Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 127.747 | 36.595 | 24.507 |
| RC | 832.459 | 9.642.390 | 3.096.020 |
| A U M E N T O S | 12.759.265 | 3.450.028 | 3.558.438 |
| Impuesto sobre Sociedades | 528.348 | 359.412 | 390.984 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 21.542 | 21.542 | 19.998 |
| Aumentos diversos | 12.209.375 | 3.069.074 | 3.147.455 |
 Amortizaciones | 53.486 | 16.834 | 7.996 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 16.006 | 3.692 | 4.205 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 32.697 | 11.182 | 1.720 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 17 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 20 | 8 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 108 | 75 | 86 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 7 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 369 | 326 | 89 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.211 | 191 | 530 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.314 | 1.060 | 215 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.738 | 300 | 1.151 |
| Provisiones o deterioros | 7.642.101 | 1.535.518 | 1.829.738 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.318 | 785 | 797 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 418.664 | 61.538 | 352.558 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.241 | 624 | 2.700 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 62.945 | 9.291 | 9.060 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.296.071 | 208.470 | 437.758 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 58.535 | 7.639 | 4.469 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 272.712 | 108.045 | 192.149 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 56.678 | 3.442 | 5.719 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.301.603 | 1.094.707 | 730.714 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 19 | 2 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 156 | 126 | 126 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 167.158 | 40.848 | 93.685 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.001.809 | 98.448 | 119.391 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 619.984 | 93.561 | 117.801 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 356.698 | 4.598 | 7 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.070 | 151 | 1.492 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 23.057 | 138 | 92 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 713.044 | 182.409 | 230.034 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.237 | 261 | 2.104 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 615 | 139 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 14 | 0 | 14 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 98 | 34 | 15 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 35 | 17 | 4 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 310.363 | 1.093 | 1.064 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 269.271 | 121.277 | 184.810 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 733 | 693 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 51.931 | 29.838 | 16.235 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 23.418 | 0 | 23.418 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.080 | 1.235 | 53 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 36.547 | 21.512 | 1.908 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 414 | 99 | 400 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15.139 | 6.210 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 149 | 0 | 10 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 811.899 | 263.699 | 173.092 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.790 | 1.134 | 914 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 47.510 | 10.097 | 9.912 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 40.216 | 7.372 | 6.504 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 24 | 14 | 13 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 33.401 | 6.016 | 19.730 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 66 | 40 | 18 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 16.494 | 2.316 | 1.736 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 600 | 0 | 600 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.416 | 354 | 2.142 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18.052 | 18.052 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10.063 | 367 | 367 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 638.267 | 217.938 | 131.156 |
| RESTO | 1.987.035 | 972.166 | 787.204 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.010 | 2.255 | 1.583 |
| Cambio criterios contables | 9.871 | 146 | 746 |
| Operaciones a plazos | 4.924 | 931 | 4.266 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10.151 | 9.230 | 7.857 |
| Revalorizaciones contables | 367 | 28 | 322 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 925 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.567.487 | 885.516 | 695.483 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.398 | 87 | 635 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 17.247 | 6.321 | 6.293 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 12.649 | 10.962 | 2.247 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 435 | 404 | 120 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 156 | 113 | 156 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 58 | 14 | 13 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 354.358 | 56.158 | 67.482 |
| D I S M I N U C I O N E S | 14.312.475 | 11.503.163 | 4.513.914 |
| Impuesto sobre Sociedades | 433.976 | 150.407 | 56.986 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 63.115 | 18.696 | 18.696 |
| Disminuciones diversas | 13.815.384 | 11.334.061 | 4.438.232 |
| Amortizaciones | 34.221 | 15.167 | 14.649 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.093 | 2.175 | 326 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.335 | 1.299 | 536 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 8 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 62 | 61 | 60 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14 | 14 | 11 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.043 | 3 | 3.043 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.672 | 2.627 | 142 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.003 | 610 | 496 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 22.985 | 8.378 | 10.034 |
| Provisiones o deterioros | 1.450.384 | 1.168.586 | 352.392 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.480 | 634 | 940 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 230.709 | 178.800 | 170.107 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.696 | 7.206 | 4.053 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 340.118 | 276.416 | 139.961 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.842 | 1.683 | 38 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.153 | 2.035 | 419 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 203.858 | 192.580 | 366 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 616.196 | 487.995 | 23.202 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 981 | 969 | 28 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 35.344 | 20.262 | 13.268 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.132.855 | 9.658.454 | 3.926.623 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 6.101.777 | 5.885.515 | 1.551.524 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.891.214 | 1.841.333 | 1.325.584 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.207.500 | 1.370.111 | 690.638 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 539.113 | 521.801 | 329.529 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 295.451 | 10.402 | 1.412 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 25.725 | 25.725 | 25.642 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 71.992 | 3.485 | 2.212 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 82 | 82 | 82 |
| Regímenes especiales | 726.012 | 248.521 | 63.885 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 625 | 578 | 158 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 45 | 45 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 495 | 492 | 194 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 120.658 | 2.057 | 1.714 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 791 | 791 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.320 | 5.238 | 114 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 415.664 | 92.225 | 29.260 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 60.081 | 59.202 | 138 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 63.571 | 44.428 | 17.403 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 8.164 | 2.515 | 8.164 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.147 | 1.894 | 20 |
| Montes vecinales en mano común | 349 | 349 | 120 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 44.260 | 34.882 | 2.786 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.722 | 3.722 | 3.711 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 104 | 104 | 104 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1 | 1 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 19 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 131.157 | 71.955 | 29.168 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 105 | 95 | 95 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 222 | 222 | 222 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 103 | 25 | 78 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 202 | 14 | 15 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 130.526 | 71.599 | 28.758 |
| RESTO | 340.754 | 171.377 | 51.515 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 51.742 | 48.643 | 3.877 |
| Cambio criterios contables | 1.185 | 927 | 62 |
| Operaciones a plazos | 7.643 | 7.608 | 1.984 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 402 | 402 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.305 | 1.305 | 386 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 49.819 | 28.686 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 18.619 | 130 | 130 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.142 | 660 | 107 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 37.256 | 30.733 | 6.589 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 765 | 765 | 626 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 15.190 | 2.310 | 319 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 414 | 409 | 409 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 24.216 | 10.438 | 9.331 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 133 | 133 | 133 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 130.925 | 38.229 | 27.559 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -736.790 | 1.574.522 | 2.143.567 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 420.572 | 289.557 | 123.756 |
| Base imponible positiva | 2.010.818 | 1.749.043 | 2.010.818 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
