Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 77.511 | 36.026 | 25.687 |
| RC | 18.841.619 | 34.374.388 | 13.967.126 |
| A U M E N T O S | 54.740.532 | 39.064.822 | 31.485.255 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.601.045 | 2.801.982 | 3.069.638 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 21.042 | 4.364 | 5 |
 Aumentos diversos | 51.118.444 | 36.258.475 | 28.415.613 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 4.787 | 1.267 | 976 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 12.429 | 4.888 | 7.742 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 16.840 | 5.472 | 1.121 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 14.257 | 3.813 | 13.815 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 24.032 | 14.246 | 120 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 110.282 | 86.766 | 87.010 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 333.368 | 263.897 | 303.779 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 290.205 | 250.882 | 259.755 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.628 | 3.323 | 2.053 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.784 | 8.304 | 227 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.524 | 1.350 | 1.329 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 246 | 213 | 206 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.590 | 7.367 | 4.801 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 20.755 | 14.802 | 13.709 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.510.500 | 121.045 | 559.453 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 31.169 | 13.142 | 13.324 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 205.171 | 30.379 | 58.132 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.024.059 | 192.608 | 302.480 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 180.262 | 108.318 | 66.599 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.685.477 | 1.351.008 | 715.790 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 56.683 | 23.431 | 12.068 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 49.394 | 32.009 | 32.567 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.545.540 | 983.171 | 964.648 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 23.748 | 4.862 | 6.613 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 218.071 | 50.659 | 52.025 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 1.158 | 160 | 144 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 262.684 | 225.478 | 47.535 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1.595 | 1.467 | 98 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 1.461 | 16 | 1.461 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 21.509 | 12.531 | 1.792 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 21.306 | 18.919 | 1.675 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.500 | 206 | 228 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 8.810.564 | 5.838.327 | 586.827 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.807 | 1.626 | 1.175 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 785.906 | 160.363 | 57.287 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 45.678 | 44.602 | 749 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 52 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.600.613 | 1.469.366 | 193.007 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 28.430 | 4.205 | 4.229 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 22.320.462 | 22.241.700 | 22.164.582 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 10.692 | 3.400 | 6.444 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 737.597 | 88.495 | 46.585 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 548.450 | 120.553 | 116.451 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 3.602 | 244 | 226 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 13.871 | 1.601 | 255 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 165.038 | 25.274 | 33.549 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 39.160 | 20.311 | 16.154 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 1.282 | 1.041 | 513 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 4.717 | 3.963 | 4.570 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 22.675 | 10.510 | 11.770 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 350 | 166 | 49 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 82 | 82 | 82 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 32.573 | 24.477 | 25.904 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 857 | 782 | 782 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 50.759 | 10.182 | 10.290 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.108 | 2.256 | 2.079 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.975 | 5.474 | 5.351 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 220 | 147 | 156 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 194.266 | 188.846 | 188.068 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 1.416 | 1.220 | 1.046 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 599.008 | 445.707 | 325.846 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 19.749 | 0 | 15.718 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 33.687 | 32.572 | 3.276 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 691.851 | 490.879 | 83.905 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 730 | 170 | 730 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.380 | 216 | 199 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 27.897 | 27.897 | 24.583 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 6.014 | 403 | 5.400 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 399.808 | 399.765 | 399.765 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.216.103 | 755.653 | 544.735 |
| D I S M I N U C I O N E S | 72.313.928 | 68.025.634 | 36.459.067 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.942.297 | 1.292.032 | 81.317 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 29.864 | 497 | 626 |
| Disminuciones diversas | 70.341.767 | 66.733.106 | 36.377.124 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 6.096 | 1.768 | 545 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 6.393 | 5.251 | 5.565 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.496 | 4.797 | 2.064 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 92 | 80 | 13 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.197 | 1.197 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 208.075 | 183.182 | 125.077 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 169.411 | 150.040 | 148.250 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 163.394 | 87.206 | 101.193 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 51.532 | 43.784 | 15.411 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.804 | 1.470 | 1.087 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.729 | 3.681 | 532 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 223 | 181 | 182 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 6 | 6 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 389 | 389 | 389 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.307 | 5 | 5.307 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 808.245 | 111.333 | 124.922 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 529 | 389 | 529 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 176.259 | 53.376 | 41.624 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 917.676 | 850.818 | 426.442 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 8.071 | 5.049 | 2.237 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 28.783 | 12.035 | 2.563 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 172.146 | 36.615 | 9.638 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 25 | 25 | 25 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 29.412 | 22.702 | 16.578 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.271.256 | 1.062.764 | 821.628 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 6.783 | 6.783 | 6.783 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.013.761 | 4.915.878 | 125.931 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 202 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 294.281 | 226.977 | 68.602 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2.006 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 19.893 | 19.893 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 79.726 | 79.726 | 609 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 11.784 | 11.783 | 11.476 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 135.862 | 120.438 | 120.438 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 117.590 | 117.279 | 72.386 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 14.139.541 | 13.725.388 | 2.713.924 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 6.036.087 | 5.513.372 | 1.123.492 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 7.482.049 | 7.314.215 | 2.636.142 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 3.637.836 | 3.451.422 | 3.070.448 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 134.814 | 134.492 | 42.786 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 93.691 | 86.882 | 16.574 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 404.218 | 245.126 | 150.588 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 15.763 | 8.767 | 6.199 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 284.776 | 279.752 | 273.963 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 53.131 | 30.149 | 25.677 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 17.613 | 9.743 | 5.095 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.099 | 1.100 | 1.100 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 945 | 58 | 945 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 43.335 | 29.993 | 30.459 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 48.860 | 48.715 | 539 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 18.267 | 18.037 | 2.757 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.511 | 4.478 | 3.999 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.365 | 3.212 | 1.680 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 190 | 181 | 148 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 42.442 | 20.100 | 10.625 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 24.274.827 | 24.245.461 | 23.229.607 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 633.710 | 500.113 | 344.627 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 5.716 | 2.281 | 5.716 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 29.119 | 28.997 | 113 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 732.443 | 548.869 | 85.350 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 161 | 159 | 161 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 482 | 482 | 384 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 34.430 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 770.594 | 694.897 | 15.987 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 7.107 | 7.107 | 3.941 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.662.209 | 1.642.659 | 316.068 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 993.371 | 5.114.465 | 9.003.310 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.641.336 | 1.342.521 | 431.024 |
| Base imponible positiva | 8.530.881 | 7.995.474 | 8.530.881 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
