Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 47.186 | 20.027 | 13.499 |
| RC | 544.596 | 2.079.443 | 1.220.655 |
| A U M E N T O S | 1.387.712 | 646.134 | 735.677 |
| Impuesto sobre Sociedades | 407.814 | 355.004 | 339.550 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 979.897 | 291.130 | 396.127 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.466 | 96 | 101 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 21.030 | 9.137 | 20.070 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 891 | 149 | 312 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 5.498 | 0 | 1.121 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 13.404 | 10.141 | 8.472 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 15.848 | 7.321 | 9.517 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.425 | 1.381 | 1.458 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 981 | 169 | 415 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 31 | 31 | 12 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 140 | 114 | 103 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 214 | 213 | 145 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.457 | 2.152 | 2.151 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.681 | 3.221 | 3.103 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 50.683 | 33.049 | 33.916 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.264 | 42 | 10 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 39.671 | 3.856 | 3.236 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 58.839 | 18.181 | 19.891 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.874 | 2.607 | 3.688 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 101.355 | 21.547 | 47.009 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.646 | 792 | 1.191 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 378 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 75.332 | 22.654 | 23.780 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.978 | 347 | 757 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 43.756 | 11.177 | 15.970 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 970 | 533 | 104 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 21.449 | 11.808 | 4.025 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 30 | 25 | 26 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 219 | 67 | 67 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 22 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 2.110 | 210 | 209 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 139.350 | 57.058 | 7.137 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.304 | 0 | 641 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 21 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 45.583 | 1.464 | 17.515 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 124.591 | 2 | 122.826 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 628 | 84 | 10 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 282 | 142 | 12 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 6.965 | 474 | 923 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 10.312 | 6.409 | 723 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 14.831 | 3.473 | 3.557 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 360 | 300 | 282 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 100 | 96 | 95 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 717 | 365 | 697 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.454 | 3.546 | 766 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 38 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.131 | 5.936 | 5.588 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 3.345 | 1.431 | 3.345 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.187 | 1.344 | 1.235 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 915 | 760 | 634 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 33 | 20 | 13 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 6.651 | 5.705 | 5.581 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 18.146 | 13.947 | 8.842 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 87 | 84 | 72 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 21.988 | 17.086 | 194 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.141 | 588 | 1.103 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.166 | 833 | 679 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 85.931 | 8.961 | 12.799 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.443.588 | 1.051.146 | 444.127 |
| Impuesto sobre Sociedades | 116.154 | 13.811 | 6.156 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.327.434 | 1.037.335 | 437.971 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 688 | 618 | 123 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 33.762 | 9.376 | 31.202 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.520 | 2.257 | 2.020 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 407 | 407 | 2 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 124.022 | 114.155 | 89.036 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 31.191 | 23.631 | 13.667 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.861 | 2.583 | 2.358 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 8.206 | 4.591 | 3.877 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 342 | 262 | 14 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 284 | 271 | 263 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 454 | 454 | 454 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 31.673 | 7.628 | 5.301 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3 | 3 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 61.994 | 7.030 | 3.500 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.822 | 12.648 | 1.584 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.088 | 107 | 11 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 18.207 | 14.041 | 3.185 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 530 | 9 | 358 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.202 | 6.202 | 2 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 62.977 | 37.213 | 28.901 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 46.757 | 13.415 | 3.399 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 1 | 1 | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 101.136 | 73.833 | 19.943 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 304 | 28 | 25 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2 | 2 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.200 | 1.196 | 1.103 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 3.355 | 1.201 | 598 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 512.742 | 502.588 | 146.005 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.607 | 1.507 | 1.311 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 57.122 | 50.918 | 9.120 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 25.128 | 25.128 | 25.128 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 55 | 46 | 1 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 6.404 | 6.404 | 6.404 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 25.803 | 6.802 | 6.173 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 200 | 200 | 200 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.731 | 2.404 | 2.252 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.166 | 3.519 | 182 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.158 | 2.158 | 2.158 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.756 | 9.023 | 6.831 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.877 | 2.875 | 520 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.476 | 5.439 | 1.714 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.932 | 3.380 | 2.203 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 67 | 66 | 41 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 5.957 | 4.868 | 3.797 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 48.696 | 45.008 | 8.684 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 2 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 20.713 | 19.779 | 188 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 183 | 183 | 183 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 2.194 | 2.194 | 2.168 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 390 | 390 | 390 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 24.080 | 9.290 | 1.386 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 488.282 | 1.671.879 | 1.508.853 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 458.750 | 408.615 | 134.679 |
| Base imponible positiva | 1.345.271 | 1.297.812 | 1.345.271 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
