Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 101.203 | 54.208 | 33.672 |
| RC | 59.963 | 1.300.103 | 924.439 |
| A U M E N T O S | 1.057.572 | 670.634 | 397.659 |
| Impuesto sobre Sociedades | 301.501 | 280.224 | 251.120 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 756.070 | 390.410 | 146.539 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.428 | 201 | 302 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 4.960 | 219 | 4.413 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 127 | 44 | 47 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 48 | 19 | 17 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 801 | 321 | 321 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 3.271 | 1.024 | 823 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.250 | 1.633 | 1.908 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.174 | 428 | 414 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 77 | 77 | 74 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.093 | 1.970 | 1.906 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 79 | 46 | 46 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.169 | 397 | 462 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.131 | 541 | 395 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.116 | 2.406 | 1.669 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 478 | 179 | 197 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.434 | 466 | 309 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.727 | 875 | 1.954 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 202 | 183 | 183 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.154 | 721 | 840 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 244 | 21 | 21 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 14 | 14 | 14 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5 | 5 | 1 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.050 | 2.057 | 2.385 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.874 | 614 | 519 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 43.101 | 14.738 | 17.621 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 439 | 206 | 321 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 12.029 | 5.991 | 4.983 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 256 | 81 | 72 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 164 | 20 | 21 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 12 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 471 | 95 | 131 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 16.093 | 577 | 1.310 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.062 | 79 | 115 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 4.528 | 115 | 64 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 152 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 102 | 0 | 72 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 283 | 280 | 46 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.518 | 1.959 | 1.750 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 905 | 1 | 1 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 127 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 141 | 134 | 128 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 262 | 126 | 73 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 103 | 58 | 56 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 486 | 440 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 421 | 56 | 56 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.820 | 1.775 | 1.584 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.913 | 3.026 | 2.980 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 130 | 3 | 3 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.004 | 1.413 | 870 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 254.138 | 161.269 | 60.229 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 10.402 | 6.701 | 1.687 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 300.643 | 160.450 | 16.017 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 5.963 | 4.621 | 5.758 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 8 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 80 | 80 | 80 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 291 | 220 | 227 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 751 | 1 | 750 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 30.356 | 11.430 | 10.307 |
| D I S M I N U C I O N E S | 950.668 | 593.448 | 159.405 |
| Impuesto sobre Sociedades | 127.074 | 9.976 | 2.845 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 823.594 | 583.473 | 156.560 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.114 | 586 | 73 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 6.863 | 6.863 | 6.501 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 131 | 86 | 1 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 37 | 37 | 3 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 49 | 49 | 16 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 3.273 | 2.450 | 643 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.951 | 1.470 | 1.112 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 2.464 | 1.519 | 1.393 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 92 | 76 | 54 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10 | 10 | 2 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.476 | 1.235 | 839 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 13 | 13 | 13 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 685 | 674 | 537 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 95 | 95 | 95 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 869 | 389 | 90 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 136 | 136 | 136 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.466 | 4.717 | 724 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.912 | 16.678 | 100 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 44 | 33 | 33 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 156 | 57 | 43 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 28 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.697 | 3.095 | 3.017 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 15 | 15 | 3 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 2.391 | 1.002 | 913 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 24 | 24 | 10 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 9 | 1 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 499 | 499 | 13 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 220 | 180 | 112 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 448 | 380 | 74 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 58.899 | 55.561 | 17.591 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.951 | 437 | 327 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 15.489 | 15.247 | 8.596 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.115 | 1.115 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 229 | 229 | 229 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 249 | 236 | 233 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 234 | 224 | 4 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 693 | 631 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 4 | 4 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.644 | 5.496 | 2.316 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.095 | 5.347 | 4.135 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 47 | 47 | 47 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.880 | 1.962 | 1.487 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 290.561 | 205.063 | 62.527 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 30 | 30 | 11 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 11.678 | 7.847 | 554 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 334.858 | 212.085 | 16.292 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 498 | 496 | 494 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 23.109 | 23.109 | 23.013 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 115 | 115 | 115 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 534 | 534 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 8.514 | 5.289 | 2.037 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 166.997 | 1.377.621 | 1.163.018 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 344.790 | 337.271 | 82.612 |
| Base imponible positiva | 1.067.857 | 1.054.282 | 1.067.857 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
