Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 7.220 | 5.077 | 4.400 |
| RC | 7.874.726 | 18.883.037 | 12.088.175 |
| A U M E N T O S | 22.966.963 | 9.973.995 | 10.367.331 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.699.251 | 3.290.005 | 3.468.834 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 15.145 | 7.926 | 13.325 |
| Aumentos diversos | 19.252.567 | 6.676.064 | 6.885.171 |
 Amortizaciones | 1.793.145 | 628.997 | 716.997 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 495.683 | 320.579 | 345.268 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.132.331 | 191.692 | 259.209 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 7.708 | 5.537 | 5.551 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 28.089 | 14.285 | 14.341 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 11.237 | 3.639 | 3.629 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.076 | 2.487 | 2.423 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 34.002 | 28.196 | 28.132 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 57.659 | 45.807 | 40.725 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17.613 | 13.939 | 14.270 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.747 | 2.838 | 3.450 |
| Provisiones o deterioros | 9.706.484 | 2.690.361 | 3.592.465 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 23.273 | 3.733 | 653 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.125.550 | 175.922 | 193.229 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 15.804 | 11.720 | 11.825 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.360.022 | 165.108 | 290.300 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 997.277 | 310.517 | 200.631 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 74.497 | 37.896 | 4.303 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 563.417 | 150.180 | 478.069 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 62.279 | 26.193 | 20.160 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 10.396 | 440 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.837.496 | 193.254 | 575.995 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 190 | 177 | 177 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 95.343 | 56.603 | 68.278 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.540.940 | 1.558.616 | 1.748.845 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 406.175 | 126.426 | 188.440 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 122.562 | 100.107 | 24.175 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 10.484 | 2.679 | 7.072 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 81 | 81 | 81 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 708 | 81 | 81 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 268.671 | 19.810 | 157.032 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 3.668 | 3.668 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.090.567 | 2.260.033 | 910.778 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 21.687 | 17.992 | 17.081 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7.960 | 7.959 | 13 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 44.869 | 35.828 | 30.496 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.468 | 1.899 | 1.624 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.068 | 819 | 779 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 70.931 | 45.588 | 35.475 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 3.893 | 3.893 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.424.013 | 504.432 | 658.037 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.383 | 0 | 1.383 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 47.643 | 27.993 | 8.772 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.408.927 | 1.573.259 | 120.723 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.374 | 0 | 11.234 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.867 | 3.246 | 3.246 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 16.746 | 15.386 | 179 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 14.571 | 14.571 | 14.571 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 458 | 458 | 458 |
| Transparencia fiscal internacional | 6.702 | 6.702 | 6.702 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.071.406 | 245.976 | 300.948 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 259 | 214 | 177 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 34.458 | 13.592 | 11.556 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 122.564 | 71.882 | 75.326 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 21 | 14 | 13 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 134.919 | 92.158 | 80.551 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.093 | 787 | 786 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.418 | 1.531 | 1.334 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9.395 | 2.254 | 5.456 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.828 | 591 | 2.828 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 5.680 | 4.100 | 3.740 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 7.541 | 6.970 | 4.371 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.892 | 1.204 | 1.879 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 745.339 | 50.679 | 112.931 |
| RESTO | 2.184.789 | 724.271 | 1.175.544 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 196.927 | 121.549 | 146.121 |
| Cambio criterios contables | 16.897 | 9.180 | 15.248 |
| Operaciones a plazos | 83.863 | 59.540 | 80.564 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 46.303 | 18.102 | 7.984 |
| Revalorizaciones contables | 2.608 | 1.541 | 1.828 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.103 | 0 | 1.103 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 825.099 | 302.427 | 78.165 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 33.993 | 8.107 | 32.438 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 36 | 36 | 36 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 222.969 | 20.370 | 200.298 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 11.763 | 7.414 | 8.107 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 990 | 613 | 170 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 91 | 91 | 91 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 3.683 | 0 | 3.683 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.115 | 7.964 | 7.835 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 14.069 | 13.929 | 13.973 |
| Por otras correcciones al resultado | 714.281 | 153.409 | 577.899 |
| D I S M I N U C I O N E S | 23.022.697 | 15.476.329 | 7.024.759 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.635.789 | 506.145 | 120.619 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 46.861 | 45.632 | 0 |
| Disminuciones diversas | 21.340.047 | 14.924.552 | 6.904.140 |
| Amortizaciones | 488.568 | 325.446 | 295.335 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 89.538 | 63.953 | 59.398 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 70.560 | 40.164 | 41.297 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 6.224 | 5.571 | 5.551 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 27.564 | 16.198 | 16.117 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 581 | 575 | 575 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 991 | 920 | 667 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.139 | 14.139 | 14.139 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.408 | 15.408 | 3.044 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.414 | 11.970 | 8.981 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.885 | 9.772 | 7.669 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 237.265 | 146.776 | 137.896 |
| Provisiones o deterioros | 4.166.001 | 2.455.463 | 1.737.465 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 108.511 | 887 | 887 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 285.287 | 175.991 | 106.220 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 20.018 | 10.038 | 9.579 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 786.663 | 132.704 | 38.310 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 530.614 | 508.672 | 196.409 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.449 | 1.374 | 1.139 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 7.293 | 7.039 | 2.669 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 67.605 | 60.298 | 23.182 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 199 | 199 | 199 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 130.844 | 111.013 | 20.517 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 186 | 186 | 186 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 64.848 | 51.176 | 48.153 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.162.485 | 1.395.885 | 1.290.014 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.386.549 | 8.014.506 | 3.289.897 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 7.190.060 | 5.995.278 | 2.431.672 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.253.507 | 776.252 | 573.491 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 822.414 | 764.370 | 139.930 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 414.509 | 350.903 | 79.160 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 59.086 | 50.963 | 9.708 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 516.101 | 985 | 200 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 127.144 | 72.026 | 55.735 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 3.727 | 3.727 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.395.699 | 2.729.428 | 1.103.306 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 25.263 | 19.261 | 15.344 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 13.820 | 10.710 | 225 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 24 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 38.874 | 23.221 | 18.940 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 128.701 | 123.489 | 106.829 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.435 | 1.435 | 384 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 92.242 | 67.065 | 45.068 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 36.451 | 36.451 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.467.041 | 609.149 | 663.872 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 31.444 | 31.444 | 31.444 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 36.663 | 19.216 | 51 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.432.584 | 1.697.586 | 131.733 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 22.651 | 22.651 | 22.345 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 17.573 | 17.573 | 16.895 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4.427 | 4.427 | 4.427 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.910 | 1.275 | 1.275 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 121 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 38.375 | 38.375 | 38.375 |
| Transparencia fiscal internacional | 6.100 | 6.100 | 6.100 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 113.785 | 101.557 | 49.581 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 440 | 402 | 424 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 437 | 238 | 238 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 456 | 218 | 213 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 112.452 | 100.699 | 48.705 |
| RESTO | 1.789.445 | 1.298.152 | 428.557 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 342.067 | 228.926 | 80.962 |
| Cambio criterios contables | 31.847 | 22.866 | 15.307 |
| Operaciones a plazos | 89.969 | 89.378 | 88.741 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.175 | 269 | 269 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 6.295 | 4.926 | 4.929 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 213.293 | 211.234 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 40.686 | 26.308 | 15.304 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 18 | 18 | 18 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 32.136 | 17.923 | 16.904 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 40.319 | 35.921 | 35.242 |
| Obra benéfico-social cajas | 567 | 567 | 567 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 72.952 | 43.963 | 71.636 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.677 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 125.861 | 9.518 | 4.115 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.831 | 5.136 | 5.136 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 17.759 | 17.755 | 17.755 |
| Por otras correcciones al resultado | 754.993 | 583.442 | 71.669 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.725.968 | 13.361.971 | 15.397.746 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 741.793 | 544.528 | 496.221 |
| Base imponible positiva | 14.697.735 | 13.834.935 | 14.697.735 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
