Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 147 | 134 | 123 |
| RC | 14.920.241 | 17.391.424 | 9.975.014 |
| A U M E N T O S | 29.740.746 | 27.327.500 | 15.265.528 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.068.161 | 3.031.598 | 2.821.980 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 26.672.585 | 24.295.902 | 12.443.548 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 125.175 | 125.175 | 8.865 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 804 | 804 | 804 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 5.001 | 5.001 | 5.001 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 710.169 | 710.169 | 694.146 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 318.365 | 318.318 | 162.737 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 341.194 | 324.685 | 338.762 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.191 | 0 | 1.191 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 636 | 636 | 635 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 66 | 66 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.717 | 1.712 | 1.717 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 22.784 | 22.685 | 7.655 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.555.754 | 1.547.142 | 1.396.096 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 47.513 | 47.513 | 47.513 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 291.313 | 290.123 | 130.857 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.706.194 | 5.009.007 | 1.087.468 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 24.534 | 24.382 | 14.339 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.968.686 | 1.968.478 | 1.121.251 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 613.425 | 34.787 | 34.787 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 10.778 | 10.778 | 10.778 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 208.477 | 207.338 | 123.881 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.833.419 | 2.786.714 | 1.840.983 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 259 | 259 | 157 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 97.069 | 91.327 | 57.930 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 1.658 | 1.658 | 11 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 112.220 | 111.996 | 58.602 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 7.391 | 7.391 | 7.391 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 7.643 | 7.643 | 936 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.864.159 | 2.864.159 | 1.696.835 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10.089 | 10.089 | 2.950 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 327 | 327 | 0 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 183.338 | 183.338 | 63.922 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 58.345 | 58.345 | 58.345 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2.680.926 | 2.680.926 | 131 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.929 | 1.929 | 1.906 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 237.493 | 237.493 | 237.493 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 452.230 | 452.230 | 438.196 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 5.800 | 5.800 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 955 | 955 | 955 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 67.080 | 56.310 | 63.571 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 89.948 | 89.535 | 31.081 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 29.147 | 29.147 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 497.275 | 497.241 | 228.909 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 369 | 369 | 369 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.212 | 4.212 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 71 | 71 | 71 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 400.461 | 400.461 | 17.717 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 372 | 372 | 355 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 57.699 | 57.699 | 51.595 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.400.922 | 1.393.293 | 1.154.345 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 5.523 | 5.523 | 5.217 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 0 | 0 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 59.689 | 59.689 | 20.115 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 437 | 437 | 437 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 868.110 | 868.110 | 768.172 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 126.336 | 126.336 | 23 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 555.905 | 555.717 | 446.345 |
| D I S M I N U C I O N E S | 40.914.669 | 40.845.764 | 16.436.633 |
| Impuesto sobre Sociedades | 234.456 | 232.346 | 30.185 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 40.680.213 | 40.613.418 | 16.406.448 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.690.813 | 1.690.813 | 882.227 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.438.746 | 1.438.746 | 1.355.799 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 135.266 | 135.266 | 69.852 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 117.997 | 116.848 | 71.249 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 185.646 | 185.646 | 113.937 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.364.622 | 5.352.297 | 991.866 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 19.111 | 19.111 | 19.111 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 218.829 | 208.804 | 206.949 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.632.003 | 2.631.033 | 343.315 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 178 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 151.306 | 151.302 | 12.568 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.212 | 3.212 | 3.212 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 137.160 | 136.370 | 85.165 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.423.031 | 3.412.045 | 2.192.713 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 560.969 | 560.969 | 322.091 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 13.001 | 13.001 | 4.213 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 373 | 373 | 373 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 9.961 | 9.961 | 6.084 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 111 | 111 | 111 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 123 | 123 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 328 | 328 | 328 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 79.876 | 79.876 | 79.876 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 7.954.346 | 7.931.081 | 4.186.432 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 5.146.713 | 5.146.713 | 106.410 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.608.380 | 1.606.329 | 1.070.378 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.991.144 | 2.991.144 | 17.481 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 431.783 | 431.783 | 431.783 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 817.245 | 817.131 | 507.334 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 3.993 | 3.993 | 3.993 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 99.615 | 99.564 | 99.560 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 537 | 537 | 537 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 81 | 81 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 147.969 | 147.969 | 8.152 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 65.432 | 65.432 | 11.841 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.418.915 | 1.418.915 | 1.173.781 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 38 | 38 | 38 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 78.225 | 78.225 | 78.225 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 11.383 | 11.383 | 11.383 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 496 | 496 | 496 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 727.014 | 727.014 | 14.223 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 1.509.988 | 1.506.679 | 1.333.699 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 5 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 176.109 | 176.109 | 13.941 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.308.062 | 1.306.490 | 575.643 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.668.125 | 3.794.967 | 8.945.523 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 346.439 | 342.641 | 344.848 |
| Base imponible positiva | 8.534.328 | 8.510.403 | 8.534.328 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
