Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Actividades financieras y serv.a empresas
Ajustes al resultado contable
Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Actividades financieras y serv.a empresas
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | Grupos | No Grupos | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 | |
| NUMERO | 321.453 | 134.911 | 1.291 | 953 | 320.162 | 133.958 |
| RC | 93.046.369 | 101.160.574 | 58.988.906 | 60.896.373 | 34.057.463 | 40.264.201 |
| Beneficio | 119.495.146 | 107.924.123 | 69.610.260 | 66.570.415 | 49.884.886 | 41.353.709 |
| A U M E N T O S | 82.934.402 | 58.891.865 | 49.115.525 | 42.245.602 | 33.818.878 | 16.646.263 |
| Impuesto sobre Sociedades | 16.556.879 | 16.116.064 | 10.895.847 | 10.681.582 | 5.661.033 | 5.434.482 |
| Impuesto complementario | 72.303 | 52.936 | 52.220 | 52.220 | 20.083 | 717 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 17.145 | 12.589 | 17.145 | 12.589 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 66.288.075 | 42.710.276 | 38.150.313 | 31.499.211 | 28.137.762 | 11.211.065 |
 Amortizaciones | 2.035.864 | 1.481.577 | 1.465.887 | 1.048.869 | 569.976 | 432.708 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 685.546 | 619.117 | 549.006 | 525.788 | 136.540 | 93.329 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.239.546 | 768.005 | 864.857 | 473.429 | 374.689 | 294.576 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3.096 | 2.504 | 2.002 | 2.002 | 1.094 | 502 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 23.081 | 19.081 | 10.920 | 10.383 | 12.161 | 8.698 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.513 | 3.284 | 920 | 916 | 2.594 | 2.368 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.395 | 1.167 | 471 | 402 | 925 | 765 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 91 | 91 | 72 | 72 | 20 | 20 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 18 | 15 | 0 | 0 | 18 | 15 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.581 | 18.646 | 16.478 | 15.897 | 3.103 | 2.749 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21.257 | 19.880 | 19.087 | 18.073 | 2.170 | 1.807 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 16.029 | 12.218 | 667 | 644 | 15.363 | 11.574 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 22.710 | 17.568 | 1.409 | 1.264 | 21.300 | 16.304 |
| Provisiones o deterioros | 30.185.105 | 18.988.582 | 20.037.910 | 15.494.977 | 10.147.195 | 3.493.605 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.936 | 2.049 | 1.644 | 621 | 3.292 | 1.428 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.220.486 | 866.748 | 688.540 | 617.312 | 531.946 | 249.437 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 175.270 | 149.945 | 0 | 0 | 175.270 | 149.945 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.346.760 | 1.204.360 | 1.162.030 | 1.099.333 | 184.730 | 105.027 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.259.467 | 2.035.902 | 1.765.147 | 1.697.769 | 1.494.320 | 338.133 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 536.189 | 264.861 | 323.319 | 162.726 | 212.870 | 102.135 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 201.967 | 132.606 | 106.678 | 106.485 | 95.289 | 26.121 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 1.260.160 | 1.226.437 | 1.209.740 | 1.206.599 | 50.420 | 19.838 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.854 | 1.706 | 0 | 0 | 3.854 | 1.706 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 11.855.106 | 5.646.554 | 8.185.844 | 4.981.828 | 3.669.262 | 664.727 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.912 | 2.658 | 0 | 0 | 3.912 | 2.658 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 753.270 | 725.917 | 612.517 | 595.224 | 140.752 | 130.694 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.563.728 | 6.728.838 | 5.982.450 | 5.027.080 | 3.581.278 | 1.701.757 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.955.933 | 1.051.585 | 1.128.081 | 831.747 | 827.851 | 219.838 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 506.136 | 302.898 | 180.886 | 151.494 | 325.250 | 151.404 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 793.794 | 345.079 | 435.178 | 325.203 | 358.616 | 19.876 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 27.489 | 15.043 | 14.126 | 7.156 | 13.362 | 7.887 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 19.189 | 19.173 | 0 | 0 | 19.189 | 19.173 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 609.301 | 369.392 | 497.890 | 347.893 | 111.411 | 21.498 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 24 | 0 | 0 | 0 | 24 | 0 |
| Regímenes especiales | 11.736.291 | 4.826.133 | 1.012.041 | 1.004.861 | 10.724.250 | 3.821.272 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 39.168 | 35.393 | 30.614 | 28.856 | 8.555 | 6.537 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.912 | 2.902 | 0 | 0 | 2.912 | 2.902 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.445 | 1.110 | 335 | 0 | 1.110 | 1.110 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 21.142 | 18.972 | 14.181 | 13.981 | 6.961 | 4.991 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 120.811 | 117.949 | 99.304 | 98.500 | 21.507 | 19.449 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 13.347 | 302 | 0 | 0 | 13.347 | 302 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 550.365 | 542.892 | 419.426 | 419.256 | 130.939 | 123.637 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 214.878 | 190.636 | 61.754 | 58.471 | 153.124 | 132.165 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 27.700 | 22.237 | 11.725 | 11.725 | 15.975 | 10.512 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 6.493.924 | 2.985.093 | 5.644 | 5.644 | 6.488.280 | 2.979.449 |
| Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 15.027 | 15.027 | 0 | 0 | 15.027 | 15.027 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 33.893 | 14.843 | 7.906 | 7.276 | 25.986 | 7.567 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.762.534 | 444.165 | 0 | 0 | 3.762.534 | 444.165 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.172 | 6.878 | 385 | 385 | 7.787 | 6.493 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 550 | 550 | 0 | 0 | 550 | 550 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 338.570 | 338.570 | 309.901 | 309.901 | 28.669 | 28.669 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 44 | 44 | 0 | 0 | 44 | 44 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 53.823 | 52.054 | 50.388 | 50.388 | 3.436 | 1.667 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 26.107 | 24.637 | 0 | 0 | 26.107 | 24.637 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 11.878 | 11.878 | 478 | 478 | 11.400 | 11.400 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.345.525 | 2.875.760 | 2.753.847 | 2.226.441 | 1.591.678 | 649.318 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 37.938 | 17.802 | 13.699 | 13.699 | 24.239 | 4.103 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 275.962 | 125.769 | 121.476 | 19.165 | 154.487 | 106.603 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 349.047 | 232.291 | 108.216 | 94.490 | 240.831 | 137.800 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 413 | 352 | 144 | 142 | 269 | 209 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.337.731 | 1.244.605 | 1.077.474 | 1.064.037 | 260.257 | 180.569 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 467 | 319 | 0 | 0 | 467 | 319 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 2.007 | 2.007 | 0 | 0 | 2.007 | 2.007 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 44.931 | 9.972 | 5.199 | 2.213 | 39.732 | 7.758 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 34.344 | 33.161 | 27.819 | 27.819 | 6.525 | 5.342 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 16.842 | 4.555 | 11.123 | 2.143 | 5.719 | 2.412 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 81 | 73 | 0 | 0 | 81 | 73 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 482.079 | 480.219 | 398.024 | 396.472 | 84.055 | 83.747 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 520 | 520 | 0 | 0 | 520 | 520 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 56.404 | 38.165 | 39.965 | 32.562 | 16.439 | 5.603 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.706.760 | 685.949 | 950.709 | 573.698 | 756.051 | 112.251 |
| RESTO | 16.029.359 | 13.486.640 | 11.752.547 | 10.892.316 | 4.276.813 | 2.594.325 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 19 | 19 | 0 | 0 | 19 | 19 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 1.475.083 | 1.475.081 | 1.444.050 | 1.444.050 | 31.033 | 31.032 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.764.214 | 6.693.374 | 6.576.879 | 6.571.655 | 187.335 | 121.719 |
| Cambio criterios contables | 104.046 | 91.517 | 64.574 | 64.237 | 39.472 | 27.280 |
| Operaciones a plazos | 154.347 | 130.863 | 60.367 | 60.330 | 93.980 | 70.533 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 33.142 | 22.605 | 7.609 | 7.609 | 25.533 | 14.995 |
| Revalorizaciones contables | 184.359 | 182.671 | 167.255 | 167.255 | 17.104 | 15.416 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 145 | 0 | 145 | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 91.641 | 85.615 | 30.187 | 29.919 | 61.454 | 55.696 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 199.452 | 73.242 | 19.658 | 15.886 | 179.794 | 57.355 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 827.842 | 826.896 | 0 | 0 | 827.842 | 826.896 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 87.639 | 87.423 | 2.303 | 2.303 | 85.335 | 85.120 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 959.981 | 926.914 | 350.241 | 343.870 | 609.740 | 583.044 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 228.768 | 200.019 | 84.004 | 82.624 | 144.764 | 117.395 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 7.733 | 6.017 | 4.358 | 4.317 | 3.374 | 1.699 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.337 | 5.029 | 401 | 106 | 4.937 | 4.922 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 290 | 26 | 0 | 0 | 290 | 26 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.059 | 1.736 | 1.298 | 1.266 | 761 | 470 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.903.263 | 2.677.595 | 2.939.216 | 2.096.887 | 1.964.047 | 580.708 |
| D I S M I N U C I O N E S | 133.128.741 | 103.876.992 | 78.703.950 | 71.597.318 | 54.424.790 | 32.279.674 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.299.656 | 2.087.031 | 2.679.581 | 1.914.781 | 1.620.075 | 172.250 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 45.172 | 40.563 | 45.172 | 40.563 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 128.783.912 | 101.749.398 | 75.979.197 | 69.641.973 | 52.804.715 | 32.107.425 |
| Amortizaciones | 989.540 | 865.686 | 752.640 | 715.481 | 236.900 | 150.205 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 277.263 | 253.758 | 225.129 | 223.927 | 52.134 | 29.831 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 334.585 | 295.290 | 292.472 | 279.937 | 42.113 | 15.353 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 7.633 | 7.053 | 6.083 | 6.083 | 1.550 | 970 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 33.362 | 24.244 | 10.646 | 10.225 | 22.717 | 14.019 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.532 | 1.294 | 211 | 211 | 1.321 | 1.083 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.546 | 750 | 32 | 32 | 1.515 | 718 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 3.318 | 3.308 | 1.379 | 1.379 | 1.939 | 1.928 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 13.838 | 13.469 | 7.431 | 7.431 | 6.407 | 6.038 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.150 | 1.957 | 0 | 0 | 2.150 | 1.957 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 481 | 182 | 82 | 82 | 400 | 101 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 15.889 | 13.751 | 756 | 747 | 15.133 | 13.004 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 30.775 | 24.701 | 1.878 | 1.878 | 28.897 | 22.824 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 267.168 | 225.930 | 206.542 | 183.551 | 60.626 | 42.379 |
| Provisiones o deterioros | 21.305.337 | 15.614.049 | 14.982.082 | 13.442.772 | 6.323.255 | 2.171.278 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 41.867 | 14.194 | 17.837 | 10.542 | 24.031 | 3.651 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.898.660 | 1.356.693 | 1.194.046 | 1.155.394 | 704.614 | 201.298 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 112.100 | 108.304 | 0 | 0 | 112.100 | 108.304 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 908.734 | 812.120 | 796.069 | 750.231 | 112.665 | 61.889 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.686.459 | 2.037.761 | 1.860.312 | 1.846.785 | 826.147 | 190.976 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 129.624 | 108.726 | 65.855 | 65.740 | 63.770 | 42.986 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 6.996 | 2.237 | 6.784 | 2.237 | 212 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 11.353 | 1.489 | 0 | 0 | 11.353 | 1.489 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 9 | 0 | 0 | 0 | 9 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 8.214.160 | 4.665.375 | 5.326.767 | 4.420.891 | 2.887.393 | 244.484 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.925 | 509 | 50 | 50 | 1.875 | 459 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 437.691 | 385.089 | 361.174 | 318.642 | 76.517 | 66.446 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.855.758 | 6.121.553 | 5.353.190 | 4.872.259 | 1.502.568 | 1.249.295 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 72.882.721 | 62.642.295 | 44.831.643 | 40.617.235 | 28.051.078 | 22.025.060 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 35.738.422 | 30.860.663 | 20.951.513 | 18.858.292 | 14.786.909 | 12.002.372 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 21.727.880 | 18.624.533 | 17.100.746 | 15.266.748 | 4.627.134 | 3.357.785 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 403.063 | 281.203 | 25.658 | 25.432 | 377.405 | 255.771 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 258.124 | 165.175 | 13.682 | 9.935 | 244.442 | 155.239 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.523.087 | 6.189.623 | 2.258.113 | 2.141.181 | 5.264.974 | 4.048.442 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.617.908 | 2.355.898 | 1.390.087 | 1.385.623 | 1.227.822 | 970.275 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 911.624 | 847.298 | 13.130 | 12.967 | 898.494 | 834.331 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 303.249 | 302.618 | 38.298 | 37.923 | 264.951 | 264.695 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.384.849 | 3.015.228 | 3.040.289 | 2.879.078 | 344.561 | 136.150 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 14.513 | 56 | 126 | 56 | 14.387 | 0 |
| Regímenes especiales | 15.503.759 | 7.356.349 | 1.710.210 | 1.695.602 | 13.793.549 | 5.660.747 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 40.258 | 37.578 | 33.777 | 32.482 | 6.481 | 5.095 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 10.269 | 10.013 | 0 | 0 | 10.269 | 10.013 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 700 | 0 | 700 | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 37.538 | 23.465 | 18.267 | 17.243 | 19.270 | 6.223 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 284.613 | 262.701 | 134.454 | 134.144 | 150.159 | 128.557 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 385.741 | 43.512 | 1.906 | 1.906 | 383.836 | 41.606 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 647.259 | 383.981 | 357.883 | 349.114 | 289.376 | 34.867 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 94.969 | 64.149 | 27.210 | 24.701 | 67.759 | 39.448 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 2.154.289 | 1.871.598 | 795.986 | 795.986 | 1.358.303 | 1.075.611 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 6.650.071 | 3.076.449 | 5.672 | 5.672 | 6.644.399 | 3.070.777 |
| Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 44.942 | 44.942 | 0 | 0 | 44.942 | 44.942 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 21.003 | 1.435 | 0 | 0 | 21.003 | 1.435 |
| Montes vecinales en mano común | 412 | 192 | 0 | 0 | 412 | 192 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.052.128 | 460.437 | 0 | 0 | 4.052.128 | 460.437 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 144.361 | 141.045 | 31.939 | 31.939 | 112.422 | 109.106 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 31.406 | 31.162 | 2.989 | 2.989 | 28.417 | 28.173 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 457.094 | 457.083 | 0 | 0 | 457.094 | 457.083 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 9.740 | 9.740 | 0 | 0 | 9.740 | 9.740 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 343.896 | 343.896 | 299.242 | 299.242 | 44.654 | 44.654 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 90.607 | 90.579 | 92 | 92 | 90.515 | 90.487 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.297 | 2.291 | 0 | 0 | 2.297 | 2.291 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 93 | 93 | 93 | 93 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 74 | 8 | 0 | 0 | 74 | 8 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 252.724 | 132.940 | 125.613 | 80.324 | 127.111 | 52.617 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 15.020 | 14.015 | 8.081 | 7.955 | 6.939 | 6.059 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 142 | 142 | 142 | 142 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.585 | 0 | 389 | 0 | 2.196 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 106 | 73 | 0 | 0 | 106 | 73 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 132 | 132 | 84 | 84 | 48 | 48 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 17.238 | 7.681 | 10.369 | 1.702 | 6.869 | 5.979 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 217.501 | 110.897 | 106.548 | 70.440 | 110.953 | 40.457 |
| RESTO | 17.849.831 | 15.138.078 | 13.577.008 | 13.090.560 | 4.272.823 | 2.047.518 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.040.812 | 819.223 | 768.782 | 675.420 | 272.030 | 143.803 |
| Cambio criterios contables | 687.730 | 624.188 | 643.297 | 607.289 | 44.434 | 16.899 |
| Operaciones a plazos | 434.619 | 228.817 | 126.514 | 109.911 | 308.104 | 118.906 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.447 | 4.447 | 4.356 | 4.356 | 91 | 91 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 100.140 | 90.200 | 96.321 | 87.087 | 3.819 | 3.113 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.194 | 919 | 146 | 0 | 1.047 | 919 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 112.158 | 41.626 | 56.516 | 27.564 | 55.642 | 14.062 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 16.737 | 16.080 | 472 | 472 | 16.266 | 15.608 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 202.892 | 70.608 | 159 | 159 | 202.733 | 70.449 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.831.561 | 7.715.892 | 6.669.949 | 6.637.263 | 1.161.612 | 1.078.629 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 91.245 | 42.068 | 66.284 | 18.574 | 24.961 | 23.494 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 3.154 | 3.154 | 1.154 | 1.154 | 2.000 | 2.000 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 28.487 | 27.184 | 20.697 | 20.182 | 7.790 | 7.003 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 2.603 | 0 | 0 | 0 | 2.603 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.079 | 2.980 | 0 | 0 | 3.079 | 2.980 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.378.407 | 1.290.105 | 1.355.454 | 1.277.058 | 22.953 | 13.048 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 216 | 68 | 3 | 0 | 212 | 68 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.910.350 | 4.160.520 | 3.766.903 | 3.624.072 | 2.143.447 | 536.447 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
