Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Total Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Total
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 681.969 | 167.621 | 99.673 |
| RC | 18.466.531 | 48.301.924 | 7.667.480 |
| A U M E N T O S | 81.028.099 | 5.416.258 | 8.769.212 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.119.133 | 2.171.844 | 2.018.202 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 302.324 | 302.323 | 302.309 |
 Aumentos diversos | 77.606.990 | 2.942.439 | 6.449.049 |
 Cambio criterios contables | 14.000 | 2.915 | 6.292 |
| Operaciones a plazos | 50.375 | 17.959 | 36.994 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 69.770 | 24.949 | 44.998 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 181.740 | 123.681 | 19.290 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.262 | 3.789 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 383.659 | 108.720 | 111.122 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 91.660 | 41.784 | 38.665 |
| Amort. inmovilizado I+D | 57 | 47 | 15 |
| Libertad amort.gastos I+D | 518 | 160 | 100 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 2.625 | 414 | 1.197 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 6.816 | 5.024 | 1.943 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 3.252 | 169 | 2.574 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 45.400 | 40.373 | 39.612 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 26.264 | 25.147 | 24.215 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 1.411.563 | 152.119 | 229.010 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 502.371 | 2.944 | 10.395 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 824.995 | 35.877 | 114.800 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 13.653.965 | 424.882 | 4.099.124 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 460.945 | 23.999 | 144.328 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 144 | 14 | 11 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 236.807 | 23.524 | 16 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 45.918 | 387 | 413 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 1.082.337 | 235.734 | 294.338 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 71.260 | 8.232 | 8.099 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 13.986 | 12.968 | 13.942 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 78.376 | 20.206 | 2.755 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.457 | 33 | 0 |
| Otros gastos no deducibles | 829.282 | 80.149 | 116.136 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.851.109 | 385.192 | 499.491 |
| Revalorizaciones contables | 35.240 | 2.401 | 4.255 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 53.305.977 | 513.160 | 92.773 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 12.585 | 1.594 | 3.052 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 373 | 36 | 61 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 174.574 | 17.682 | 15.687 |
| Exención por doble imposición dividendos | 427.140 | 11.855 | 8.288 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 139.163 | 313 | 2.832 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 15.660 | 11.590 | 8.209 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 60.195 | 25.043 | 59.168 |
| Agrupa.interés económico | 10.952 | 1.154 | 1.042 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 3.735 | 382 | 2.977 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 25 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 2.970 | 2.210 | 2.199 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 60.045 | 379 | 38.975 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 2.616 | 438 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 45.204 | 2.118 | 20.858 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 1.706 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 15.319 | 1.482 | 13.872 |
| Pymes: libertad amortización | 5.701 | 2.957 | 1.897 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 21.723 | 15.593 | 2.994 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 3.125 | 158 | 810 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 94.423 | 68.818 | 42.665 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 3.820 | 88 | 88 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 228.715 | 149.590 | 54.913 |
| Rég.entidades navieras | 12.072 | 4.003 | 12.072 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 16.707 | 10.892 | 1.333 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 252.313 | 117.945 | 7.544 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.610 | 881 | 3.675 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 250 | 1 | 250 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.362 | 1.490 | 2.856 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.393 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.067 | 2.218 | 7.231 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 21.689 | 0 | 1.109 |
| Por otras correcciones al resultado | 650.281 | 174.236 | 175.140 |
| D I S M I N U C I O N E S | 100.862.027 | 41.841.372 | 5.645.032 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.818.572 | 436.512 | 165.753 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.624 | 4.608 | 4.033 |
| Disminuciones diversas | 99.038.491 | 41.399.912 | 5.475.124 |
| Cambio criterios contables | 127.265 | 93.427 | 569 |
| Operaciones a plazos | 74.748 | 69.271 | 59.992 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 143.926 | 113.131 | 45.248 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 169.307 | 130.580 | 852 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 25.177 | 25.176 | 37 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 446.516 | 229.459 | 62.291 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 56.188 | 35.943 | 23.613 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 219.481 | 147.654 | 100.510 |
| Amort. inmovilizado I+D | 110 | 12 | 62 |
| Libertad amort.gastos I+D | 155 | 153 | 0 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 250 | 239 | 159 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 3.216 | 1.606 | 571 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 4.063 | 3.898 | 3.463 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 32.374 | 32.374 | 4.803 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 64.898 | 53.046 | 28.647 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 778.460 | 201.360 | 110.671 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 336.595 | 8.706 | 1.517 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 75.515 | 73.054 | 4.328 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 2.499.492 | 1.366.417 | 258.527 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 271.719 | 206.455 | 31.361 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 1.737 | 937 | 1.311 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 228 | 17 | 2 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 68.008 | 7.545 | 3.667 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 726.582 | 283.374 | 92.500 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 748 | 654 | 110 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 4.826 | 4.826 | 4.826 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 37 | 37 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 278.187 | 139.741 | 50.054 |
| Revalorizaciones contables | 226.087 | 218.018 | 127.099 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 55.850 | 53.596 | 1.505 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 807 | 765 | 379 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 122 | 96 | 31 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 34.489 | 10.899 | 6.735 |
| Exención por doble imposición dividendos | 87.414.766 | 35.364.350 | 3.822.640 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 433.102 | 370.981 | 211.793 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 688 | 688 | 470 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 36.220 | 32.999 | 4.282 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 1.759 | 1.108 | 149 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 2.478 | 2.419 | 2.418 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 2.529 | 1.867 | 683 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 101 | 101 | 38 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 450.168 | 444.072 | 17.615 |
| Valor.bienes y derechos | 62.435 | 16.994 | 9.644 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 11 | 11 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 871 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 478 | 478 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 4.243 | 3.800 | 1.538 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 51.649 | 28.050 | 8.113 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.525 | 1.043 | 87 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 273.108 | 151.435 | 12.830 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 775.802 | 639.477 | 171.820 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 274.625 | 215.089 | 68.549 |
| Montes vecinales en mano común | 18.787 | 18.735 | 3.870 |
| Régimen entidades navieras | 36.148 | 28.507 | 36.148 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 27.522 | 24.317 | 1.587 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 334.376 | 247.169 | 7.674 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.146 | 1.123 | 1.074 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 29.786 | 29.786 | 29.390 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 6.610 | 6.610 | 5.833 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 957 | 957 | 198 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 19.016 | 9.740 | 682 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 350 | 8 | 8 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 352 | 352 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.755 | 19 | 3 |
| Otras correcciones al resultado | 2.048.306 | 245.502 | 30.669 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -1.569.760 | 11.526.900 | 10.782.964 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.648.269 | 3.251.349 | 542.972 |
| Base imponible positiva | 10.213.058 | 9.590.060 | 10.213.058 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
