Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.655.574 | 714.110 | 528.446 |
| RC | 80.788.703 | 205.656.501 | 119.633.844 |
| A U M E N T O S | 263.944.547 | 129.403.991 | 107.176.555 |
| Impuesto sobre Sociedades | 32.732.765 | 27.771.797 | 28.285.346 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 169.969 | 135.823 | 90.411 |
| Aumentos diversos | 231.041.814 | 101.496.371 | 78.800.798 |
 Amortizaciones | 7.808.812 | 4.060.289 | 4.512.366 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.675.720 | 1.321.577 | 1.706.570 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.380.083 | 1.450.921 | 1.643.689 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 30.396 | 19.275 | 17.548 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 139.901 | 97.270 | 88.027 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 44.670 | 26.658 | 27.186 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 20.049 | 16.261 | 14.991 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 524.518 | 378.927 | 330.053 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 651.949 | 519.427 | 464.164 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 459 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 178.882 | 121.017 | 119.467 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 162.187 | 108.955 | 100.672 |
| Provisiones o deterioros | 118.300.595 | 35.374.084 | 39.540.819 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 104.890 | 24.789 | 20.226 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.197.940 | 2.356.694 | 2.805.667 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 281.711 | 110.211 | 130.936 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.052.650 | 1.062.665 | 2.186.262 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.932.414 | 5.498.546 | 5.886.048 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 982.023 | 675.857 | 648.578 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 7.503.775 | 2.442.852 | 4.687.834 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 756.223 | 151.401 | 217.182 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 16.015 | 1.795 | 1.338 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 50.537.868 | 11.734.347 | 10.609.691 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14.330 | 2.577 | 8.019 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.817.669 | 655.569 | 779.924 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 19.103.087 | 10.656.782 | 11.559.113 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.942.779 | 2.483.417 | 2.596.144 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.180.783 | 1.485.543 | 928.428 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.760.532 | 321.128 | 692.031 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 76.274 | 53.446 | 28.421 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 115.063 | 69.262 | 56.533 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.806.212 | 550.304 | 890.704 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 3.917 | 3.735 | 27 |
| Regímenes especiales | 39.594.109 | 24.854.742 | 14.374.464 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 193.066 | 146.119 | 139.412 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 14.106 | 12.297 | 4.201 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 15.780 | 6.265 | 6.320 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 701.155 | 466.455 | 456.223 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 217.720 | 50.159 | 32.612 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.198 | 8.075 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.893.622 | 7.256.529 | 7.239.802 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 688.776 | 393.334 | 446.250 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 118.443 | 64.579 | 45.278 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 10.548.901 | 3.247.076 | 4.006.287 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 171.609 | 323 | 171.609 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 277.822 | 205.718 | 73.824 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 18.290.221 | 12.803.847 | 1.546.802 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 100.804 | 15.422 | 54.286 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 2 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 25.238 | 7.762 | 18.217 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 208.086 | 125.917 | 18.230 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 108.365 | 36.460 | 105.478 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 649 | 649 | 597 |
| Transparencia fiscal internacional | 9.547 | 7.756 | 9.038 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.528.828 | 3.214.370 | 3.743.858 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 533.651 | 255.189 | 151.141 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 395.532 | 108.011 | 114.519 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 2.088.855 | 693.581 | 1.176.828 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.355 | 553 | 570 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.784.777 | 1.143.848 | 935.834 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 8.573 | 3.803 | 3.824 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 31.465 | 3.593 | 8.704 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 114.028 | 36.740 | 31.653 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 101.616 | 63.456 | 46.797 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 85.564 | 37.522 | 15.308 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18.116 | 18.116 | 64 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 142.476 | 72.508 | 66.795 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 12.196 | 10.042 | 7.146 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 318.437 | 59.787 | 229.087 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.892.186 | 707.619 | 955.587 |
| RESTO | 45.866.690 | 31.509.470 | 14.033.147 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.567.162 | 1.051.198 | 1.004.058 |
| Cambio criterios contables | 303.063 | 191.178 | 205.275 |
| Operaciones a plazos | 1.025.960 | 776.742 | 869.031 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 302.665 | 111.857 | 74.725 |
| Revalorizaciones contables | 379.138 | 135.919 | 139.950 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 38.025 | 4.572 | 7.233 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 25.125.066 | 18.026.123 | 8.403.778 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.456.379 | 8.338.613 | 107.742 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 42.927 | 27.715 | 142 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.607.712 | 541.378 | 668.794 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 371 | 1 | 62 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 214.425 | 109.907 | 143.455 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 134.147 | 128.796 | 40.601 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 35.432 | 24.242 | 17.115 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 107.062 | 103.379 | 107.035 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 58.651 | 43.035 | 34.217 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 180.363 | 69.256 | 55.746 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.288.140 | 1.825.561 | 2.154.188 |
| D I S M I N U C I O N E S | 299.309.714 | 214.873.038 | 95.488.105 |
| Impuesto sobre Sociedades | 13.388.700 | 3.345.055 | 1.345.341 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.258.809 | 189.472 | 669.844 |
| Disminuciones diversas | 284.662.205 | 211.338.511 | 93.472.920 |
| Amortizaciones | 5.137.742 | 3.177.458 | 2.839.481 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.331.613 | 767.226 | 814.350 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 889.465 | 535.856 | 512.352 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 40.660 | 20.416 | 16.421 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 132.699 | 108.729 | 85.391 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 11.758 | 11.268 | 10.391 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 6.396 | 5.904 | 5.263 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 290.116 | 199.628 | 60.417 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 125.347 | 112.915 | 39.482 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 156.716 | 148.032 | 120.017 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 238.452 | 187.483 | 152.530 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.914.442 | 1.080.002 | 1.022.867 |
| Provisiones o deterioros | 33.543.768 | 20.812.027 | 14.429.207 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 342.033 | 160.277 | 26.495 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.687.699 | 1.576.522 | 1.118.713 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 81.711 | 65.212 | 62.879 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.144.286 | 1.048.653 | 540.072 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.202.882 | 3.352.831 | 1.201.753 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 94.259 | 55.446 | 17.008 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 273.895 | 223.387 | 23.772 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 943.862 | 535.873 | 88.991 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.352 | 3.343 | 3.343 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.015.041 | 2.425.462 | 1.668.228 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.865 | 3.611 | 3.002 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.121.277 | 481.127 | 418.389 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 15.629.606 | 10.880.285 | 9.256.563 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 184.607.636 | 148.967.446 | 61.884.200 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 85.824.450 | 72.463.129 | 29.670.466 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 28.374.606 | 17.458.522 | 6.836.533 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 47.101.610 | 42.825.176 | 14.952.573 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 16.337.036 | 11.394.932 | 6.747.058 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.200.564 | 1.765.668 | 1.490.693 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.920.571 | 1.370.417 | 1.181.420 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.831.374 | 1.682.017 | 1.003.502 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 17.425 | 7.585 | 1.956 |
| Regímenes especiales | 36.146.085 | 22.968.402 | 8.341.470 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 175.597 | 135.760 | 106.109 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 20.889 | 15.021 | 4.443 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 40.328 | 6.024 | 6.076 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 651.681 | 397.476 | 379.772 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 995.571 | 834.911 | 573.641 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 353.843 | 320.580 | 26.684 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 680.948 | 470.901 | 120.440 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 912.779 | 468.149 | 330.269 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.147.708 | 1.104.316 | 129.444 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 10.880.459 | 3.917.888 | 4.041.573 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 220.715 | 107.553 | 220.715 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 158.726 | 104.144 | 10.899 |
| Montes vecinales en mano común | 20.628 | 20.594 | 3.633 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.091.009 | 14.277.231 | 1.613.768 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 460.636 | 460.632 | 457.607 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 186.951 | 186.573 | 180.878 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 19.119 | 19.119 | 19.119 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 20.175 | 13.859 | 15.235 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 344 | 224 | 215 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 6.636 | 6.103 | 1.032 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 95.199 | 95.199 | 93.798 |
| Transparencia fiscal internacional | 6.144 | 6.144 | 6.123 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.754.582 | 994.763 | 380.024 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 50.411 | 27.413 | 18.757 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 21.839 | 316 | 8.676 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 12.343 | 8.055 | 7.388 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 298 | 297 | 244 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 60.969 | 36.819 | 6.119 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.608.723 | 921.862 | 338.840 |
| RESTO | 23.472.392 | 14.418.415 | 5.598.537 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.593.171 | 1.776.984 | 1.256.157 |
| Cambio criterios contables | 642.612 | 91.697 | 63.414 |
| Operaciones a plazos | 1.139.153 | 1.110.416 | 986.656 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 112.992 | 94.461 | 41.185 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 162.134 | 153.000 | 88.812 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 904.967 | 856.947 | 8.899 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.765.011 | 153.326 | 89.878 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 42.438 | 37.928 | 28.869 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 465 | 395 | 108 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.884.914 | 1.457.414 | 453.849 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 377.466 | 320.424 | 249.319 |
| Obra benéfico-social cajas | 567 | 567 | 567 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.081.371 | 3.956.787 | 226.797 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 19.763 | 12.079 | 6.675 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.276.363 | 484.774 | 198.726 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 25.909 | 8.932 | 6.795 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 654.951 | 397.743 | 364.926 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.788.145 | 3.504.542 | 1.526.904 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 45.300.955 | 119.849.830 | 132.680.240 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 12.836.930 | 11.083.349 | 5.885.873 |
| Base imponible positiva | 125.294.087 | 118.707.352 | 125.294.087 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
