Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 13.062 | 9.704 | 8.126 |
| RC | 266.100 | 3.638.697 | -1.213.877 |
| A U M E N T O S | 5.203.542 | 432.673 | 4.246.692 |
| Impuesto sobre Sociedades | 394.288 | 196.076 | 362.512 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 23 | 6 | 6 |
 Aumentos diversos | 4.809.231 | 236.592 | 3.884.174 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 3.017 | 33 | 85 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.266 | 103 | 240 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 284 | 93 | 89 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 136 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.678 | 1.675 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.244 | 2.173 | 1.573 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.358 | 2.154 | 2.114 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.091 | 757 | 865 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 83 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 43 | 36 | 33 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25 | 25 | 22 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 111.556 | 3.679 | 27.270 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.055 | 3.281 | 3.515 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.234 | 2.294 | 1.924 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.138.319 | 7.381 | 2.707.494 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.604 | 45 | 817 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.031.307 | 40.302 | 1.019.475 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.624 | 550 | 449 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4.896 | 4.887 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.162 | 1.111 | 992 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 44.477 | 31.200 | 28.765 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 614 | 325 | 340 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 11.934 | 3.407 | 4.144 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 81 | 38 | 40 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 5.568 | 4.686 | 2.921 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 26 | 15 | 15 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 429 | 4 | 232 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 94 | 94 | 58 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 141.181 | 68.249 | 41.880 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.966 | 460 | 33 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 9.012 | 2.911 | 2 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 27 | 27 | 9 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 9.133 | 8.675 | 238 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 115 | 54 | 42 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 4.548 | 50 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 15.264 | 1.978 | 1.050 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 2 | 2 | 2 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 17 | 17 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 713 | 691 | 670 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 841 | 841 | 841 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 20.455 | 20.447 | 20.446 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 49 | 0 | 48 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 1.014 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 50 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 874 | 666 | 666 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 234 | 198 | 223 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 312 | 200 | 197 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 153 | 135 | 139 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 7.931 | 7.931 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 8.145 | 3.272 | 4.768 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 88 | 2 | 1 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.333 | 212 | 1 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 480 | 301 | 466 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 1.290 | 44 | 3 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 203.752 | 8.830 | 8.930 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.482.003 | 3.664.300 | 1.416.392 |
| Impuesto sobre Sociedades | 72.733 | 33.145 | 25.174 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 32 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.409.237 | 3.631.155 | 1.391.218 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.850 | 1.462 | 87 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.470 | 1.470 | 1.033 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.860 | 915 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 105.628 | 10.386 | 95.823 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.175 | 3.858 | 288 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 3.534 | 3.345 | 3.324 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 752 | 414 | 413 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 197 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 20 | 20 | 20 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 54 | 54 | 54 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 34.325 | 7.385 | 13.470 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.276 | 8.267 | 3.380 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.664 | 576 | 253 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 209.708 | 15.728 | 14.982 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 331 | 151 | 2 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 808 | 479 | 113 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.787 | 972 | 972 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.782 | 11.752 | 11.131 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 47.591 | 35.288 | 25.761 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 4.125 | 4.125 | 4.125 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 243.727 | 60.082 | 36 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 13 | 13 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 4.295 | 3.953 | 3.418 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 7 | 7 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 5.866 | 5.866 | 5.819 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 51.396 | 48.912 | 36 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.213.273 | 985.639 | 319.440 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.053.638 | 1.052.836 | 121.871 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 72.369 | 71.322 | 7.550 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 8.302 | 8.302 | 6.558 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 4.552 | 74 | 74 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 23.339 | 23.339 | 22.770 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 82.828 | 82.828 | 902 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 71 | 71 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 5.241 | 4.806 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 91 | 91 | 91 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 276 | 276 | 271 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 308 | 276 | 259 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 48 | 48 | 47 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 205 | 188 | 186 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 1.056.387 | 1.056.387 | 696.377 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 9.065 | 5.214 | 4.610 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.480 | 237 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.004 | 1.004 | 1.004 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.669 | 1.669 | 1.657 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 100.746 | 99.956 | 14.686 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 2.266 | 1.435 | 14 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 9.788 | 9.630 | 8.269 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 764.292 | 407.105 | 1.393.967 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 236.853 | 56.446 | 197.608 |
| Base imponible positiva | 1.191.209 | 682.859 | 1.191.209 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
