Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Industria
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 14.738 | 7.953 | 5.451 |
| RC | 3.646.683 | 6.958.956 | 6.130.324 |
| A U M E N T O S | 7.221.131 | 3.771.984 | 4.362.187 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.456.815 | 1.397.929 | 1.397.553 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.217 | 8.217 | 8.217 |
 Aumentos diversos | 5.756.099 | 2.365.838 | 2.956.417 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 465 | 356 | 394 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 11.525 | 11.472 | 11.490 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 600 | 79 | 551 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 8 | 8 | 6 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 13.014 | 881 | 877 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 82.736 | 68.566 | 74.867 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 56.905 | 52.113 | 48.323 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 56.269 | 21.800 | 22.522 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 6.133 | 6.133 | 6.119 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.267 | 2.354 | 2.063 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.843 | 800 | 787 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 450 | 425 | 392 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 133.542 | 132.846 | 132.843 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 83.123 | 81.501 | 81.312 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 35.714 | 21.317 | 19.185 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.850 | 1.454 | 1.454 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 97.825 | 25.224 | 51.711 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.949.840 | 171.815 | 332.107 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 8.535 | 2.796 | 5.366 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 119.083 | 64.350 | 82.487 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 77.173 | 1.344 | 1.310 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 124.854 | 42.729 | 43.709 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.351.221 | 881.328 | 875.355 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 24.333 | 2.528 | 3.149 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 30.432 | 17.751 | 20.162 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 84 | 25 | 25 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 42.323 | 36.806 | 36.047 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 561 | 191 | 189 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 293 | 121 | 121 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 3.715 | 3.715 | 3.715 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 993 | 295 | 295 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 319.158 | 160.021 | 165.877 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 739 | 714 | 708 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 67.313 | 64 | 2.036 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1.070 | 1.070 | 1.070 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 361.642 | 361.642 | 361.642 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 9.726 | 2.617 | 811 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 771 | 134 | 221 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 473.651 | 19.419 | 473.651 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 353 | 353 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 37.002 | 35.194 | 34.020 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.165 | 2.083 | 2.081 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 233 | 233 | 230 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.887 | 1.865 | 1.865 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 390 | 390 | 390 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.313 | 7 | 3.208 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 8.613 | 6.163 | 6.163 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.508 | 2.400 | 2.267 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.428 | 1.285 | 1.260 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 924 | 41 | 9 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 14.608 | 12.804 | 11.556 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 6.257 | 6.256 | 2 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 420 | 167 | 169 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 72.852 | 70.714 | 2.262 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 202 | 202 | 202 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 6.055 | 5.947 | 5.981 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 829 | 322 | 322 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 40.283 | 20.608 | 19.478 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.902.203 | 4.630.491 | 4.372.160 |
| Impuesto sobre Sociedades | 285.100 | 42.907 | 19.661 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.086 | 7.086 | 7.086 |
| Disminuciones diversas | 5.610.017 | 4.580.498 | 4.345.413 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.846 | 796 | 592 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.792 | 77 | 399 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 239 | 28 | 236 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 9.008 | 9.008 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 73.599 | 63.291 | 58.996 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 40.866 | 34.900 | 31.415 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 93.030 | 77.780 | 75.666 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.497 | 14.286 | 14.047 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.258 | 2.116 | 2.116 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.440 | 3.440 | 2.908 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 43 | 43 | 43 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 46 | 46 | 46 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 500 | 500 | 376 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 244 | 244 | 244 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 87.459 | 80.037 | 76.126 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 159 | 159 | 159 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 66.782 | 10.621 | 8.801 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 379.266 | 118.277 | 289.195 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 57.396 | 57.396 | 57.396 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 149 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 26.711 | 26.677 | 26.677 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 428 | 428 | 428 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 211.859 | 48.670 | 47.475 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.189.973 | 909.156 | 839.928 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 27 | 27 | 27 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 128.921 | 122.765 | 122.765 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 34 | 34 | 34 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 31.439 | 4.847 | 28.948 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1.773 | 1.773 | 1.773 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.245 | 1.245 | 1.245 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 4.994 | 4.907 | 2.846 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.963.086 | 1.897.451 | 1.685.890 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 499.812 | 415.020 | 409.470 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 92.708 | 92.685 | 72.187 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 339.710 | 339.551 | 339.551 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 288 | 288 | 288 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 31.621 | 9.129 | 6.389 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 2.750 | 2.750 | 2.750 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 24.210 | 24.179 | 24.210 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.242 | 1.168 | 488 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 128 | 128 | 51 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.627 | 534 | 2.987 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 6.431 | 6.359 | 6.075 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.582 | 1.582 | 1.582 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.624 | 2.620 | 2.500 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.090 | 1.936 | 1.784 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 137 | 136 | 135 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 9.654 | 8.186 | 6.328 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 6.426 | 6.426 | 3 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 3 | 3 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 86.332 | 84.591 | 2.285 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 355 | 355 | 351 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 79.562 | 73.473 | 70.965 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 5.163 | 5.163 | 5.163 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1 | 1 | 1 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 14.448 | 13.205 | 13.069 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.173.431 | 6.308.142 | 6.328.889 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 532.369 | 505.546 | 375.613 |
| Base imponible positiva | 5.897.434 | 5.840.983 | 5.897.434 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
