0	2.130	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	33	0	0	0	0	33
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.135.193	0	0	0	0	1.135.193
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	1.313.533	0	262	16.047	5.187	1.292.037
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	8.658.157	19.857	58.166	604.898	967.846	7.007.391
Compensaciones de B.I. negativas	2.132.623	181	1.473	62.489	122.275	1.946.204
Base imponible positiva	7.610.185	20.588	64.272	668.434	1.004.162	5.852.728

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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