Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Industria
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 16.721 | 10.164 | 7.885 |
| RC | 1.721.643 | 2.232.506 | 2.072.165 |
| A U M E N T O S | 1.122.864 | 950.155 | 923.750 |
| Impuesto sobre Sociedades | 597.996 | 580.106 | 568.601 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 921 | 921 | 921 |
| Aumentos diversos | 523.946 | 369.128 | 354.228 |
 Amortizaciones | 86.567 | 78.167 | 76.136 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.655 | 10.313 | 10.347 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.595 | 2.842 | 2.686 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 446 | 446 | 321 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 29.426 | 29.320 | 28.819 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.143 | 3.079 | 2.913 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 465 | 435 | 333 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.381 | 6.919 | 6.651 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16.382 | 15.241 | 15.120 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.461 | 6.653 | 6.353 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.613 | 2.919 | 2.593 |
| Provisiones o deterioros | 301.194 | 204.921 | 195.324 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 40.659 | 11.035 | 10.451 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.818 | 450 | 533 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.837 | 4.641 | 7.289 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 51.039 | 23.371 | 15.450 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.244 | 2.732 | 2.120 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 50.253 | 43.787 | 42.782 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.728 | 786 | 2.196 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 49.472 | 42.535 | 40.431 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 35 | 34 | 34 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10 | 10 | 10 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.997 | 2.962 | 2.899 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 89.101 | 72.579 | 71.128 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.598 | 1.356 | 1.424 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.597 | 1.355 | 1.423 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 15.134 | 11.796 | 8.984 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 497 | 497 | 1 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 296 | 259 | 230 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 121 | 121 | 121 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.352 | 8.385 | 7.804 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.033 | 1.006 | 28 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 596 | 551 | 547 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.233 | 971 | 245 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 74.161 | 49.867 | 50.519 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.112 | 4.039 | 3.992 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 41.171 | 30.718 | 32.268 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 21 | 20 | 21 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 13.026 | 10.194 | 10.098 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 200 | 200 | 26 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 100 | 100 | 100 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.110 | 990 | 936 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 218 | 218 | 191 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.198 | 3.384 | 2.881 |
| RESTO | 45.293 | 23.019 | 21.841 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.884 | 5.628 | 6.088 |
| Cambio criterios contables | 408 | 388 | 388 |
| Operaciones a plazos | 2.530 | 1.848 | 1.346 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 829 | 167 | 167 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.842 | 3.813 | 2.755 |
| Revalorizaciones contables | 1.042 | 1.036 | 1.036 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.342 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 177 | 175 | 175 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 665 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.777 | 2.723 | 2.463 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 40 | 40 | 40 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 15 | 15 | 15 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 268 | 213 | 141 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.473 | 6.972 | 7.228 |
| D I S M I N U C I O N E S | 725.777 | 617.372 | 451.176 |
| Impuesto sobre Sociedades | 65.240 | 15.757 | 8.561 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 80 | 80 | 80 |
| Disminuciones diversas | 660.457 | 601.535 | 442.535 |
| Amortización | 119.155 | 101.013 | 95.178 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.244 | 4.538 | 4.884 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.509 | 3.402 | 3.349 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.013 | 675 | 597 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 32.340 | 32.340 | 30.691 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 692 | 691 | 675 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 344 | 344 | 344 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 561 | 561 | 561 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.014 | 10.640 | 9.820 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.315 | 8.836 | 7.537 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 44.124 | 38.988 | 36.722 |
| Provisiones o deterioros | 209.521 | 184.064 | 152.815 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.720 | 1.720 | 1.720 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.180 | 9.186 | 6.280 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 274 | 0 | 274 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.267 | 3.641 | 2.567 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 24.848 | 21.206 | 2.983 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.168 | 941 | 941 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 68.267 | 68.160 | 68.160 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 131 | 108 | 108 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.394 | 6.334 | 4.006 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 99 | 99 | 97 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.179 | 5.152 | 4.901 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 74.995 | 67.517 | 60.778 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 42.935 | 39.003 | 23.256 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 4 | 4 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 434 | 434 | 434 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.594 | 18.821 | 12.861 |
| Cambio criterios contables | 6.782 | 5.649 | 1.222 |
| Operaciones a plazos | 5.552 | 5.515 | 5.515 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 119 | 118 | 118 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.620 | 5.667 | 311 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.831 | 2.794 | 2.794 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 229.323 | 226.607 | 128.108 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 155.027 | 152.842 | 76.209 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 50.734 | 50.383 | 31.894 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 19.525 | 19.474 | 17.148 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.435 | 1.435 | 436 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 55 | 55 | 29 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 786 | 786 | 786 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.761 | 1.633 | 1.606 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 25.943 | 24.403 | 20.022 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 17 | 17 | 17 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 572 | 565 | 9 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 8.432 | 8.393 | 8.393 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.707 | 11.406 | 9.623 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.051 | 1.049 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.947 | 1.764 | 812 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.121 | 1.114 | 1.073 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 95 | 95 | 95 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 33.580 | 26.444 | 23.157 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 42 | 42 | 42 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 13.473 | 13.473 | 13.473 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.027 | 183 | 183 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 3.688 | 3.688 | 2.561 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 45 | 45 | 45 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 745 | 60 | 60 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 10.561 | 8.954 | 6.793 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.104.149 | 2.550.781 | 2.530.608 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 141.278 | 134.714 | 65.753 |
| Base imponible positiva | 2.400.007 | 2.392.003 | 2.400.007 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
