Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.826 | 3.859 | 2.655 |
| RC | 1.265.997 | 1.487.379 | 556.048 |
| A U M E N T O S | 467.706 | 285.464 | 237.715 |
| Impuesto sobre Sociedades | 139.896 | 125.121 | 103.568 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 535 | 535 | 535 |
 Aumentos diversos | 327.275 | 159.808 | 133.611 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 287 | 279 | 279 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 5.493 | 516 | 4.558 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 576 | 391 | 154 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 94 | 55 | 55 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 4.803 | 3.831 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 3.800 | 2.751 | 3.290 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.816 | 2.376 | 4.085 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 599 | 125 | 594 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11 | 11 | 11 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 326 | 78 | 38 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 552 | 117 | 505 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 49.444 | 36.782 | 12.020 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.619 | 2.434 | 3.109 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.566 | 622 | 309 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 249 | 163 | 127 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.361 | 773 | 8.271 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.740 | 4.548 | 4.707 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.845 | 4.611 | 108 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.218 | 3.552 | 3.672 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 969 | 664 | 440 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 113 | 113 | 27 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.219 | 3.551 | 4.129 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 4.304 | 1.410 | 994 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 9.679 | 2.483 | 2.376 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 61 | 6 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 3.573 | 1.070 | 1.016 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 28 | 28 | 28 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 200 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 12.934 | 2.509 | 2.306 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.043 | 728 | 728 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 52.912 | 20.066 | 20.374 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1.660 | 5 | 184 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 70 | 30 | 62 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 101 | 16 | 45 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 4.305 | 15 | 15 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 50 | 41 | 41 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 587 | 583 | 583 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 126 | 126 | 92 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 662 | 662 | 662 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 64 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 992 | 780 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 262 | 124 | 124 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 547 | 409 | 311 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.999 | 4.439 | 3.542 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 17 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 5.566 | 3.004 | 4.867 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 81.933 | 43.554 | 35.502 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 41 | 33 | 33 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 4.298 | 2.479 | 924 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 577 | 454 | 528 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 548 | 548 | 548 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 42 | 27 | 22 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 5 | 5 | 5 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 130 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 13.248 | 5.819 | 7.197 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.455.642 | 1.342.403 | 305.079 |
| Impuesto sobre Sociedades | 55.097 | 34.311 | 32.654 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 19 | 19 | 19 |
| Disminuciones diversas | 1.400.526 | 1.308.073 | 272.405 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 123 | 123 | 122 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 831 | 806 | 117 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 19.247 | 19.085 | 169 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 48.748 | 48.748 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.594 | 2.437 | 291 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.907 | 1.503 | 899 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 13.527 | 12.408 | 10.145 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.709 | 2.709 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 88 | 88 | 88 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 158.037 | 112.686 | 23.466 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.957 | 308 | 308 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.333 | 4.189 | 4.092 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.554 | 6.452 | 152 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 54.826 | 52.630 | 33.135 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.076 | 1.986 | 1.938 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.359 | 1.359 | 301 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.135 | 5.979 | 879 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 138 | 108 | 90 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 87 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 12.869 | 12.525 | 738 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 124 | 111 | 111 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 183 | 183 | 183 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 784.637 | 783.551 | 122.756 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 11.661 | 11.659 | 4.463 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 72.508 | 72.115 | 14.897 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.868 | 2.868 | 2.868 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 458 | 458 | 264 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 73 | 73 | 8 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 67.712 | 67.704 | 574 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 420 | 420 | 1 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.275 | 1.275 | 1.236 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 429 | 427 | 284 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.987 | 6.503 | 5.258 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.686 | 1.412 | 1.801 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 85.774 | 55.431 | 35.370 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 4.915 | 3.429 | 883 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 121 | 121 | 121 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 3.150 | 3.150 | 3.150 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 464 | 464 | 464 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 4 | 4 | 4 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 12.904 | 10.563 | 758 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 277.529 | 429.966 | 488.857 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 110.185 | 101.800 | 37.260 |
| Base imponible positiva | 446.536 | 428.902 | 446.536 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
