Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Total

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	426.984	177.513	128.223
RC	6.686.610	24.765.866	15.771.203
A U M E N T O S	36.402.856	23.575.530	17.287.756
Impuesto sobre Sociedades	4.675.171	3.884.509	3.795.243
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	19.234	825	825
Aumentos diversos	31.708.451	19.690.196	13.491.689
Amortizaciones	599.526	252.056	398.463
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	368.529	128.269	243.213
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	113.290	34.564	62.664
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	233	43	43
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	6.205	839	812
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	3.721	2.377	2.982
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	5.300	4.668	5.176
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	37.946	31.758	33.856
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	27.458	21.906	23.066
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	14.017	9.873	8.936
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	22.826	17.758	17.713
Provisiones o deterioros	9.717.802	2.710.260	2.751.242
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	58.599	5.302	11.234
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	795.295	114.496	149.383
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	48.734	4.544	12.228
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.249.468	423.948	522.962
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.496.621	367.991	284.348
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	148.254	45.528	35.544
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	802.123	258.988	401.837
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	150.188	10.427	13.226
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	2.367.700	753.342	681.142
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	6.168	456	2.483
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	31.641	17.586	11.015
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.563.011	707.652	625.838
Exenciones (art. 21 y art. 22)	966.592	500.973	417.457
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	338.831	196.721	165.810
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	32.276	22.540	1.335
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	9.182	6.831	8.046
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	9.581	9.581	750
Exención por rentas en el extranjero art.22	576.625	265.301	241.516
Exención transmisión bienes inmuebles	98	0	0
Regímenes especiales	9.567.678	8.673.518	7.844.682
Utes, ajustes art.45.1 LIS	64.593	42.831	43.838
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	7.010	5.970	4.167
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	14.357	5.144	5.144
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	509.228	311.162	308.170
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	8.440	5.143	2.819
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	7.081.122	7.062.227	7.065.389
Arrendamiento financiero: régimen especial	68.776	52.385	48.594
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	208.952	140.385	107.010
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	55	0	55
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	18.164	14.258	5.361
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.563.766	1.025.316	239.285
Por reserva para inversiones en Canarias	15.093	3.037	9.683
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	2	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	259	259	178
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	5.616	4.304	2.774
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	193	161	163
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	2.051	936	2.051
Gastos fiscalmente no deducibles	2.028.279	462.071	571.097
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	67.314	4.304	5.212
Gastos no deducibles retribución fondos propios	96.489	18.806	21.400
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	367.277	127.788	122.789
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	566	78	81
Gastos por donativos y liberalidades	288.692	161.709	168.463
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	3.423	725	1.060
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	42	39	38
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	21.364	4.276	4.633
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	3.983	3.043	3.006
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	3.583	912	2.079
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	18	18	18
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	444	46	118
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	13.929	590	8.736
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.161.154	139.736	233.462
RESTO	8.828.575	7.091.320	1.508.748
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	311.230	124.735	142.546
Cambio criterios contables	24.928	9.128	9.450
Operaciones a plazos	132.560	60.661	101.269
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	106.724	38.296	29.079
Revalorizaciones contables	54.002	9.996	40.853
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	2.090	0	1.960
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	6.602.325	6.538.352	622.039
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	40.886	4.710	11.030
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	414.484	54.666	347.026
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	99	0	57
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	14.774	7.317	12.829
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	19.399	19.322	19.054
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	1	1	1
Operaciones a plazos DT.1ª	12.467	7.579	11.779
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	5	5	5
Reinversión de beneficios extraordinarios	21.273	14.228	15.328
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	1.071.329	202.324	144.442
D I S M I N U C I O N E S	36.099.551	29.946.851	14.601.632
Impuesto sobre Sociedades	1.482.144	275.860	99.326
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	311	283	38
Disminuciones diversas	34.617.096	29.670.707	14.502.268
Amortizaciones	442.507	207.067	296.846
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	192.405	45.955	149.565
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	38.269	19.063	18.980
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	3	3	3
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	4.642	4.642	4.123
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	892	847	798
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	1.634	1.634	1.527
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	7.299	7.008	6.123
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.867	1.847	1.748
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	15.357	14.217	11.471
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	33.706	28.487	22.865
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	146.434	83.364	79.642
Provisiones o deterioros	4.230.233	2.616.633	1.095.714
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	127.910	38.757	12.468
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	443.181	272.255	72.620
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	9.616	9.417	7.563
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	756.870	449.915	197.776
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	762.518	582.678	142.201
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	7.542	6.503	2.554
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	43.343	15.805	4.923
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	99.580	55.160	17.863
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	540.579	362.140	124.074
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	745	731	403
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	23.714	19.384	9.057
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.414.635	803.887	504.212
Exenciones (art. 21 y art. 22)	24.618.842	23.701.956	11.749.545
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	7.623.552	7.075.553	3.057.818
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	822.205	685.368	287.852
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	15.024.061	14.945.153	7.799.149
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	448.012	446.925	413.045
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	218.063	193.348	50.731
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	2.363	2.330	423
Exención por rentas en el extranjero art.22	478.521	351.213	138.682
Exención transmisión bienes inmuebles	2.066	2.066	1.845
Regímenes especiales	2.810.854	2.010.222	823.551
Utes, ajustes art.45.1 LIS	59.996	34.902	24.408
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	11.421	9.029	1.539
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	38.208	4.158	4.158
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	439.205	234.697	229.712
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	37.021	33.403	21.623
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	20	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	119.783	116.988	29.855
Arrendamiento financiero: régimen especial	71.190	58.107	45.023
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	823	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	244.806	200.359	104.334
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	552	552	552
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	972	838	98
Montes vecinales en mano común	2.487	2.483	220
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.687.395	1.218.516	266.488
Por reserva para inversiones en Canarias	92.587	92.587	92.268
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	2.205	2.168	2.167
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	1.921	1.205	1.087
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	243	211	1
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	20	20	20
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	926.228	378.906	79.648
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.100	709	784
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	8.308	4.332	4.242
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	23	23	16
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	38.932	26.560	2.115
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	877.865	347.281	72.490
RESTO	1.588.432	755.924	456.963
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	360.641	166.640	130.410
Cambio criterios contables	14.705	8.789	5.465
Operaciones a plazos	151.015	138.594	124.588
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	48.726	38.195	7.504
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	10.451	9.941	2.043
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	32	29	29
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	52.545	28.617	1.494
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.952	2.018	731
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	267	217	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	452.385	136.304	104.522
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	17.480	17.480	17.113
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	2.116	1.303	992
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	2.963	2.963	2.350
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	34.317	34.002	283
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.573	1.533	162
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	436.264	169.300	59.280
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	6.525.968	18.250.635	18.277.982
Compensaciones de B.I. negativas	4.039.145	3.443.601	1.348.706
Base imponible positiva	16.700.567	15.988.151	16.700.567

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad