Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Total

Sector: Total

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	1.655.574	714.110	528.446
RC	80.788.703	205.656.501	119.633.844
A U M E N T O S	263.944.547	129.403.991	107.176.555
Impuesto sobre Sociedades	32.732.765	27.771.797	28.285.346
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	169.969	135.823	90.411
Aumentos diversos	231.041.814	101.496.371	78.800.798
Amortizaciones	7.808.812	4.060.289	4.512.366
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.675.720	1.321.577	1.706.570
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	3.380.083	1.450.921	1.643.689
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	30.396	19.275	17.548
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	139.901	97.270	88.027
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	44.670	26.658	27.186
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	20.049	16.261	14.991
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	524.518	378.927	330.053
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	651.949	519.427	464.164
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	459	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	178.882	121.017	119.467
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	162.187	108.955	100.672
Provisiones o deterioros	118.300.595	35.374.084	39.540.819
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	104.890	24.789	20.226
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	8.197.940	2.356.694	2.805.667
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	281.711	110.211	130.936
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	8.052.650	1.062.665	2.186.262
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	20.932.414	5.498.546	5.886.048
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	982.023	675.857	648.578
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	7.503.775	2.442.852	4.687.834
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	756.223	151.401	217.182
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	16.015	1.795	1.338
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	50.537.868	11.734.347	10.609.691
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	14.330	2.577	8.019
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.817.669	655.569	779.924
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	19.103.087	10.656.782	11.559.113
Exenciones (art. 21 y art. 22)	8.942.779	2.483.417	2.596.144
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	3.180.783	1.485.543	928.428
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	3.760.532	321.128	692.031
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	76.274	53.446	28.421
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	115.063	69.262	56.533
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.806.212	550.304	890.704
Exención transmisión bienes inmuebles	3.917	3.735	27
Regímenes especiales	39.594.109	24.854.742	14.374.464
Utes, ajustes art.45.1 LIS	193.066	146.119	139.412
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	14.106	12.297	4.201
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	15.780	6.265	6.320
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	701.155	466.455	456.223
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	217.720	50.159	32.612
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	10.198	8.075	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	7.893.622	7.256.529	7.239.802
Arrendamiento financiero: régimen especial	688.776	393.334	446.250
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	118.443	64.579	45.278
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	10.548.901	3.247.076	4.006.287
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	171.609	323	171.609
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	277.822	205.718	73.824
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	18.290.221	12.803.847	1.546.802
Por reserva para inversiones en Canarias	100.804	15.422	54.286
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	2	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	25.238	7.762	18.217
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	208.086	125.917	18.230
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	108.365	36.460	105.478
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	649	649	597
Transparencia fiscal internacional	9.547	7.756	9.038
Gastos fiscalmente no deducibles	10.528.828	3.214.370	3.743.858
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	533.651	255.189	151.141
Gastos no deducibles retribución fondos propios	395.532	108.011	114.519
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	2.088.855	693.581	1.176.828
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	1.355	553	570
Gastos por donativos y liberalidades	1.784.777	1.143.848	935.834
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	8.573	3.803	3.824
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	31.465	3.593	8.704
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	114.028	36.740	31.653
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	101.616	63.456	46.797
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	85.564	37.522	15.308
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	18.116	18.116	64
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	142.476	72.508	66.795
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	12.196	10.042	7.146
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	318.437	59.787	229.087
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	4.892.186	707.619	955.587
RESTO	45.866.690	31.509.470	14.033.147
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.567.162	1.051.198	1.004.058
Cambio criterios contables	303.063	191.178	205.275
Operaciones a plazos	1.025.960	776.742	869.031
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	302.665	111.857	74.725
Revalorizaciones contables	379.138	135.919	139.950
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	38.025	4.572	7.233
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	25.125.066	18.026.123	8.403.778
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	8.456.379	8.338.613	107.742
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	42.927	27.715	142
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.607.712	541.378	668.794
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	371	1	62
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	214.425	109.907	143.455
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	134.147	128.796	40.601
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	1	1	1
Operaciones a plazos DT.1ª	35.432	24.242	17.115
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	107.062	103.379	107.035
Reinversión de beneficios extraordinarios	58.651	43.035	34.217
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	180.363	69.256	55.746
Por otras correcciones al resultado	6.288.140	1.825.561	2.154.188
D I S M I N U C I O N E S	299.309.714	214.873.038	95.488.105
Impuesto sobre Sociedades	13.388.700	3.345.055	1.345.341
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1.258.809	189.472	669.844
Disminuciones diversas	284.662.205	211.338.511	93.472.920
Amortizaciones	5.137.742	3.177.458	2.839.481
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.331.613	767.226	814.350
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	889.465	535.856	512.352
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	40.660	20.416	16.421
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	132.699	108.729	85.391
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	11.758	11.268	10.391
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	6.396	5.904	5.263
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	290.116	199.628	60.417
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	125.347	112.915	39.482
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	79	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	156.716	148.032	120.017
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	238.452	187.483	152.530
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	1.914.442	1.080.002	1.022.867
Provisiones o deterioros	33.543.768	20.812.027	14.429.207
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	342.033	160.277	26.495
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	2.687.699	1.576.522	1.118.713
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	81.711	65.212	62.879
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	3.144.286	1.048.653	540.072
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	4.202.882	3.352.831	1.201.753
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	94.259	55.446	17.008
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	273.895	223.387	23.772
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	943.862	535.873	88.991
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	3.352	3.343	3.343
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	5.015.041	2.425.462	1.668.228
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	3.865	3.611	3.002
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.121.277	481.127	418.389
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	15.629.606	10.880.285	9.256.563
Exenciones (art. 21 y art. 22)	184.607.636	148.967.446	61.884.200
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	85.824.450	72.463.129	29.670.466
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	28.374.606	17.458.522	6.836.533
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	47.101.610	42.825.176	14.952.573
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	16.337.036	11.394.932	6.747.058
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	2.200.564	1.765.668	1.490.693
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	1.920.571	1.370.417	1.181.420
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.831.374	1.682.017	1.003.502
Exención transmisión bienes inmuebles	17.425	7.585	1.956
Regímenes especiales	36.146.085	22.968.402	8.341.470
Utes, ajustes art.45.1 LIS	175.597	135.760	106.109
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	20.889	15.021	4.443
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	40.328	6.024	6.076
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	651.681	397.476	379.772
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	995.571	834.911	573.641
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	353.843	320.580	26.684
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	680.948	470.901	120.440
Arrendamiento financiero: régimen especial	912.779	468.149	330.269
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	1.147.708	1.104.316	129.444
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	10.880.459	3.917.888	4.041.573
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	220.715	107.553	220.715
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	158.726	104.144	10.899
Montes vecinales en mano común	20.628	20.594	3.633
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	19.091.009	14.277.231	1.613.768
Por reserva para inversiones en Canarias	460.636	460.632	457.607
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	186.951	186.573	180.878
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	19.119	19.119	19.119
Por correcciones entidades normativa foral	20.175	13.859	15.235
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	344	224	215
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	6.636	6.103	1.032
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	95.199	95.199	93.798
Transparencia fiscal internacional	6.144	6.144	6.123
Gastos fiscalmente no deducibles	1.754.582	994.763	380.024
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	50.411	27.413	18.757
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	21.839	316	8.676
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	12.343	8.055	7.388
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	298	297	244
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	60.969	36.819	6.119
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.608.723	921.862	338.840
RESTO	23.472.392	14.418.415	5.598.537
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	2.593.171	1.776.984	1.256.157
Cambio criterios contables	642.612	91.697	63.414
Operaciones a plazos	1.139.153	1.110.416	986.656
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	112.992	94.461	41.185
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	162.134	153.000	88.812
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	904.967	856.947	8.899
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.765.011	153.326	89.878
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	42.438	37.928	28.869
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	465	395	108
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.884.914	1.457.414	453.849
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	377.466	320.424	249.319
Obra benéfico-social cajas	567	567	567
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	4.081.371	3.956.787	226.797
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	19.763	12.079	6.675
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	2.276.363	484.774	198.726
Reinversión de beneficios extraordinarios	25.909	8.932	6.795
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	654.951	397.743	364.926
Por otras correcciones al resultado	6.788.145	3.504.542	1.526.904
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	45.300.955	119.849.830	132.680.240
Compensaciones de B.I. negativas	12.836.930	11.083.349	5.885.873
Base imponible positiva	125.294.087	118.707.352	125.294.087

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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