Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 17.123 | 7.924 | 5.913 |
| RC | 430.862 | 993.203 | 679.334 |
| A U M E N T O S | 631.835 | 246.334 | 336.525 |
| Impuesto sobre Sociedades | 150.304 | 138.360 | 132.260 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 27 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 481.505 | 107.975 | 204.265 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.431 | 870 | 856 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 13.946 | 3.181 | 7.083 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 212 | 42 | 42 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 701 | 0 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 8.691 | 8.619 | 2.947 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 18.637 | 9.531 | 5.325 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 929 | 650 | 660 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 786 | 786 | 779 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 103 | 42 | 42 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 23 | 23 | 22 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 360 | 360 | 360 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 475 | 452 | 452 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.215 | 4.943 | 7.786 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 401 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 24.670 | 1.595 | 66 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.007 | 3.858 | 10.003 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.266 | 4.812 | 4.860 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 10.567 | 5.365 | 4.514 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 26.861 | 139 | 279 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 94 | 18 | 18 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 25.561 | 9.854 | 8.522 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 2.501 | 1.258 | 1.237 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 72.498 | 6.489 | 8.268 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 33 | 14 | 14 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 10.141 | 7.084 | 6.875 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 28.239 | 138 | 215 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 5 | 5 | 5 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 9 | 8 | 4 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 183 | 67 | 61 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 41.629 | 2.674 | 39.473 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 23 | 0 | 23 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 14.405 | 3.808 | 4.327 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2.273 | 2.273 | 2.273 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 589 | 359 | 525 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 398 | 196 | 351 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.334 | 41 | 610 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 2.375 | 322 | 30 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 28 | 28 | 28 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 59 | 59 | 1 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 260 | 259 | 258 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 4.239 | 1.032 | 2.576 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.442 | 447 | 912 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 372 | 126 | 126 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 40 | 40 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 68 | 66 | 65 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 385 | 321 | 269 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 341 | 90 | 84 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 4.299 | 4.197 | 1.170 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 197 | 34 | 177 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 5.285 | 3.366 | 3.267 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 22.800 | 12.028 | 18.906 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 631 | 550 | 548 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 90.482 | 5.450 | 56.962 |
| D I S M I N U C I O N E S | 553.704 | 468.169 | 303.075 |
| Impuesto sobre Sociedades | 66.176 | 37.712 | 13.787 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 48 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 487.480 | 430.457 | 289.288 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 659 | 317 | 63 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 23.075 | 17.940 | 17.007 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.559 | 1.007 | 78 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 12.594 | 12.594 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 27.900 | 19.826 | 1.533 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 721 | 692 | 624 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 6.961 | 5.443 | 5.017 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 28 | 28 | 24 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 12 | 12 | 12 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.397 | 1.844 | 617 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.707 | 3.707 | 3.707 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.840 | 4.767 | 1.648 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.549 | 3.641 | 2.298 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.959 | 2.720 | 2.473 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 36 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 16.989 | 16.207 | 863 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 32 | 32 | 32 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 12.675 | 9.785 | 5.084 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.787 | 1.717 | 617 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.802 | 1.802 | 1.463 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 100.621 | 99.019 | 40.281 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.764 | 1.764 | 1.122 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 13.009 | 13.009 | 1.482 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 541 | 541 | 48 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 314 | 285 | 126 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 510 | 506 | 505 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.696 | 765 | 358 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 174 | 65 | 65 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 3.576 | 3.576 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 120 | 115 | 103 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 372 | 340 | 242 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 111 | 109 | 88 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 4.488 | 4.424 | 1.079 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 4.159 | 3.378 | 3.211 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 26 | 26 | 26 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 195.069 | 195.066 | 194.217 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 58 | 58 | 58 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 2.606 | 2.606 | 2.606 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 941 | 696 | 481 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 490.390 | 755.966 | 694.894 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 165.019 | 151.900 | 49.695 |
| Base imponible positiva | 634.288 | 612.874 | 634.288 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
