Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 26.201 | 13.662 | 9.815 |
| RC | 2.199.393 | 2.798.824 | 1.285.265 |
| A U M E N T O S | 1.312.310 | 688.029 | 437.555 |
| Impuesto sobre Sociedades | 267.781 | 193.592 | 176.977 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 144 | 4 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.044.385 | 494.433 | 260.578 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 208 | 22 | 189 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.912 | 790 | 1.328 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 398 | 334 | 209 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 193 | 0 | 107 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 22.992 | 19.455 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 9.335 | 3.592 | 1.991 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.625 | 2.816 | 2.618 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.797 | 2.743 | 2.697 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 985 | 962 | 938 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 300 | 267 | 205 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 383 | 379 | 29 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.343 | 1.260 | 1.271 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.285 | 1.118 | 3.105 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 123.031 | 12.602 | 40.230 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 297 | 151 | 48 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.538 | 1.653 | 3.342 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 110.322 | 65.707 | 28.823 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 11.181 | 8.497 | 4.482 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 59.446 | 35.555 | 21.578 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.413 | 1.793 | 1.826 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 614 | 584 | 437 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 28.684 | 12.646 | 21.677 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 2.408 | 1.582 | 183 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 14.138 | 6.748 | 5.936 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 129 | 64 | 55 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 16.291 | 12.184 | 11.221 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 19 | 16 | 16 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 1 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 2.405 | 107 | 70 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 2.581 | 306 | 22 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 43.629 | 22.437 | 15.609 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.620 | 453 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 29.257 | 2.244 | 19.173 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 6 | 3 | 3 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 52.640 | 29.591 | 10 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 29 | 12 | 24 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.205 | 1.156 | 55 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 82.192 | 73.664 | 5.738 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 227 | 227 | 226 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 355 | 1 | 1 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 11.057 | 381 | 200 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.556 | 1.408 | 614 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 260 | 260 | 82 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 330 | 313 | 267 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 742 | 739 | 537 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 38 | 38 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 940 | 940 | 309 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 245 | 245 | 18 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 321 | 281 | 257 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.971 | 1.674 | 1.555 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.863 | 2.701 | 2.417 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 202 | 51 | 51 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 5.148 | 4.964 | 4.317 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 24 | 24 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 221.245 | 62.171 | 33.528 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 5.711 | 5.589 | 261 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 100.823 | 65.168 | 10.293 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 216 | 66 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 52 | 44 | 23 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 47.230 | 23.656 | 10.378 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.113.256 | 2.753.593 | 947.233 |
| Impuesto sobre Sociedades | 103.173 | 45.101 | 19.891 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.893 | 1.348 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.008.190 | 2.707.144 | 927.342 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 710 | 117 | 114 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 8.679 | 7.931 | 1.698 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.551 | 2.406 | 46 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 126 | 126 | 126 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 15.587 | 12.179 | 5.614 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.479 | 1.006 | 956 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 9.245 | 6.580 | 3.870 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.161 | 2.161 | 189 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 70 | 70 | 70 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 483 | 483 | 361 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 225 | 224 | 146 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 24 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 357 | 357 | 357 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6 | 2 | 6 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 85.093 | 15.526 | 3.935 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.892 | 2.749 | 423 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 149.620 | 128.389 | 2.068 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.386 | 3.858 | 3.686 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 10.736 | 7.811 | 11 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.748 | 146 | 99 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 511 | 505 | 381 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.422 | 6.901 | 6.097 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 48.396 | 45.493 | 6.660 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 14 | 5 | 5 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 16.965 | 14.321 | 1.241 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 11.899 | 6.075 | 3.075 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 22 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.568.486 | 1.549.831 | 481.376 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 53.878 | 53.878 | 3.288 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 608.892 | 606.594 | 304.557 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 4.237 | 4.108 | 671 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 13.165 | 13.001 | 12.899 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 585 | 585 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 4.798 | 4.792 | 3.596 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 6.782 | 6.782 | 4.755 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 668 | 659 | 658 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.489 | 1.462 | 1.412 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 797 | 797 | 527 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.337 | 1.337 | 290 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 11.475 | 11.475 | 10.615 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.002 | 1.959 | 1.748 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.372 | 4.217 | 3.840 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 56 | 56 | 56 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 9.768 | 6.620 | 5.951 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 3.911 | 3.911 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 183.078 | 69.157 | 34.400 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 3.691 | 3.691 | 6 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 107.464 | 72.883 | 10.763 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 161 | 161 | 161 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 1.501 | 1.501 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 7.066 | 43 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 24.119 | 22.215 | 4.536 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 440.258 | 726.772 | 775.673 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 197.691 | 164.302 | 46.450 |
| Base imponible positiva | 714.353 | 696.438 | 714.353 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
