Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable
Resultado Contable: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
CRÉDITO
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable
Resultado Contable: Total
Ejercicio 2019| Dimensión | Sin Asalariados | Microempresa | Pequeña | Mediana | Grande |
|---|---|---|---|---|---|
| Número de empresas | 15 | 39 | 92 | 43 | 54 |
| RC | 11.252 | 1.852.584 | 572.574 | 518.708 | 12.363.093 |
| A U M E N T O S | 6.486 | 122.747 | 505.463 | 591.543 | 11.862.754 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.683 | 68.647 | 265.775 | 293.862 | 1.268.210 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.803 | 54.100 | 239.687 | 297.681 | 10.594.544 |
 Amortizaciones | 0 | 241 | 2.643 | 3.395 | 472.632 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 0 | 241 | 2.293 | 2.925 | 146.040 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 0 | 0 | 163 | 453 | 317.369 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 77 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 | 16 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 49 | 0 | 182 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 122 | 0 | 8.965 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 17 | 0 | 0 |
| Provisiones o deterioros | 1.544 | 33.890 | 169.009 | 265.568 | 8.013.902 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.246 | 2.059 | 58.065 | 17.419 | 671.872 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 5.560 | 49 | 8.194 | 59.314 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 0 | 3.431 | 3.072 | 1.822 | 244.741 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 0 | 0 | 441 | 1.853 | 967.039 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 655 | 2.555 | 0 | 5.508 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 95 | 19 | 694 | 411 | 1.664.166 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 9 | 390 | 631 | 62.798 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 976 | 0 | 0 | 12.014 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 0 | 2 | 294 | 1.178 | 1.234.532 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.564 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 29 | 2.237 | 7.155 | 1.297.882 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 204 | 21.149 | 101.213 | 226.903 | 1.792.472 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 0 | 0 | 25.145 | 0 | 80.804 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 34.281 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 79 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 25.145 | 0 | 46.444 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4 | 65 | 1.555 | 0 | 435.691 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 4.239 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 4 | 65 | 1.514 | 0 | 123.616 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 296.747 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 0 | 0 | 0 | 0 | 318 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 40 | 0 | 650 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 | 0 | 8.874 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.247 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 20 | 133 | 6.610 | 5.796 | 299.215 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 0 | 0 | 216 | 0 | 378 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 3 | 11 | 1.435 | 393 | 93.778 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.838 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 17 | 73 | 1.864 | 1.862 | 87.583 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 26 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 1.787 | 0 | 24.013 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 527 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 42 | 754 | 3.540 | 91.624 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 0 | 7 | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 234 | 19.771 | 34.725 | 22.923 | 1.292.301 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 0 | 370 | 5.650 | 5.667 | 271.259 |
| Cambio criterios contables | 71 | 0 | 263 | 728 | 369.817 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 391 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 561 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 18 | 570 | 751 | 100.230 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 2.229 | 2.828 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 137 | 0 | 8.095 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 | 0 | 124.256 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 76 | 51 | 44.690 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 | 101 | 14.509 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 2 | 0 | 26 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 27 | 1.245 | 16.724 | 9.676 | 42.612 |
| Por otras correcciones al resultado | 0 | 18.138 | 164 | 3.120 | 324.902 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.065 | 2.042.041 | 261.069 | 657.024 | 23.809.383 |
| Impuesto sobre Sociedades | 0 | 927 | 6.820 | 2.150 | 142.444 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.065 | 2.041.114 | 254.249 | 654.874 | 23.666.940 |
| Amortización | 707 | 8.087 | 3.299 | 5.086 | 362.844 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 564 | 5.788 | 1.455 | 3.667 | 84.987 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 0 | 0 | 4 | 100 | 178.397 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 361 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 33 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 143 | 2.299 | 1.447 | 1.318 | 99.460 |
| Provisiones o deterioros | 710 | 41.700 | 219.582 | 373.651 | 4.736.157 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 549 | 15.822 | 125.054 | 62.192 | 1.481.021 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 4.907 | 0 | 6.476 | 33.314 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 0 | 1.126 | 355 | 708 | 129.039 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 0 | 310 | 344 | 426 | 232.488 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 | 313 | 3 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 6 | 139 | 0 | 186.834 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 0 | 0 | 448 | 0 | 306.755 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 281 | 271 | 2.992 | 1.027.386 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 161 | 19.247 | 92.970 | 300.545 | 1.339.316 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 0 | 511 | 2.684 | 43.721 | 1.158.123 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 55.929 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 0 | 511 | 1.422 | 8.360 | 575.970 |
| Cambio criterios contables | 0 | 0 | 1.115 | 35.361 | 526.224 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 148 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.647 | 976.531 | 2.267 | 138.298 | 14.279.262 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 393 | 305.617 | 1.145 | 30.267 | 6.549.021 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 0 | 422.390 | 0 | 50.459 | 5.690.117 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 7 | 50.903 | 1.376.247 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 24.759 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.254 | 248.524 | 0 | 3.534 | 4.568 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 1.115 | 3.135 | 634.165 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 | 0 | 386 |
| Regímenes especiales | 1 | 508.102 | 10.314 | 55.938 | 642.257 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 26 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 1 | 65 | 2.168 | 47.235 | 100.422 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 506.857 | 0 | 0 | 366.923 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 1.180 | 8.145 | 8.703 | 163.772 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.174 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 | 0 | 9.939 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 0 | 506.182 | 16.102 | 38.179 | 2.488.296 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 256.523 | 315 | 564 | 24.253 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 173 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 10 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 | 0 | 323 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 65.375 | 0 | 0 | 43.886 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 | 1.640 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 | 0 | 38 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 76.111 | 0 | 0 | 881.591 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 1.602 | 6.016 | 9.017 | 406.213 |
| Otras correcciones al resultado | 0 | 106.571 | 9.772 | 26.958 | 1.131.808 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 14.477 | -69.246 | 826.652 | 451.564 | -439.752 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 16.049 | 2.732 | 52.840 | 23.050 | 81.770 |
| Base imponible positiva | 13.477 | 97.370 | 851.189 | 665.774 | 3.160.097 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
