Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 135.808 | 26.771 | 17.107 |
| RC | 993.865 | 2.209.178 | 860.043 |
| A U M E N T O S | 1.195.818 | 284.357 | 492.253 |
| Impuesto sobre Sociedades | 256.836 | 213.958 | 208.111 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 938.982 | 70.399 | 284.141 |
 Amortizaciones | 11.120 | 6.409 | 6.927 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.696 | 1.777 | 1.848 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.160 | 2.775 | 3.337 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3 | 1 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 36 | 15 | 11 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 13 | 13 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 155 | 35 | 35 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.430 | 1.417 | 1.415 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 316 | 147 | 125 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 311 | 228 | 154 |
| Provisiones o deterioros | 703.730 | 21.390 | 190.527 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 311 | 0 | 31 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 114.874 | 4.296 | 3.655 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.074 | 12 | 111 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 124.297 | 61 | 61.589 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 18.738 | 174 | 633 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.525 | 16 | 34 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 75.126 | 788 | 2.937 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.069 | 5 | 564 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 324.915 | 1.536 | 104.578 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 140 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 169 | 49 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 40.492 | 14.452 | 16.394 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 24.725 | 3.686 | 3.800 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.026 | 8 | 219 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 15.144 | 98 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.556 | 3.581 | 3.581 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 38.655 | 7.283 | 26.477 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 84 | 0 | 1 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 400 | 361 | 380 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 48 | 22 | 11 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 16 | 10 | 10 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.194 | 487 | 443 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.484 | 2.880 | 1.437 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 23.739 | 0 | 23.739 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 253 | 9 | 13 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.159 | 3.388 | 231 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 276 | 123 | 209 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 2 | 2 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 74.170 | 22.124 | 19.391 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.675 | 2.859 | 2.914 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 41.100 | 8.418 | 4.711 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 10.202 | 2.383 | 2.555 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 48 | 5 | 3 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.568 | 37 | 11 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 5.682 | 30 | 33 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.883 | 8.391 | 9.163 |
| RESTO | 86.582 | 9.508 | 37.020 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.364 | 225 | 405 |
| Cambio criterios contables | 657 | 392 | 248 |
| Operaciones a plazos | 3.812 | 1.738 | 2.784 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 34 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 98 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 17.978 | 293 | 17.404 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.674 | 66 | 5.806 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 50 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.121 | 201 | 195 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 417 | 350 | 351 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 25 | 0 | 25 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 130 | 79 | 75 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 50.221 | 6.164 | 9.726 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.689.022 | 1.427.325 | 358.406 |
| Impuesto sobre Sociedades | 108.666 | 6.511 | 15.065 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 29 | 6 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.580.327 | 1.420.808 | 343.341 |
| Amortizaciones | 18.290 | 11.059 | 10.122 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.961 | 4.364 | 4.323 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 945 | 926 | 853 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 21 | 17 | 12 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 540 | 540 | 540 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 201 | 66 | 92 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 693 | 622 | 276 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 10.926 | 4.520 | 4.023 |
| Provisiones o deterioros | 70.198 | 55.885 | 19.691 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 29.591 | 29.591 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.517 | 6.724 | 2.788 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 253 | 253 | 253 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.828 | 3.192 | 2.457 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.830 | 633 | 104 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 53 | 6 | 47 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 124 | 32 | 33 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 31 | 0 | 31 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 959 | 488 | 3 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 114 | 113 | 83 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.046 | 201 | 152 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 18.852 | 14.653 | 13.740 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.396.938 | 1.278.594 | 262.441 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 269.495 | 210.135 | 30.263 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 893.632 | 893.011 | 27.693 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 87.161 | 28.816 | 59.705 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 17 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.253 | 1.253 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 497 | 497 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 144.882 | 144.882 | 144.780 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 58.497 | 46.099 | 39.176 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 766 | 764 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 453 | 442 | 280 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 636 | 614 | 561 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.488 | 1.488 | 1.174 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 840 | 589 | 191 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 8.983 | 6.865 | 1.832 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 29.277 | 22.729 | 29.277 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.387 | 1.154 | 4 |
| Montes vecinales en mano común | 156 | 156 | 85 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.132 | 5.919 | 394 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.147 | 5.147 | 5.147 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 232 | 232 | 231 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.035 | 2.588 | 11 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 536 | 536 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 25 | 25 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 96 | 7 | 7 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.378 | 2.020 | 4 |
| RESTO | 28.368 | 26.583 | 11.900 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.187 | 1.373 | 699 |
| Cambio criterios contables | 2.197 | 2.101 | 50 |
| Operaciones a plazos | 9.328 | 9.328 | 6.021 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.110 | 8.105 | 265 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 115 | 115 | 115 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 351 | 1 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.318 | 3.141 | 2.967 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 261 | 261 | 261 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.501 | 2.158 | 1.522 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 458.664 | 1.062.505 | 978.012 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 376.684 | 227.179 | 62.743 |
| Base imponible positiva | 910.464 | 868.239 | 910.464 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
