Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 387.719 | 204.615 | 153.023 |
| RC | 48.875.571 | 57.712.465 | 44.630.789 |
| A U M E N T O S | 24.861.272 | 19.420.153 | 16.002.992 |
| Impuesto sobre Sociedades | 8.653.677 | 8.276.743 | 8.145.280 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 39.350 | 10.382 | 10.302 |
| Aumentos diversos | 16.168.245 | 11.133.028 | 7.847.410 |
 Amortizaciones | 1.174.593 | 885.077 | 948.874 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 409.876 | 306.662 | 347.124 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 418.234 | 267.983 | 305.345 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.490 | 3.154 | 3.144 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11.183 | 9.241 | 6.680 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 9.479 | 8.062 | 8.133 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5.676 | 5.384 | 4.459 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 110.719 | 105.707 | 106.000 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 122.010 | 106.336 | 98.786 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 51.161 | 44.992 | 43.419 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 32.765 | 27.555 | 25.784 |
| Provisiones o deterioros | 7.850.734 | 5.130.020 | 4.007.334 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 19.751 | 3.687 | 17.994 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 606.347 | 308.099 | 344.452 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 26.675 | 13.846 | 16.064 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 458.874 | 210.139 | 182.164 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.613.727 | 1.188.119 | 409.225 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 76.481 | 41.256 | 50.976 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 464.038 | 248.244 | 199.186 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 84.314 | 8.883 | 15.703 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 389 | 342 | 342 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.246.513 | 724.234 | 454.897 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.598 | 766 | 765 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 14.480 | 547 | 556 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 318.444 | 295.266 | 264.796 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.919.101 | 2.086.593 | 2.050.215 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 183.920 | 92.800 | 117.729 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 45.574 | 16.449 | 23.741 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 62.071 | 39.445 | 55.236 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8.241 | 2.421 | 7.759 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 344 | 344 | 344 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 67.683 | 34.135 | 30.641 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 8 | 8 | 8 |
| Regímenes especiales | 2.674.023 | 2.115.098 | 643.621 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.202 | 4.111 | 3.877 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 2.265 | 2.265 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.898 | 10.479 | 9.887 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 7.454 | 6.670 | 6.977 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 52.809 | 31.029 | 915 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 165.506 | 131.311 | 117.917 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 23 | 23 | 23 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 878.930 | 762.238 | 74.068 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 170.960 | 148.237 | 170.955 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 29.443 | 28.235 | 27.827 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.165.698 | 824.848 | 155.203 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 67.396 | 54.482 | 62.851 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 12.769 | 6.737 | 10.368 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.705 | 2.530 | 2.530 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 94.673 | 94.624 | 66 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 7.293 | 7.280 | 158 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.017.436 | 539.866 | 597.782 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 68.792 | 34.259 | 44.573 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 402.620 | 230.054 | 240.707 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 616 | 486 | 468 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 264.444 | 206.560 | 195.010 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.832 | 1.429 | 1.384 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2.050 | 2.050 | 2.050 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.396 | 2.159 | 1.276 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 16.860 | 16.656 | 12.711 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 7.126 | 1.793 | 2.424 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 268 | 189 | 185 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 248.432 | 44.231 | 96.995 |
| RESTO | 3.267.540 | 2.370.167 | 1.532.070 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 135.554 | 108.115 | 95.729 |
| Cambio criterios contables | 30.045 | 16.372 | 17.147 |
| Operaciones a plazos | 386.621 | 360.062 | 375.347 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 5.067 | 2.563 | 1.902 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 28.309 | 17.904 | 8.311 |
| Revalorizaciones contables | 17.177 | 5.109 | 5.211 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.062 | 291 | 291 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.020.017 | 711.627 | 462.325 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 29.646 | 9.441 | 12.444 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 21 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 660.664 | 639.295 | 69.811 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 734 | 734 | 734 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 7.687 | 7.134 | 4.477 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 202.317 | 202.299 | 202.295 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.190 | 1.334 | 2.832 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.756 | 3.946 | 3.588 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 732.674 | 283.940 | 269.627 |
| D I S M I N U C I O N E S | 45.562.246 | 42.217.678 | 25.389.326 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.144.194 | 349.167 | 166.454 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 33.552 | 33.552 | 30.268 |
| Disminuciones diversas | 44.384.499 | 41.834.959 | 25.192.603 |
| Amortización | 976.812 | 810.053 | 696.687 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 196.709 | 172.028 | 161.808 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 97.012 | 65.573 | 41.746 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.071 | 1.624 | 1.624 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.629 | 9.965 | 9.102 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.889 | 3.801 | 3.570 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 231 | 191 | 191 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 32.819 | 32.819 | 32.323 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.691 | 9.411 | 1.780 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 58.663 | 57.269 | 46.675 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 59.620 | 54.502 | 47.284 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 505.477 | 402.869 | 350.585 |
| Provisiones o deterioros | 4.578.467 | 3.518.828 | 2.489.621 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 12.423 | 10.153 | 5.353 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 797.991 | 708.779 | 166.882 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.638 | 9.591 | 9.323 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 288.580 | 188.904 | 167.150 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 287.425 | 160.114 | 51.483 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 13.148 | 13.025 | 11.025 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.806 | 2.028 | 1.194 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.425 | 6.689 | 2.863 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.195 | 2.195 | 2.195 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 201.310 | 178.651 | 125.629 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.915 | 1.851 | 1.519 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 400.254 | 390.306 | 314.684 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.550.358 | 1.846.543 | 1.630.322 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.080.609 | 990.916 | 670.880 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 908 | 857 | 796 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.351 | 2.351 | 2.338 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 573 | 573 | 430 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 195.562 | 156.204 | 108.838 |
| Cambio criterios contables | 37.404 | 25.869 | 18.897 |
| Operaciones a plazos | 470.470 | 468.190 | 458.360 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 795 | 497 | 296 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 28.914 | 27.160 | 544 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 343.631 | 309.213 | 80.381 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 33.469.824 | 32.751.399 | 19.936.544 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 14.326.615 | 14.004.402 | 9.027.851 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 7.042.708 | 6.999.813 | 3.487.127 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 5.970.850 | 5.652.067 | 1.416.926 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 5.660.153 | 5.660.118 | 5.616.948 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 51.775 | 23.246 | 14.426 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 5.801 | 5.795 | 5.732 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 409.287 | 405.708 | 365.085 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2.634 | 251 | 2.450 |
| Regímenes especiales | 3.462.602 | 3.006.131 | 1.125.655 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.907 | 5.366 | 5.202 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4.081 | 4.081 | 4 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 8 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14.064 | 13.632 | 12.557 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 158.763 | 156.786 | 156.704 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 59.106 | 58.048 | 5.339 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 198.343 | 172.931 | 134.118 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 84.937 | 84.937 | 2.262 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.141.189 | 1.036.313 | 108.151 |
| Montes vecinales en mano común | 52 | 52 | 29 |
| Régimen entidades navieras | 215.539 | 206.833 | 211.553 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.239.398 | 929.033 | 164.925 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 31.139 | 30.755 | 28.310 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 291.717 | 291.717 | 288.770 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 17.104 | 15.394 | 7.498 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 238 | 238 | 221 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 10 | 10 | 10 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5 | 5 | 0 |
| RESTO | 816.185 | 757.633 | 273.217 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 86 | 86 | 86 |
| Revalorizaciones contables | 10.028 | 4.740 | 4.742 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 951 | 1 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 891 | 840 | 692 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.463 | 9.335 | 9.237 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 15 | 15 | 15 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 42.422 | 37.436 | 15.570 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 66.594 | 62.532 | 14.986 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.708 | 3.824 | 2.661 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 657 | 517 | 48 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.830 | 1.830 | 1.819 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 71.718 | 49.945 | 33.942 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.535 | 3.535 | 87 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 603.286 | 582.997 | 189.332 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 27.924.996 | 34.718.959 | 36.065.656 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.398.593 | 2.258.235 | 1.157.802 |
| Base imponible positiva | 34.198.985 | 33.093.132 | 34.198.985 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
