Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.305 | 904 | 792 |
| RC | 1.121.595 | 5.683.194 | 1.749.483 |
| A U M E N T O S | 7.340.946 | 1.898.639 | 1.672.360 |
| Impuesto sobre Sociedades | 337.848 | 288.431 | 297.664 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 901 | 190 | 190 |
| Aumentos diversos | 7.002.198 | 1.610.019 | 1.374.507 |
 Amortizaciones | 991.394 | 157.586 | 180.167 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 133.027 | 117.101 | 119.205 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 846.427 | 35.008 | 55.122 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.570 | 1.213 | 1.262 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.744 | 2.053 | 2.053 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 172 | 13 | 13 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.054 | 621 | 748 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.300 | 789 | 613 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 902 | 477 | 841 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.200 | 311 | 311 |
| Provisiones o deterioros | 4.238.515 | 778.662 | 780.560 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.095 | 3.095 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 728.793 | 37.937 | 23.058 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 348 | 150 | 348 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 740.539 | 17.822 | 94.734 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 551.389 | 167.318 | 50.144 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.127 | 1.096 | 779 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 119.513 | 87.008 | 97.086 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 23.151 | 4.910 | 7.006 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 440 | 440 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.464.010 | 115.636 | 132.587 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 155 | 155 | 155 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15.034 | 9.759 | 10.702 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 590.921 | 333.335 | 363.961 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 65.262 | 45.916 | 7.095 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 43.262 | 39.545 | 1.218 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 502 | 253 | 253 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6 | 6 | 6 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 708 | 81 | 81 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 20.785 | 6.031 | 5.538 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.018.658 | 491.475 | 194.244 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.628 | 4.231 | 3.390 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7.604 | 7.561 | 1.384 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 55 | 54 | 55 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 431 | 165 | 165 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.321 | 10.699 | 4.975 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 644.270 | 216.054 | 138.750 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.429 | 7.374 | 270 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 316.298 | 222.963 | 37.465 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 672 | 0 | 619 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 684 | 465 | 465 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 16.564 | 15.205 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 6.702 | 6.702 | 6.702 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 471.245 | 73.294 | 78.404 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 17 | 17 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.484 | 1.213 | 1.713 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 19.912 | 12.897 | 12.345 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 30.923 | 22.875 | 13.772 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 328 | 328 | 328 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 715 | 581 | 581 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.160 | 56 | 1.160 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 498 | 0 | 498 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.358 | 202 | 1.103 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 413.849 | 35.125 | 46.903 |
| RESTO | 217.123 | 63.087 | 134.037 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 31.237 | 9.436 | 29.465 |
| Cambio criterios contables | 629 | 443 | 443 |
| Operaciones a plazos | 240 | 13 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.345 | 4.345 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 567 | 0 | 567 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.103 | 0 | 1.103 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 8.675 | 8.497 | 4.700 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 424 | 234 | 234 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 15.744 | 15.743 | 76 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.317 | 2.759 | 2.450 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.497 | 1.497 | 1.493 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 148.345 | 20.121 | 93.507 |
| D I S M I N U C I O N E S | 9.391.498 | 6.490.235 | 1.906.643 |
| Impuesto sobre Sociedades | 556.974 | 240.156 | 20.422 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 249 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 8.834.274 | 6.250.078 | 1.886.221 |
| Amortizaciones | 90.427 | 40.539 | 35.402 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.089 | 11.665 | 8.220 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 24.539 | 7.526 | 7.402 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.749 | 1.135 | 1.135 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.113 | 2.736 | 2.736 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 351 | 351 | 351 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.616 | 821 | 821 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 43.965 | 16.305 | 14.736 |
| Provisiones o deterioros | 1.421.673 | 526.018 | 405.835 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 60.877 | 28.650 | 13.017 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 807 | 783 | 367 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 625.581 | 5.217 | 2.325 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 86.269 | 81.982 | 16.655 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 65 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.594 | 1.594 | 729 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.013 | 12.013 | 12.013 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 58.893 | 52.824 | 11.076 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 163 | 163 | 163 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.523 | 3.667 | 3.747 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 567.856 | 339.093 | 345.711 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.284.162 | 4.360.776 | 1.147.523 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 4.301.669 | 3.641.312 | 897.141 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 629.464 | 445.450 | 184.843 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 240.847 | 186.767 | 16.492 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 73.583 | 73.583 | 38.350 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.582 | 3.444 | 1.421 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 685 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 34.333 | 10.220 | 9.275 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.036.497 | 557.474 | 245.121 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.238 | 3.913 | 3.071 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.369 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.353 | 1.630 | 1.647 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.866 | 1.566 | 1.573 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 384 | 384 | 384 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 22.026 | 19.915 | 7.594 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 625.662 | 247.756 | 148.697 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.004 | 7.004 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 321.798 | 230.519 | 37.368 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.787 | 1.787 | 1.787 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 140 | 140 | 140 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4.427 | 4.427 | 4.427 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 343 | 333 | 333 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 32.000 | 32.000 | 32.000 |
| Transparencia fiscal internacional | 6.100 | 6.100 | 6.100 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 44.812 | 42.854 | 11.570 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 238 | 52 | 52 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 44.575 | 42.801 | 11.518 |
| RESTO | 956.704 | 722.417 | 40.771 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 85.330 | 11.118 | 6.856 |
| Cambio criterios contables | 6.506 | 5.636 | 277 |
| Operaciones a plazos | 301 | 274 | 274 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 662 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 209.185 | 209.185 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 24.654 | 24.649 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 28.964 | 25.547 | 25.358 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 6.887 | 6.730 | 6.030 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 77.088 | 335 | 191 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 517.118 | 438.944 | 1.785 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -986.351 | 1.103.768 | 1.482.648 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 102.225 | 91.957 | 69.286 |
| Base imponible positiva | 1.399.792 | 1.315.080 | 1.399.792 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
