Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 861 | 662 | 574 |
| RC | 10.594.375 | 13.328.628 | 4.756.895 |
| A U M E N T O S | 15.816.633 | 13.320.325 | 6.455.563 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.310.187 | 1.655.276 | 2.089.801 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.359 | 4.359 | 0 |
 Aumentos diversos | 13.502.087 | 11.660.689 | 4.365.761 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 932 | 932 | 932 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 84 | 84 | 84 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.851 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 3.609 | 3.609 | 3.593 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 36.372 | 14.389 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 79.214 | 74.289 | 72.132 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 361.342 | 294.354 | 344.011 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 288.161 | 238.300 | 237.002 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.627 | 2.627 | 1.102 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.543 | 9.543 | 3.054 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 514 | 478 | 501 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 577 | 577 | 224 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.762 | 9.619 | 4.397 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.365 | 17.824 | 13.449 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 163.276 | 75.516 | 70.031 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.299 | 1.824 | 1.824 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 141.495 | 13.031 | 52.530 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 352.142 | 160.791 | 162.141 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 39.795 | 31.726 | 15.425 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 717.489 | 700.302 | 56.035 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.807 | 2.302 | 2.302 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 59.741 | 51.133 | 40.354 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.114.222 | 808.928 | 794.715 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 15.284 | 11.032 | 7.786 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 145.990 | 42.639 | 45.942 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 294 | 8 | 281 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 112.728 | 105.766 | 22.738 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 104 | 19 | 19 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 20.196 | 19.110 | 1.608 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.616.731 | 5.463.820 | 62.218 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 929 | 893 | 893 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 66.886 | 8.229 | 13.589 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 470.469 | 470.469 | 401 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 14.370 | 10.800 | 11.495 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 566 | 338 | 566 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 12.546 | 9.200 | 938 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 3.205 | 2.949 | 1.615 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 153.368 | 41.546 | 26.457 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 5.654 | 4.753 | 4.780 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 615 | 589 | 589 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.279 | 468 | 765 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 38.470 | 32.110 | 10.264 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 673 | 49 | 49 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 79 | 79 | 79 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 34.443 | 30.152 | 30.827 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 76 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 10.102 | 10.102 | 9.903 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 177 | 127 | 126 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 32 | 20 | 20 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 63 | 62 | 62 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.339 | 2.521 | 2.678 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.228.685 | 1.181.799 | 1.149.174 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 10.447 | 10.394 | 1.208 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 938.443 | 581.000 | 78.092 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.137 | 1.137 | 1.137 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 3.195 | 3.195 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 60 | 60 | 60 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 888.582 | 886.482 | 886.446 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 62 | 62 | 62 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 273.589 | 216.534 | 117.054 |
| D I S M I N U C I O N E S | 25.890.496 | 24.529.541 | 6.715.970 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.135.676 | 937.332 | 38.193 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 24.754.821 | 23.592.209 | 6.677.777 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.898 | 2.898 | 1.185 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 604 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 95.136 | 88.766 | 81.996 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 130.773 | 112.023 | 113.363 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 123.465 | 76.694 | 89.277 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 22.855 | 17.621 | 12.126 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 323 | 323 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.338 | 3.338 | 1.501 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 128 | 80 | 103 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 99 | 99 | 99 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 144.421 | 123.945 | 70.597 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 146 | 146 | 146 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 131.494 | 24.420 | 22.536 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 192.063 | 180.335 | 39.240 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.468 | 5.468 | 5.468 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.136 | 11.136 | 2.468 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.606 | 3.302 | 1.226 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 36.889 | 30.456 | 22.022 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.118.491 | 968.515 | 730.104 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.407.533 | 4.397.151 | 80.916 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 94.410 | 55.141 | 35.686 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 215.063 | 215.063 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 78.266 | 78.266 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 8.404 | 8.404 | 8.404 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 20.161 | 19.684 | 13.260 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 5.302.588 | 5.234.475 | 702.075 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 2.783.418 | 2.752.131 | 416.566 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 2.467.061 | 2.449.684 | 23.328 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 53.435 | 48.254 | 48.254 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 403 | 403 | 403 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 368.651 | 213.373 | 143.710 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 183.520 | 176.524 | 176.169 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.428.543 | 2.425.688 | 2.423.485 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 6.349 | 5.916 | 5.917 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 54.075 | 51.310 | 4.002 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 945 | 58 | 945 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 37.425 | 33.141 | 33.326 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 41.402 | 41.402 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 13.996 | 11.000 | 13.996 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 6.906 | 5.874 | 5.881 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 630.447 | 630.447 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.238.755 | 1.197.634 | 1.157.805 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 951.665 | 601.530 | 80.776 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 89 | 89 | 89 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 12.689 | 12.689 | 12.689 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 34.430 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 658.116 | 657.955 | 4.869 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.103 | 1.103 | 1.103 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 2.186 | 2.186 | 2.186 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 46.704 | 46.303 | 46.303 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 574.625 | 569.641 | 42.058 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 329.959 | 1.900.309 | 4.520.137 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 741.795 | 699.752 | 138.926 |
| Base imponible positiva | 4.358.086 | 4.182.953 | 4.358.086 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
