Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 933 | 665 | 618 |
| RC | 3.531.747 | 13.888.208 | 8.016.722 |
| A U M E N T O S | 15.988.216 | 8.004.777 | 7.705.886 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.576.703 | 2.205.821 | 2.228.408 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.531 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 13.404.982 | 5.798.956 | 5.477.478 |
 Amortizaciones | 643.652 | 358.167 | 382.895 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 269.995 | 131.553 | 130.117 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 252.538 | 134.417 | 164.410 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.072 | 1.061 | 1.061 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.837 | 4.956 | 3.280 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 500 | 250 | 207 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.136 | 2.417 | 2.417 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 50.606 | 37.853 | 37.607 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 59.326 | 45.017 | 43.153 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 630 | 630 | 630 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Provisiones o deterioros | 7.463.821 | 3.410.162 | 2.185.305 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 337 | 322 | 322 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 355.647 | 205.965 | 107.424 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.462 | 1.462 | 1.183 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.783.360 | 109.470 | 144.151 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 338.947 | 254.312 | 72.336 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 39.456 | 6.523 | 6.617 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 206.297 | 88.535 | 100.838 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 95.941 | 694 | 40.753 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.568.505 | 1.360.889 | 397.830 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 263.059 | 79.905 | 99.315 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.810.811 | 1.302.086 | 1.214.538 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 202.080 | 33.045 | 16.052 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.181 | 1.196 | 808 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 5.112 | 4.122 | 111 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 23.557 | 23.557 | 55 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 171.231 | 4.170 | 15.078 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.012.026 | 741.723 | 238.072 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 512 | 111 | 111 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.347 | 73 | 73 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.552 | 1.485 | 1.216 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 36.602 | 12.914 | 12.914 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 38.326 | 31.921 | 30.875 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 120.244 | 0 | 120.244 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 29.450 | 28.612 | 28.698 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 706.557 | 589.932 | 40.709 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 32 | 0 | 32 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.439 | 2.149 | 1.227 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 72.993 | 72.993 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.806 | 1.533 | 1.806 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 166 | 0 | 166 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 634.150 | 225.319 | 196.012 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8.788 | 682 | 682 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 30.016 | 5.304 | 19.486 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 83.906 | 31.422 | 31.805 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 197.992 | 150.302 | 103.755 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 871 | 57 | 57 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 30.633 | 26.875 | 15.355 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 77 | 77 | 77 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 3.787 | 2.204 | 1.907 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 262 | 61 | 61 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 277.813 | 8.330 | 22.821 |
| RESTO | 3.449.253 | 1.030.540 | 2.459.142 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 31.233 | 29.092 | 28.518 |
| Cambio criterios contables | 1.429 | 0 | 1.208 |
| Operaciones a plazos | 455.245 | 454.735 | 455.245 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 109 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 125 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.858.218 | 58.653 | 1.789.150 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.949 | 8.704 | 8.704 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 577.431 | 80.943 | 4.836 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.231 | 969 | 969 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 85.860 | 83.880 | 5.595 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.774 | 283 | 283 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 427.648 | 313.281 | 164.634 |
| D I S M I N U C I O N E S | 17.601.121 | 12.546.473 | 5.695.206 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.104.965 | 158.667 | 38.052 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 780 | 472 | 472 |
| Disminuciones diversas | 16.495.377 | 12.387.335 | 5.656.682 |
| Amortizaciones | 537.247 | 239.034 | 202.587 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 150.876 | 89.735 | 54.277 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 69.858 | 31.736 | 24.885 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 763 | 763 | 763 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.952 | 1.952 | 1.690 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 34 | 30 | 30 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 642 | 642 | 642 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 186 | 186 | 186 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 312.935 | 113.989 | 120.113 |
| Provisiones o deterioros | 2.552.127 | 1.645.011 | 1.116.179 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 274 | 264 | 259 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 141.768 | 72.752 | 72.985 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.006 | 2.918 | 3.006 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 140.023 | 41.035 | 54.464 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 118.460 | 94.136 | 6.954 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 23.024 | 0 | 219 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.286 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.090 | 1.066 | 1.066 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.801 | 2.801 | 2.801 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 88.060 | 77.557 | 63.015 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 269.932 | 41.472 | 40.794 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.752.402 | 1.311.010 | 870.615 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.860.608 | 5.266.753 | 3.258.631 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 2.850.266 | 2.531.116 | 1.169.593 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.603.059 | 2.574.805 | 217.913 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 372.145 | 40.865 | 32.220 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.936.286 | 36.822 | 1.758.759 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 101 | 0 | 101 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.687 | 3.687 | 3.226 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 95.064 | 79.458 | 76.819 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.121.454 | 902.229 | 417.547 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 206 | 196 | 193 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.250 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 126.423 | 125.493 | 125.212 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.556 | 1.290 | 1.290 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 50.014 | 39.930 | 39.700 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 145.174 | 44.208 | 145.174 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 727.320 | 621.670 | 38.333 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 50.054 | 50.054 | 50.054 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 17.068 | 17.054 | 16.364 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.372 | 2.315 | 1.210 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 18 | 18 | 18 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 33.731 | 25.586 | 25.623 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 423 | 423 | 423 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12 | 12 | 12 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 33.295 | 25.150 | 25.187 |
| RESTO | 4.390.210 | 4.308.723 | 636.116 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 91.774 | 37.956 | 34.173 |
| Cambio criterios contables | 7.384 | 2.342 | 41 |
| Operaciones a plazos | 528.006 | 528.006 | 528.006 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 174 | 174 | 174 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 60.996 | 60.986 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.639 | 5.579 | 5.579 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 264.299 | 256.804 | 5.161 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 30.493 | 28.749 | 2.279 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.451.416 | 2.450.010 | 269 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 23.638 | 21.509 | 753 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 778 | 778 | 12 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 925.612 | 915.829 | 59.668 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.435.455 | 9.065.567 | 10.840.111 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 211.528 | 180.758 | 195.640 |
| Base imponible positiva | 10.509.549 | 9.617.836 | 10.509.549 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
