Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 15.895 | 8.750 | 7.051 |
| RC | 864.822 | 1.110.316 | 951.284 |
| A U M E N T O S | 549.978 | 428.221 | 409.297 |
| Impuesto sobre Sociedades | 201.949 | 193.807 | 191.288 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 209 | 21 | 21 |
 Aumentos diversos | 347.820 | 234.393 | 217.987 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.856 | 2.843 | 2.832 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.450 | 1.455 | 1.092 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 58 | 1 | 58 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 238 | 125 | 238 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 169 | 169 | 53 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.137 | 1.959 | 1.866 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.346 | 4.823 | 4.883 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.506 | 4.454 | 4.377 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 18 | 11 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 367 | 350 | 350 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 212 | 212 | 212 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.649 | 3.411 | 3.391 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.260 | 4.799 | 3.002 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.462 | 472 | 8.286 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 19.094 | 11.006 | 18.751 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.269 | 3.662 | 3.468 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 908 | 287 | 281 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.104 | 2.857 | 2.435 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 166 | 95 | 95 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.239 | 1.161 | 1.161 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 16.667 | 9.022 | 11.656 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 931 | 468 | 431 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 17.021 | 10.478 | 11.460 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 50 | 23 | 21 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 8.509 | 6.428 | 6.655 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 231 | 181 | 182 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 37 | 37 | 32 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 41 | 11 | 1 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 291 | 152 | 282 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.641 | 4.837 | 4.571 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8.988 | 988 | 105 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 41.186 | 205 | 25.163 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 50 | 50 | 50 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 83 | 83 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 118 | 91 | 112 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 178 | 174 | 168 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 289 | 289 | 2 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 314 | 76 | 76 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 5 | 5 | 5 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 31 | 31 | 31 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 3.417 | 2.412 | 2.386 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 174 | 129 | 174 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 159 | 84 | 79 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 452 | 236 | 236 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 260 | 0 | 260 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.456 | 1.169 | 991 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 70.707 | 66.959 | 6.695 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 367 | 367 | 367 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 2.424 | 2.310 | 1.981 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 83.138 | 75.520 | 78.850 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 25 | 15 | 25 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 99 | 76 | 55 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 14.974 | 7.331 | 8.054 |
| D I S M I N U C I O N E S | 563.905 | 512.902 | 358.365 |
| Impuesto sobre Sociedades | 39.793 | 10.515 | 9.231 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 782 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 523.330 | 502.388 | 349.134 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.147 | 743 | 588 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 5.352 | 5.352 | 2.488 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 206 | 191 | 47 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 6.114 | 5.322 | 3.045 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.144 | 874 | 360 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 14.181 | 11.577 | 11.457 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 307 | 305 | 295 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 20 | 4 | 4 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.871 | 2.277 | 695 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 195 | 195 | 195 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.220 | 975 | 975 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.642 | 970 | 270 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6 | 6 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 108 | 108 | 108 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 540 | 465 | 303 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.657 | 8.978 | 7.303 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.619 | 295 | 2.408 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 4.353 | 3.980 | 3.045 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 157 | 157 | 157 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.186 | 2.186 | 2.186 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 41.955 | 41.380 | 16.262 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 211 | 211 | 75 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 35.589 | 35.589 | 9.654 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 150 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 889 | 889 | 889 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.096 | 43 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 872 | 537 | 537 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 161 | 127 | 160 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.525 | 2.525 | 2.525 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 103 | 99 | 98 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 326 | 286 | 273 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.324 | 1.663 | 1.553 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 111.068 | 107.823 | 14.591 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 5.703 | 5.703 | 5.703 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 2.676 | 2.618 | 2.089 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.425 | 1.425 | 1.425 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 253.445 | 253.440 | 252.823 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 835 | 65 | 770 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 4.937 | 2.991 | 3.763 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 851.415 | 1.026.297 | 1.003.036 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 110.931 | 107.277 | 47.726 |
| Base imponible positiva | 944.046 | 918.002 | 944.046 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
