Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ajustes al resultado contable
Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | Grupos | No Grupos | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 | |
| NUMERO | 461.414 | 173.904 | 1.395 | 946 | 460.019 | 172.958 |
| RC | 23.420.225 | 33.741.039 | 7.043.147 | 10.868.662 | 16.377.078 | 22.872.376 |
| Beneficio | 40.148.701 | 35.846.861 | 13.256.162 | 12.455.232 | 26.892.540 | 23.391.629 |
| A U M E N T O S | 26.006.942 | 15.368.563 | 11.468.192 | 6.903.063 | 14.538.750 | 8.465.500 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.591.557 | 7.061.650 | 1.897.444 | 1.745.731 | 5.694.113 | 5.315.919 |
| Impuesto complementario | 2.454 | 1.527 | 624 | 36 | 1.831 | 1.491 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.061 | 998 | 1.061 | 998 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 18.411.870 | 8.304.388 | 9.569.064 | 5.156.298 | 8.842.806 | 3.148.090 |
 Amortizaciones | 394.065 | 332.996 | 196.136 | 175.671 | 197.929 | 157.325 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 191.612 | 158.086 | 112.709 | 98.157 | 78.903 | 59.929 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 81.371 | 66.358 | 38.767 | 36.022 | 42.604 | 30.337 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.655 | 104 | 0 | 0 | 1.655 | 104 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.493 | 1.383 | 3.208 | 1.107 | 285 | 276 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.442 | 3.859 | 863 | 742 | 3.578 | 3.117 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 5.169 | 4.927 | 647 | 601 | 4.522 | 4.326 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 43 | 19 | 6 | 6 | 37 | 13 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 8 | 8 | 0 | 0 | 8 | 8 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 47.608 | 46.765 | 29.396 | 29.103 | 18.212 | 17.661 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.642 | 18.194 | 7.278 | 7.273 | 11.364 | 10.921 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17.883 | 15.462 | 519 | 431 | 17.364 | 15.030 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 22.140 | 17.831 | 2.744 | 2.228 | 19.396 | 15.603 |
| Provisiones o deterioros | 8.746.887 | 3.670.158 | 6.374.188 | 2.985.293 | 2.372.699 | 684.865 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 53.025 | 39.757 | 38.119 | 35.713 | 14.907 | 4.045 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 847.022 | 362.209 | 550.818 | 304.345 | 296.205 | 57.864 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 43.879 | 11.979 | 0 | 0 | 43.879 | 11.979 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.026.760 | 269.853 | 203.387 | 78.387 | 823.373 | 191.466 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.120.805 | 547.643 | 1.889.690 | 447.801 | 231.115 | 99.842 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 167.529 | 55.430 | 72.887 | 45.123 | 94.642 | 10.307 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 31.048 | 6.126 | 2.818 | 2.818 | 28.230 | 3.308 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 120.862 | 117.016 | 101.705 | 100.458 | 19.158 | 16.558 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 16 | 0 | 0 | 0 | 16 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.558.238 | 1.163.341 | 2.128.900 | 1.081.384 | 429.338 | 81.957 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.712 | 722 | 75 | 75 | 1.637 | 647 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 41.035 | 36.955 | 32.324 | 28.855 | 8.711 | 8.100 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.734.955 | 1.059.126 | 1.353.466 | 860.334 | 381.489 | 198.792 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 954.262 | 678.808 | 654.455 | 581.037 | 299.807 | 97.771 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 375.032 | 181.825 | 113.347 | 104.256 | 261.684 | 77.569 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 80.995 | 70.693 | 73.208 | 65.002 | 7.787 | 5.691 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.421 | 6.482 | 6.430 | 6.430 | 991 | 53 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.954 | 4.954 | 4.954 | 4.954 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 485.848 | 414.842 | 456.516 | 400.396 | 29.332 | 14.445 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 13 | 13 | 0 | 0 | 13 | 13 |
| Regímenes especiales | 3.104.021 | 1.185.526 | 634.191 | 524.054 | 2.469.829 | 661.472 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 77.027 | 66.537 | 50.333 | 47.056 | 26.694 | 19.481 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 19.660 | 16.385 | 17.973 | 15.457 | 1.688 | 929 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 52.511 | 2.288 | 51.645 | 1.422 | 866 | 866 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 506.784 | 444.458 | 455.624 | 407.668 | 51.159 | 36.790 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 13.172 | 5.912 | 2.339 | 2.335 | 10.833 | 3.577 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 70.992 | 53.806 | 9.012 | 9.012 | 61.980 | 44.794 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 70.674 | 59.899 | 19.849 | 17.794 | 50.825 | 42.106 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 271.711 | 157.550 | 0 | 0 | 271.711 | 157.550 |
| Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 33.696 | 19.600 | 17.685 | 17.662 | 16.010 | 1.938 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.933.936 | 312.890 | 0 | 0 | 1.933.936 | 312.890 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 37.215 | 33.771 | 3.629 | 3.629 | 33.586 | 30.142 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 1.266 | 1.266 | 800 | 800 | 466 | 466 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4.254 | 4.254 | 414 | 414 | 3.839 | 3.839 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5.120 | 1.169 | 4.612 | 661 | 508 | 508 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 6.002 | 5.740 | 276 | 145 | 5.726 | 5.596 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.938.788 | 1.255.879 | 1.220.721 | 551.895 | 1.718.066 | 703.984 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.579 | 4.236 | 3.223 | 3.223 | 4.357 | 1.013 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 164.584 | 63.014 | 53.953 | 29.838 | 110.631 | 33.175 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 423.036 | 219.744 | 47.176 | 36.834 | 375.860 | 182.910 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 370 | 325 | 84 | 84 | 286 | 242 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 321.818 | 228.628 | 104.573 | 95.740 | 217.245 | 132.888 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 737 | 519 | 0 | 0 | 737 | 519 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 274 | 257 | 0 | 0 | 274 | 257 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 25.553 | 2.778 | 11.771 | 830 | 13.782 | 1.947 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 11.060 | 3.670 | 971 | 430 | 10.089 | 3.240 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 23.843 | 1.631 | 2.738 | 0 | 21.105 | 1.631 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 31 | 23 | 0 | 0 | 31 | 23 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 2 | 2 | 0 | 0 | 2 | 2 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 14.535 | 11.716 | 10.310 | 10.309 | 4.225 | 1.408 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.945.365 | 719.336 | 985.923 | 374.607 | 959.442 | 344.729 |
| RESTO | 2.273.848 | 1.181.022 | 489.372 | 338.349 | 1.784.475 | 842.673 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 30 | 3 | 0 | 0 | 30 | 3 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 595.753 | 268.816 | 116.158 | 112.891 | 479.594 | 155.925 |
| Cambio criterios contables | 34.877 | 14.942 | 5.794 | 4.621 | 29.083 | 10.321 |
| Operaciones a plazos | 172.440 | 147.385 | 16.939 | 16.805 | 155.500 | 130.580 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 131.373 | 18.523 | 68.112 | 410 | 63.260 | 18.114 |
| Revalorizaciones contables | 38.140 | 36.314 | 1.100 | 1.001 | 37.040 | 35.313 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.840 | 1.207 | 0 | 0 | 1.840 | 1.207 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 145.592 | 126.946 | 62.123 | 58.438 | 83.468 | 68.508 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 97.988 | 32.819 | 14.337 | 3.204 | 83.651 | 29.614 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.955 | 7 | 0 | 0 | 3.955 | 7 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 197.934 | 165.031 | 48.021 | 41.497 | 149.912 | 123.535 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 25.153 | 22.796 | 18.106 | 16.804 | 7.047 | 5.992 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 4.488 | 4.447 | 4.217 | 4.204 | 271 | 242 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.752 | 4.101 | 1 | 1 | 4.751 | 4.101 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 13 | 13 | 0 | 0 | 13 | 13 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 16.727 | 14.105 | 2.364 | 2.154 | 14.363 | 11.952 |
| Por otras correcciones al resultado | 802.794 | 323.565 | 132.099 | 76.320 | 670.695 | 247.245 |
| D I S M I N U C I O N E S | 26.808.828 | 18.155.394 | 15.170.856 | 12.434.038 | 11.637.972 | 5.721.356 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.513.865 | 769.501 | 867.127 | 706.094 | 646.738 | 63.407 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 619 | 619 | 619 | 619 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 25.294.344 | 17.385.274 | 14.303.110 | 11.727.326 | 10.991.234 | 5.657.948 |
| Amortizaciones | 372.678 | 285.864 | 188.189 | 160.827 | 184.489 | 125.037 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 118.337 | 98.575 | 78.715 | 70.400 | 39.622 | 28.175 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 41.675 | 21.057 | 22.922 | 16.367 | 18.753 | 4.690 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 725 | 0 | 475 | 0 | 250 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.286 | 3.215 | 238 | 238 | 3.048 | 2.977 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.874 | 1.423 | 476 | 476 | 1.399 | 948 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 8.677 | 8.662 | 8.334 | 8.334 | 343 | 328 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 11.309 | 11.275 | 10.774 | 10.774 | 535 | 501 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.243 | 4.723 | 300 | 300 | 5.943 | 4.423 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 405 | 313 | 10 | 0 | 394 | 313 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 22.541 | 18.500 | 955 | 880 | 21.586 | 17.620 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 43.541 | 33.805 | 6.318 | 5.496 | 37.223 | 28.309 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 114.065 | 84.315 | 58.671 | 47.563 | 55.393 | 36.752 |
| Provisiones o deterioros | 5.373.258 | 2.654.337 | 3.787.961 | 2.254.644 | 1.585.296 | 399.693 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 46.808 | 17.396 | 4.333 | 3.998 | 42.475 | 13.397 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 424.706 | 215.251 | 254.608 | 195.340 | 170.098 | 19.911 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.902 | 1.715 | 0 | 0 | 1.902 | 1.715 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.675.030 | 147.677 | 1.009.590 | 27.766 | 665.439 | 119.911 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 668.843 | 357.140 | 541.889 | 323.754 | 126.954 | 33.386 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 66.335 | 16.265 | 15.600 | 8.692 | 50.735 | 7.573 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 2.895 | 1.610 | 8 | 8 | 2.886 | 1.602 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 6.943 | 6.158 | 6.081 | 6.081 | 862 | 77 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.391 | 612 | 0 | 0 | 1.391 | 612 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.124.548 | 936.669 | 981.067 | 895.646 | 143.481 | 41.022 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.686 | 592 | 29 | 29 | 1.657 | 563 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 28.017 | 27.638 | 21.276 | 21.081 | 6.741 | 6.557 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.324.154 | 925.616 | 953.480 | 772.250 | 370.674 | 153.366 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12.842.893 | 11.196.651 | 8.196.162 | 7.624.084 | 4.646.731 | 3.572.566 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 6.516.971 | 5.555.732 | 3.892.200 | 3.607.047 | 2.624.771 | 1.948.686 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.481.018 | 1.308.589 | 911.090 | 801.478 | 569.928 | 507.111 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 220.957 | 181.314 | 83.573 | 83.317 | 137.384 | 97.997 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 65.168 | 60.662 | 52.042 | 52.030 | 13.125 | 8.632 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.359.006 | 3.077.306 | 2.220.314 | 2.144.601 | 1.138.693 | 932.705 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 142.616 | 98.801 | 128.962 | 89.409 | 13.654 | 9.392 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 42.826 | 23.788 | 7.099 | 7.073 | 35.727 | 16.714 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 65.927 | 65.876 | 65.325 | 65.325 | 601 | 551 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 947.047 | 823.320 | 835.557 | 773.805 | 111.490 | 49.515 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.358 | 1.263 | 0 | 0 | 1.358 | 1.263 |
| Regímenes especiales | 4.098.691 | 1.741.062 | 791.165 | 693.376 | 3.307.526 | 1.047.685 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 67.430 | 58.659 | 40.629 | 39.546 | 26.800 | 19.113 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 25.032 | 15.060 | 24.485 | 15.060 | 547 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 40.938 | 26.594 | 39.629 | 25.340 | 1.308 | 1.254 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 542.366 | 453.027 | 490.556 | 419.525 | 51.810 | 33.502 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 184.576 | 181.552 | 65.327 | 65.295 | 119.249 | 116.256 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 1.281 | 1.280 | 1.133 | 1.131 | 149 | 149 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 45.741 | 36.945 | 10.164 | 10.164 | 35.577 | 26.781 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 66.937 | 53.973 | 18.468 | 16.950 | 48.470 | 37.023 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 344.663 | 170.417 | 0 | 0 | 344.663 | 170.417 |
| Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 806 | 806 | 0 | 0 | 806 | 806 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.130 | 253 | 0 | 0 | 9.130 | 253 |
| Montes vecinales en mano común | 5.875 | 992 | 0 | 0 | 5.875 | 992 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.342.274 | 325.695 | 0 | 0 | 2.342.274 | 325.695 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 331.298 | 329.921 | 95.147 | 95.147 | 236.151 | 234.773 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 74.672 | 74.065 | 3.459 | 3.459 | 71.214 | 70.606 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.781 | 2.592 | 0 | 0 | 2.781 | 2.592 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 45 | 45 | 0 | 0 | 45 | 45 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4.407 | 4.130 | 786 | 508 | 3.622 | 3.622 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.371 | 1.326 | 2 | 2 | 1.368 | 1.324 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5.825 | 2.495 | 197 | 65 | 5.628 | 2.430 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.183 | 1.183 | 1.183 | 1.183 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 59 | 51 | 0 | 0 | 59 | 51 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 321.637 | 231.280 | 125.574 | 120.386 | 196.063 | 110.894 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.305 | 2.241 | 344 | 344 | 2.961 | 1.897 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 315 | 315 | 0 | 0 | 315 | 315 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 145 | 7 | 0 | 0 | 145 | 7 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 81 | 0 | 0 | 0 | 81 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 40 | 0 | 0 | 0 | 40 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.298 | 418 | 54 | 54 | 1.243 | 364 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 316.453 | 228.298 | 125.176 | 119.988 | 191.277 | 108.310 |
| RESTO | 2.285.187 | 1.276.081 | 1.214.058 | 874.007 | 1.071.129 | 402.073 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 518.766 | 260.770 | 196.939 | 168.452 | 321.827 | 92.318 |
| Cambio criterios contables | 88.784 | 12.955 | 8.084 | 7.306 | 80.699 | 5.650 |
| Operaciones a plazos | 256.359 | 210.380 | 60.005 | 52.008 | 196.354 | 158.372 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 129.525 | 20.685 | 1.453 | 308 | 128.072 | 20.377 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.367 | 1.568 | 9 | 9 | 2.358 | 1.559 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 132.483 | 84.781 | 84.776 | 84.776 | 47.707 | 5 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 30.875 | 8.040 | 15.234 | 2.082 | 15.641 | 5.957 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.863 | 3.279 | 2.901 | 2.901 | 1.962 | 377 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 75 | 75 | 0 | 0 | 75 | 75 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 731.945 | 496.392 | 712.386 | 484.965 | 19.559 | 11.427 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 5.943 | 1.951 | 5.072 | 1.293 | 870 | 658 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 6.461 | 6.201 | 5.952 | 5.952 | 509 | 249 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 12.898 | 11.003 | 0 | 0 | 12.898 | 11.003 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 10.576 | 10.576 | 10.294 | 10.294 | 283 | 283 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.495 | 1.313 | 330 | 330 | 2.165 | 983 |
| Por otras correcciones al resultado | 350.772 | 146.112 | 110.621 | 53.331 | 240.150 | 92.781 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
