Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.561 | 6.111 | 5.002 |
| RC | 353.482 | 505.780 | 367.460 |
| A U M E N T O S | 209.390 | 166.900 | 143.533 |
| Impuesto sobre Sociedades | 109.945 | 107.599 | 103.999 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 11 | 11 | 0 |
| Aumentos diversos | 99.434 | 59.290 | 39.535 |
 Amortizaciones | 5.798 | 3.967 | 3.973 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.299 | 1.280 | 944 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 72 | 18 | 18 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 129 | 105 | 105 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 37 | 15 | 15 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 332 | 240 | 289 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 623 | 437 | 532 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.333 | 1.043 | 1.178 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 973 | 829 | 892 |
| Provisiones o deterioros | 13.453 | 2.796 | 7.395 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 37 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 960 | 464 | 267 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 68 | 0 | 16 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.773 | 48 | 53 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.455 | 311 | 447 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.324 | 1.093 | 1.088 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 317 | 317 | 317 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.750 | 11 | 2.750 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.717 | 516 | 2.421 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 246 | 0 | 7 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 218 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 7 | 0 | 7 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 21 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 55.260 | 39.406 | 15.149 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 179 | 119 | 80 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 39.334 | 24.140 | 15.070 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 15.744 | 15.146 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 13.360 | 6.616 | 6.760 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 597 | 223 | 185 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 8.935 | 4.287 | 4.870 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 40 | 37 | 37 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 3.438 | 2.056 | 1.593 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 69 | 0 | 64 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 148 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 59 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 12 | 4 | 4 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 58 | 6 | 4 |
| RESTO | 11.317 | 6.505 | 6.250 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 145 | 72 | 78 |
| Cambio criterios contables | 75 | 28 | 26 |
| Operaciones a plazos | 888 | 256 | 474 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 18 | 18 | 18 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 108 | 108 | 108 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 967 | 343 | 847 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 894 | 0 | 738 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 112 | 97 | 97 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 22 | 22 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 57 | 11 | 45 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 55 | 18 | 16 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.976 | 5.532 | 3.803 |
| D I S M I N U C I O N E S | 232.728 | 188.966 | 51.153 |
| Impuesto sobre Sociedades | 20.920 | 2.094 | 286 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 211.809 | 186.872 | 50.868 |
| Amortización | 13.273 | 7.269 | 6.872 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.593 | 546 | 499 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 24 | 1 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 429 | 429 | 429 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 190 | 190 | 190 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 287 | 287 | 287 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16 | 11 | 11 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.165 | 3.120 | 3.073 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.838 | 1.713 | 1.706 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.730 | 972 | 677 |
| Provisiones o deterioros | 3.276 | 1.885 | 667 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 93 | 93 | 93 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 879 | 879 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 354 | 168 | 166 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 346 | 346 | 4 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4 | 0 | 4 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 4 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.552 | 352 | 352 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.139 | 4.550 | 3.738 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 158 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 861 | 840 | 242 |
| Cambio criterios contables | 300 | 155 | 73 |
| Operaciones a plazos | 3.489 | 3.489 | 3.357 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 331 | 65 | 65 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 99.688 | 98.432 | 16.642 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 27.813 | 26.572 | 10.078 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.668 | 2.668 | 1.107 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 66.018 | 66.011 | 4.526 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 908 | 900 | 575 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.281 | 2.281 | 357 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 85.304 | 70.887 | 18.772 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 50 | 50 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 16 | 16 | 16 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.854 | 1.854 | 897 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 359 | 271 | 232 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 64.710 | 50.759 | 16.536 |
| Montes vecinales en mano común | 169 | 169 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 17.055 | 16.676 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.019 | 1.019 | 1.018 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 73 | 73 | 73 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 5.128 | 3.849 | 4.178 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.126 | 78 | 1.049 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 170 | 170 | 102 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 749 | 747 | 747 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 3.082 | 2.853 | 2.280 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 330.205 | 483.726 | 459.851 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 54.646 | 52.902 | 16.874 |
| Base imponible positiva | 433.296 | 429.202 | 433.296 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
