Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 33.704 | 13.266 | 7.743 |
| RC | 2.468.972 | 3.390.143 | 2.991.125 |
| A U M E N T O S | 2.546.083 | 1.881.216 | 1.459.984 |
| Impuesto sobre Sociedades | 945.970 | 918.543 | 908.891 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.243 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.598.871 | 962.673 | 551.093 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.444 | 149 | 143 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 42.420 | 39.997 | 40.636 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 68 | 24 | 14 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 696 | 696 | 696 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 3.641 | 1.998 | 2.801 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 26.612 | 9.275 | 10.434 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 50.014 | 12.516 | 40.530 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 501 | 452 | 412 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 41 | 38 | 38 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.572 | 2.489 | 2.507 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.629 | 2.604 | 3.089 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.971 | 2.839 | 5.024 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.308 | 2.243 | 2.484 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 91.186 | 69.466 | 66.557 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 83.019 | 55.650 | 74.569 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.573 | 5.222 | 5.265 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 43.334 | 33.853 | 37.092 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.596 | 202 | 345 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.165 | 2.572 | 2.825 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 45.154 | 27.706 | 33.223 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.272 | 403 | 328 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 38.977 | 20.013 | 20.240 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 301 | 135 | 116 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 18.149 | 13.418 | 11.355 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 158 | 39 | 39 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 1.270 | 2 | 270 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 8.135 | 8.120 | 8.116 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 70 | 8 | 8 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 40.285 | 12.943 | 37.616 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 393 | 61 | 61 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 26.648 | 13.282 | 16.584 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 20 | 0 | 20 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 35 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 449 | 446 | 205 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 2.562 | 1 | 1 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.865 | 1.667 | 1.839 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 2.314 | 1.343 | 1.346 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 266 | 139 | 139 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 332 | 0 | 332 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 146 | 53 | 53 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 268 | 226 | 166 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 210 | 209 | 22 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.222 | 4 | 2.222 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 939 | 415 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 446 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 927 | 350 | 350 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.184 | 1.859 | 1.626 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.062 | 2.264 | 2.197 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.365 | 1.709 | 1.716 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 171.786 | 113.514 | 21.065 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 52.053 | 9.385 | 1.150 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 779.039 | 482.584 | 83.807 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 299 | 299 | 299 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 8 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.236 | 1.065 | 1.076 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1 | 1 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 21.220 | 6.704 | 8.030 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.973.762 | 1.457.284 | 702.615 |
| Impuesto sobre Sociedades | 106.096 | 22.938 | 16.106 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.867.666 | 1.434.346 | 686.510 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.649 | 731 | 815 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 132.155 | 131.491 | 132.148 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 59 | 59 | 59 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 356 | 356 | 4 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 16.392 | 15.719 | 4.347 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.037 | 6.332 | 5.264 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 28.426 | 24.484 | 23.769 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.457 | 2.106 | 2.403 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 273 | 273 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 934 | 932 | 907 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 483 | 483 | 458 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 350 | 350 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.825 | 9.431 | 8.309 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 27 | 27 | 27 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 47.783 | 26.573 | 19.772 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 28.160 | 27.792 | 26.852 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.864 | 1.764 | 1.766 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.539 | 14 | 14 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 6 | 6 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.362 | 2.243 | 1.598 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 41.693 | 36.276 | 30.327 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 371 | 300 | 300 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.996 | 3.784 | 2.900 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 17.227 | 12.043 | 14.377 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 307 | 95 | 15 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 482 | 463 | 157 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 286.616 | 274.347 | 233.107 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 14.674 | 12.825 | 11.046 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 40.342 | 40.286 | 31.026 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 104 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 703 | 185 | 550 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 505 | 505 | 480 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 8.327 | 8.327 | 8.327 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 302 | 302 | 302 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 367 | 365 | 251 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.568 | 26 | 2.552 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 847 | 584 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.638 | 1.638 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.314 | 5.776 | 2.522 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.210 | 1.758 | 1.184 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.849 | 2.245 | 2.035 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 197.550 | 143.057 | 21.247 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 43.625 | 8.023 | 172 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 888.577 | 614.314 | 91.306 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 67 | 67 | 67 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.827 | 1.827 | 1.827 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.198 | 1.198 | 1.198 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.475 | 1.475 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 534 | 534 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 16.229 | 10.551 | 717 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.038.504 | 3.811.249 | 3.745.668 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 255.507 | 237.816 | 108.104 |
| Base imponible positiva | 3.619.916 | 3.593.009 | 3.619.916 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
