Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimension: Total , Sector: Servicios a Empresas
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Total Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimension: Total
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 236.322 | 115.993 | 79.895 |
| RC | 17.398.665 | 44.075.321 | 14.525.936 |
| A U M E N T O S | 152.654.986 | 70.656.729 | 11.457.833 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.986.431 | 3.102.061 | 2.988.632 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 340.757 | 311.366 | 306.182 |
 Aumentos diversos | 148.403.077 | 67.283.124 | 8.208.319 |
 Cambio criterios contables | 1.070.740 | 1.042.885 | 16.910 |
| Operaciones a plazos | 31.666 | 13.358 | 23.256 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 62.942 | 46.120 | 35.969 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 280.256 | 144.647 | 35.412 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 106.484 | 3.841 | 3.219 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 302.586 | 232.612 | 127.457 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 292.999 | 185.644 | 222.009 |
| Amort. inmovilizado I+D | 8.416 | 5.615 | 7.744 |
| Libertad amort.gastos I+D | 34.525 | 9.389 | 6.335 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 3.243 | 2.063 | 1.660 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 25.926 | 25.668 | 25.443 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 904 | 400 | 425 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 54.130 | 45.334 | 46.696 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 95.426 | 68.056 | 59.176 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 1.420.981 | 296.313 | 544.036 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 1.059.301 | 769.495 | 299.820 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 882.061 | 212.682 | 93.305 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 23.449.695 | 5.547.608 | 2.407.845 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 919.130 | 54.475 | 170.500 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 4.647 | 1.823 | 404 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 2.162 | 2.071 | 699 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 172.512 | 92.152 | 59.240 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.429.759 | 1.165.121 | 1.219.888 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 575.257 | 507.065 | 84.920 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 17.318 | 17.266 | 1.449 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 121.171 | 25.159 | 4.113 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.370 | 2.040 | 610 |
| Otros gastos no deducibles | 681.156 | 228.562 | 240.362 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.224.094 | 320.636 | 357.207 |
| Revalorizaciones contables | 5.771 | 2.808 | 5.499 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 105.022.371 | 51.986.264 | 279.465 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.897 | 1.261 | 529 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 315.085 | 154.636 | 26.999 |
| Exención por doble imposición dividendos | 94.019 | 65.762 | 19.960 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 293.789 | 175.042 | 218.262 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 27.982 | 17.049 | 14.163 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 111.847 | 42.382 | 74.769 |
| Agrupa.interés económico | 17.377 | 7.260 | 9.981 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 46.257 | 38.466 | 39.145 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 3.593 | 114 | 114 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 91.521 | 29.462 | 62.785 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 149.971 | 11.205 | 78.724 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 124 | 124 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 92.375 | 21.528 | 12.104 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 13.921 | 139 | 13.915 |
| Pymes: libertad amortización | 16.723 | 12.825 | 11.453 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 12.944 | 9.349 | 7.671 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 2.444 | 746 | 826 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 129.782 | 111.478 | 72.426 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 18.648 | 322 | 18.413 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 2.325.878 | 1.608.557 | 672.122 |
| Rég.entidades navieras | 80 | 0 | 80 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 89.369 | 72.559 | 5.358 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.917.641 | 1.168.236 | 140.014 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.565 | 5.932 | 9.778 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 42 | 42 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 13.377 | 3.527 | 10.482 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.239 | 800 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.363 | 2.261 | 7.146 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 20.221 | 19.821 | 19.821 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.796 | 94 | 649 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.130.931 | 605.146 | 234.255 |
| D I S M I N U C I O N E S | 177.318.669 | 109.787.750 | 12.856.228 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.890.085 | 4.708.294 | 413.196 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 57.801 | 46.860 | 37.033 |
| Disminuciones diversas | 170.139.689 | 104.803.291 | 12.179.234 |
| Cambio criterios contables | 1.782.936 | 1.728.779 | 50.684 |
| Operaciones a plazos | 35.557 | 34.198 | 17.198 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 77.438 | 56.338 | 8.614 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 326.391 | 130.932 | 400 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 97.844 | 48.259 | 10.046 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 529.436 | 330.833 | 137.274 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 133.931 | 61.185 | 58.458 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 477.821 | 328.388 | 272.873 |
| Amort. inmovilizado I+D | 2.973 | 2.369 | 2.346 |
| Libertad amort.gastos I+D | 21.046 | 14.823 | 4.018 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 1.139 | 1.087 | 948 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 670 | 654 | 481 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 5.175 | 4.436 | 3.868 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 11.147 | 11.096 | 10.586 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 19.069 | 13.706 | 10.449 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 996.601 | 492.329 | 328.689 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 27.176 | 11.777 | 22.554 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 297.363 | 282.531 | 13.377 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 4.383.901 | 2.009.919 | 358.330 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 103.370 | 59.157 | 16.666 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 28.016 | 16.515 | 11.013 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 136 | 136 | 126 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 88.584 | 72.170 | 35.042 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.356.713 | 1.580.878 | 966.098 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 1.143 | 1.061 | 927 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 15.940 | 15.939 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 33 | 33 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 204.943 | 124.611 | 46.029 |
| Revalorizaciones contables | 86.768 | 86.067 | 69.961 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 1.579.844 | 9.830 | 5.227 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.188 | 3.186 | 623 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 98 | 67 | 79 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 72.369 | 53.717 | 7.670 |
| Exención por doble imposición dividendos | 144.793.557 | 90.485.162 | 7.675.886 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 820.005 | 775.556 | 436.185 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 306.372 | 269.128 | 272.065 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 38.195 | 31.494 | 17.428 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 46.970 | 41.051 | 41.457 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 11.136 | 9.486 | 7.445 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 2.095 | 28 | 5 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 63.243 | 34.622 | 33.769 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 262 | 257 | 7 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 23.087 | 23.087 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 776.827 | 99.755 | 18.997 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 31.511 | 31.511 | 31.500 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 19.164 | 18.712 | 12.799 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 20.278 | 16.987 | 10.951 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.330 | 1.158 | 839 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 308.583 | 173.791 | 24.781 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 680.762 | 569.248 | 216.204 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 2.354.677 | 1.739.647 | 677.060 |
| Montes vecinales en mano común | 212 | 212 | 28 |
| Régimen entidades navieras | 44.674 | 44.674 | 44.674 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 79.741 | 68.086 | 2.334 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.973.359 | 1.305.353 | 141.246 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.468 | 1.436 | 1.422 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 46.245 | 46.239 | 45.798 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 10.448 | 10.448 | 33 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 448 | 448 | 107 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 197.932 | 188.872 | 8.861 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 11.807 | 11.807 | 11.807 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 20.857 | 20.675 | 19.916 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 32.944 | 19 | 1.198 |
| Otras correcciones al resultado | 3.883.832 | 1.426.641 | 180.542 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -6.803.081 | 4.308.011 | 12.881.621 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.755.886 | 1.552.410 | 554.114 |
| Base imponible positiva | 12.275.424 | 11.390.308 | 12.275.424 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
